Налогообложение в Азербайджане
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налоговое законодательство Азербайджана состоит из Конституции Азербайджанской Республики , Налогового Кодекса и принятых ею правовых норм. Налоги, взимаемые в Азербайджане, можно разделить на три основных типа: государственные налоги, налоги автономных республик и местные (муниципальные) налоги. Государственные налоги включают следующие: подоходный налог с населения , корпоративный налог , налог на добавленную стоимость , акцизный налог , налог на имущество , земельный налог , дорожный налог , налог на добычу полезных ископаемых и упрощенный налог. Налоги автономной республики аналогичны государственным налогам, но взимаются в Нахичеванской Автономной Республике. [1]
Налоговый кодекс Азербайджанской Республики был утвержден 11 июля 2000 года и состоит из двух частей. В общей части указаны права и обязанности налогоплательщиков , налоговых агентов и налоговых органов, порядок постановки на налоговый учет, налогового контроля и аудита . Вторая часть, также называемая Специальным разделом, определяет конкретные налоги и их базы, ставки, графики и процедуры уплаты. [1] Для соглашений о разделе продукции (СРП) существуют отдельные процедуры налогообложения. [2]
С 2010 года доходы государства от налогов начали расти. Так, в 2014 году налоговые поступления в процентах от ВВП составили 14,213%. В 2014 году наибольшая доля налоговых поступлений пришлась на налог на добавленную стоимость и налог на прибыль предприятий . [3] В 2015 году налоговые поступления в процентах от ВВП составили 15,6%. [4]
Центральным исполнительным органом , обеспечивающим реализацию и контроль налоговой политики в стране, сбор и перечисление налоговых платежей в государственный бюджет, является Министерство Налогов Азербайджанской Республики. [5]
Налоговый режим
[ редактировать ]В настоящее время в Азербайджане действуют 3 различных налоговых режима. К ним относятся следующие: установленный законом налоговый режим, налоговый режим, относящийся к компаниям, работающим в соответствии с соглашениями о разделе продукции, и налоговый режим, относящийся к компаниям, работающим в соответствии с соглашениями с правительством принимающей страны. [6]
Установленный законом налоговый режим распространяется на все компании, работающие в Азербайджане, за исключением тех, которые задействованы в нефтегазовой отрасли.
Режим, связанный с соглашениями о разделе продукции, охватывает правила более двадцати существующих СРП. Милли Меджлис ратифицировал эти СРП.
Правила, связанные с экспортом нефти Баку-Тбилиси-Джейхан и трубопроводами Южного Кавказа, подпадают под налоговый режим соглашений с правительством принимающей страны. [6]
Налоговые процедуры
[ редактировать ]Налоговый год в Азербайджане начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Налоговая декларация должна быть заполнена и представлена предприятиями не позднее 31 марта, следующего за календарным годом , а пользователи упрощенного налога должны подать декларацию не позднее 20 апреля. Физические лица , находящиеся в Азербайджане 182 дня в календарном году, считаются резидентами и несут ответственность за уплату налогов. Резиденты Азербайджана облагаются налогом на свой международный доход, тогда как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Азербайджане. [1]
Налоги могут удерживаться с людей, которые связаны с трудовой деятельностью, а также с непредпринимательской деятельностью , такой как процентные доходы , дивиденды , прирост капитала и роялти. [1]
сельскохозяйственные доходы, подарки и наследство членов семьи, прирост капитала, доходы от ремесленного производства, лотерейные призы, алименты и компенсационные поступления От налогообложения освобождаются . Стандартные вычеты применяются к героям войны, членам их семей и военным чиновникам. [1]
Государственные налоги
[ редактировать ]Налог на прибыль с физических лиц
[ редактировать ]Подоходный налог в Азербайджане установлен по прогрессивной ставке . Налогооблагаемой базой для резидентов является доход, полученный в Азербайджане или за его пределами. К доходам нерезидентов, облагаемым налогом, относятся доходы, как связанные, так и не связанные с трудоустройством, а также все другие виды доходов, не освобожденные от налогообложения или возникшие в результате переоценки активов. Ставка налога на доходы физических лиц, получающих менее 2500 AZN, составляет 14%, если доход превышает 2500 AZN, то 25% взимается с доли, превышающей 2500 AZN.
Налог на прибыль юридических лиц
[ редактировать ]Прибыль определяется как разница между доходами и расходами. Прибыль всех предприятий-резидентов должна облагаться налогом. Если юридическое лицо учреждено в Азербайджане на постоянной основе – то его прибыль должна облагаться налогом. В противном случае он должен облагаться налогом у источника выплаты без вычета его расходов. Прибыль , возникающая в результате переоценки активов, не подлежит налогообложению. Прибыль облагается налогом по ставке 20%.
