Налогообложение в Бельгии
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налогообложение в Бельгии состоит из налогов , которые собираются как на уровне штата, так и на местном уровне. Наиболее важные налоги собираются на федеральном уровне, эти налоги включают подоходный налог , налог на социальное обеспечение , корпоративные налоги и налог на добавленную стоимость . На местном уровне налоги на недвижимость собираются , а также коммунальные налоги. В 2012 году налоговые поступления составили 48% ВВП. [1]
Сумма налогов, которые должен платить человек в Бельгии, зависит от того, являетесь ли вы резидентом страны или нет. Для резидента (человека, чья работа или семейный дом находится в Бельгии) это понятно. Но в случае с нерезидентом возможны два сценария. Если вы не являетесь резидентом Бельгии и проживаете в Бельгии не менее шести месяцев в году (183 дня) и зарегистрированы в местной коммуне, вы классифицируетесь как резидент. Это означает, что вы облагаетесь подоходным налогом Бельгии с вашего дохода по всему миру. Но если вы нерезидент и проживаете в Бельгии менее 6 месяцев (183 дней) в течение года, вы должны платить подоходный налог в Бельгии только с дохода, полученного вами в Бельгии (включая арендную плату и прирост капитала). [2]
Вопросы налогообложения и законы находятся в ведении правительства через Министерство финансов . Право взимать налоги имеет только парламент. После подписания закона королем он публикуется в официальном бюллетене.
Эффективная ставка налогообложения в Бельгии обычно считается одной из самых высоких в мире; см. список стран по налоговым ставкам .
Налогообложение доходов
[ редактировать ]Подача налогов
[ редактировать ]Налоговый год в Бельгии для личных доходов длится с 1 января по 31 декабря. [2] Как резиденты Бельгии, так и нерезиденты, которые платят налог на свой доход (как упоминалось выше), должны подавать ежегодную налоговую декларацию в Бельгии. Налоговая декларация, связанная с вашим доходом за предыдущий год, обычно предоставляется в мае или июне. Обычно его необходимо вернуть до конца июня (точную дату можно найти в конкретной налоговой декларации). Если вы не подадите декларацию в срок, вы получите штраф. Более того, налоговые органы могут определить сумму налога, которую вы должны заплатить.
Что касается регулярных выплат подоходного налога, то здесь все довольно просто. Если вы работаете, ваш работодатель будет регулярно (каждый месяц) вычитать подоходный налог из вашей зарплаты. С самозанятыми работниками или оплачиваемыми директорами компаний процесс аналогичен – налог уплачивается авансом ежемесячно через агентство по сбору налогов или банк. В Бельгии также можно платить налоги по почте или онлайн (используя налоговый портал правительства Бельгии). Для нерезидентов с доходом, полученным в Бельгии, все немного сложнее. Налоговая декларация доставляется, как только они информируют компетентный офис сборщиков налогов. С другой стороны, они также могут оплатить по почте или онлайн. [2]
Ставки подоходного налога
[ редактировать ]Подоходный налог рассчитывается путем применения шкалы прогрессивных налоговых ставок к налогооблагаемому доходу со ставками от 25% до максимальной ставки 50%. Ставки по состоянию на 2015 год были следующими: [3]
| Годовой доход | Ставка налога | |
|---|---|---|
| От 0 до 10 860 евро | 25% | €2,715 |
| От 10 860 евро до 12 470 евро | 30% | 483 евро (всего 3198 евро) |
| От 12 470 евро до 20 780 евро | 40% | 3324 евро (всего 6522 евро) |
| От 20 780 евро до 38 080 евро | 45% | 7785 евро (всего 14 307 евро) |
| Свыше 38 080 евро | 50% |
С 2019 года ставки изменились: ставка 30% отменена. [4] Освобождение в размере 10 230 евро применяется до введения налога. По состоянию на 2023 год тарифы следующие: [5]
| Годовой налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
|---|---|---|
| От 0 до 15 200 евро | 25% | €3,800 |
| От 15 200 евро до 26 830 евро | 40% | 4652 евро (всего 8452 евро) |
| От 26 830 евро до 46 440 евро | 45% | 8 824,50 евро (в совокупности 17 276,50 евро) |
| Свыше 46 440 евро | 50% |
Коммуны/муниципалитеты также могут взимать надбавку к подоходному налогу в размере от 2,5% до 9,0%, при этом большинство муниципалитетов взимают ставку в размере 6-8%. [6] Он выплачивается вместе с подоходным налогом.
Доход от трудовой деятельности также облагается взносами в фонд социального страхования. Взносы сотрудников составляют 13,07% и вычитаются работодателем. Кроме того, работодатель отчисляет около 35% заработной платы работника. [7] Никакой верхний предел взносов не применяется к взносам как для работника, так и для работодателя. [8]
Вычеты из подоходного налога
[ редактировать ]Кроме того, как с работодателя, так и с работника может быть вычтен длинный список налоговых льгот, включая общий вычет, вычет по льготам и вычет на иждивенцев. Налоговые вычеты предоставляются согласно следующей таблице: [3]
| Тип преимущества | Удержание сотрудников | Вычет работодателя |
|---|---|---|
| Ребенок | --- | 7% |
| Безработица | 0.87% | 1.46% |
| Медицинская помощь/болезнь | 1.15% | 2.35% |
| Профессиональные заболевания | --- | 1% |
| Промышленные аварии | --- | 0.3% |
Налогообложение бизнеса
[ редактировать ]В Бельгии существует множество налогов, связанных с бизнесом, таких как корпоративный подоходный налог (более подробно указан в Кодексе подоходного налога), налоги на заработную плату с вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам и директорам, НДС, налог на передачу собственности, налог на страховые премии. Иногда могут появляться определенные региональные или местные налоги, в зависимости от региона, в котором работает фирма. [9]
Налоги также различаются в зависимости от того, является ли та или иная компания резидентом или нерезидентом. В случае компании-резидента корпоративный подоходный налог взимается с прироста капитала компании, мировой прибыли и дохода. Компании-нерезиденты должны платить налог на доход, полученный в Бельгии.