Налог на добавленную стоимость
[ редактировать ]Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 18%. Все работы, товары, оказанные услуги и налогооблагаемый импорт составляют базу налогообложения. В стране также существует нулевая (0) ставка НДС для вопросов, связанных с финансовой помощью , дипломатией , грузами и ценными товарами.
Акцизный налог
[ редактировать ]Акцизы – это косвенные налоги , которые включаются в цену реализации товаров. Все акцизные товары, которые производятся или импортируются в Азербайджан, подлежат налогообложению. алкоголь и все виды алкогольных напитков , табачные изделия, легковые транспортные средства , плавучий транспорт для отдыха и спорта, импортная платина , золото и ювелирные изделия Акцизным налогом облагаются . Не существует фиксированной ставки налога для всех видов товаров, вместо этого существуют разные ставки для каждого продукта и его количества. Например, вино и виноградное сырье облагаются налогом в размере 0,1 маната за литр.
Налог на недвижимость
[ редактировать ]Налогооблагаемой базой налога на имущество физических лиц является стоимость зданий и их частей, любого водного и воздушного транспорта или сооружений. Для легальных предприятий это лишь среднегодовая стоимость основных средств. Ставки указаны в зависимости от района расположения зданий. Так, для Баку она составляет 0,4 маната за каждый квадратный метр, Гянджинского , Сумгаитского и Апшеронского районов – 0,3 маната, других городов и районов – 0,2 маната, городов областного подчинения – 0,1 маната.
Налог на землю
[ редактировать ]Резиденты, а также нерезиденты и предприятия обязаны встать на учет для уплаты налогов после подтверждения своих прав на пользование землей, и независимо от результатов хозяйственной деятельности на самой земле уплата земельного налога является обязательной. Ставки налога различаются в зависимости от цели использования и площади, где расположена земля. Как правило, налоговые ставки выше для крупных и промышленных городов. Ставка земельного налога для сельскохозяйственного использования составляет 0,06 маната за каждую условную точку.
Налоги на дорогу
[ редактировать ]Налогооблагаемой базой по этому виду налога являются автотранспортные средства , ввезенные в страну нерезидентами и используемые для перевозок , а также все моторное топливо , дизельное топливо , произведенное или ввезенное в Азербайджанскую Республику для внутреннего использования. Налоги для легковых автомобилей рассчитываются в зависимости от объема двигателя и периода присутствия, для автобусов – количества мест и периода присутствия, для грузовых автомобилей – количества осей и периода присутствия. Как правило, эти налоги могут варьироваться от 20 до 2800 долларов США и выше. Для перевозки, доставки опасных грузов существует особый порядок расчета.
Роялти (налог на добычу полезных ископаемых)
[ редактировать ]Эти налоги платят физические лица и предприятия, добывающие полезные ископаемые на территории Азербайджанской Республики, включая территорию Каспийского моря , принадлежащую стране. Налоговые ставки на сырую нефть составляют 26%, природный газ – 20%, все виды металлов – 3%.
Упрощенный налог
[ редактировать ]Упрощенный налог применяется к субъектам, объем операций которых не превышает 200 000 манатов в течение 12 месяцев подряд. валовый объем денежных потоков, Налогообложению подлежит полученных в отношении предоставленных товаров и услуг. Ставка упрощенного налога для Баку составляет 4%, для других регионов – 2%, для торговой деятельности – 6%, для деятельности общественного питания – 8%.
См. также
[ редактировать ]- Министерство Налогов Азербайджанской Республики
- Экономика Азербайджана
- Экономическое развитие в Азербайджане
- Налоговый кодекс Азербайджана
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б с д и «- Законодательство» . Налоги.Gov.Az . Проверено 27 февраля 2018 г.
- ^ «Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения. Экспертные обзоры: Азербайджан 2016 | Издание OECD READ» . Библиотека ОЭСР . Проверено 27 февраля 2018 г.
- ^ «Сведения о поступлении налогов и других платежей в государственный бюджет» . Налоги.Gov.Az . Проверено 27 февраля 2018 г.
- ^ «Налоговые поступления (% ВВП) | Данные» . data.worldbank.org . Проверено 27 февраля 2018 г.
- ^ «История Министерства налогов» . Налоги.Gov.Az . Проверено 27 февраля 2018 г.
- ^ Jump up to: а б «Ведение бизнеса и инвестирование в Азербайджане» (PDF) . ПВК . 2017.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Официальный сайт Министерства налогов Азербайджана
- Официальный сайт Статистического комитета Азербайджанской Республики
- Официальный сайт ООО «LTA Азербайджан»
Налогообложение в Азии |
|---|