Стандартная ставка корпоративного налога составляет 25%. Небольшие компании, соответствующие строгим условиям, иногда имеют право на сниженную ставку 20% на налогооблагаемую прибыль до 100 000 евро. [10]
Согласно исследованию Deloitte «Налогообложение и инвестиции в Бельгии за 2017 год», налогооблагаемый доход можно определить следующим образом: «Налогооблагаемый доход компании-резидента включает ее годовой мировой доход за вычетом допустимых вычетов. Доход, полученный компанией-резидентом от зарубежной недвижимости или филиалов, расположенных в странах, с которыми Бельгия заключила налоговое соглашение, освобождается от налога. Хотя субсидии, в принципе, являются частью налогооблагаемого дохода, некоторые субсидии на создание рабочих мест, капитальные гранты и субсидии по процентным ставкам освобождаются от налога на прибыль». [9] Однако в процессе расчета налогооблагаемого дохода компании могут вычесть все деловые расходы, которые можно считать законными и независимыми. К расходам, которые могут быть приняты в качестве вычетов, относятся, например, роялти, сборы, инвестиции, пенсионные взносы, финансируемые работодателем, некоторые выплаты работникам, а в некоторых случаях также проценты, выплачиваемые по кредитам.
Продавая материальные и нематериальные основные средства, компания получает прирост капитала, который обычно облагается налогом по стандартной ставке корпоративного налога 25%. «Однако налогообложение прироста капитала по таким активам может быть отложено, если активы удерживались более пяти лет до выбытия и реинвестирования всей продажи, причитающийся налог будет распределен на весь срок службы актива, в котором были получены доходы от продажи. было реинвестировано». [9] И далее: «Прирост капитала от ценных бумаг с фиксированным доходом облагается налогом как прибыль. Однако прибыль, полученная от владения акциями в других компаниях, освобождается от налога, если: (i) акции отвечают требованию «подлежать налогообложению» для применения вычета полученных дивидендов; и (ii) акции находились в полной собственности в течение непрерывного периода не менее одного года». [9]
| Налоговые факты Бельгии для компаний | |
|---|---|
| Ставка корпоративного подоходного налога | 25% (20% для соответствующих критериям МСП) |
| Налог на справедливость | 5% |
| Налог на секретные комиссии | 50%/100% |
| Ставка налога на филиалы | 25% (20% для соответствующих критериям МСП) |
Косвенные налоги
[ редактировать ]Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, «взимаемый с продукта всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи. Сумма НДС, которую платит пользователь, зависит от стоимости продукта за вычетом стоимости материалов, использованных в продукте, которые уже облагались налогом». [11] НДС не взимается с экспорта, стандартная ставка НДС составляет 21%. Но в некоторых случаях ставки могут быть немного другими: ставка 0% для ежедневных и еженедельных публикаций и некоторых товаров из вторичного сырья, ставка 6% применяется к большинству основных товаров (вода, продукты питания и т. д.), ставка 12% связанных с социальным жильем и ресторанным обслуживанием. [12] Декларацию по налогу на добавленную стоимость необходимо подавать ежемесячно или ежеквартально. Что касается платежей, то, как правило, причитающийся налог должен быть уплачен во время подачи декларации по НДС, а иногда могут потребоваться авансовые платежи. Бельгийский НДС является частью системы налога на добавленную стоимость Европейского Союза. Большинство малых предприятий с оборотом менее 25 000 евро могут запросить освобождение от налога с 01.01.2016.
В Бельгии существует трансферный налог .
В случае налога на капитал взимается только фиксированная плата в размере 50 евро.
В Бельгии также существуют некоторые экологические налоги, связанные главным образом с потреблением энергии.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «ЕС – Статистика налоговых доходов» .
- ^ Перейти обратно: а б с «Бельгийский налоговый справочник: понимание налогов в Бельгии для иностранцев» . Путеводитель по Бельгии | Экспатика . Проверено 28 апреля 2019 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Бельгия — CountryPedia — Papaya Global» .
- ^ «Индивидуальные налоги на доходы физических лиц в Бельгии» .
- ^ «Таукс» . 11 декабря 2020 г.
- ^ «Муниципальный налог» . 16 октября 2015 г.
- ^ «КПМГ - Налоговая карта» (PDF) . 27 октября 2022 г.
- ^ «Социальное обеспечение Бельгии» (PDF) .
- ^ Перейти обратно: а б с д Налогообложение и инвестиции в Бельгии, 2017 г. (PDF) .
- ^ «Корпоративные предприятия Бельгии – Налоги на корпоративный доход» . Проверено 13 мая 2021 г.
- ^ Каган, Джулия. «Налог на добавленную стоимость – определение НДС» . Инвестопедия . Проверено 28 апреля 2019 г.
- ^ «Бельгия: Налоговая система» .