Налогообложение в Испании
 | Эта статья , возможно, содержит оригинальные исследования . ( сентябрь 2017 г. ) |
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налоги в Испании взимаются национальными (центральными), региональными и местными органами власти. Налоговые поступления в Испании в 2013 году составили 36,3% ВВП . [1] Широкий спектр налогов взимается из разных источников, наиболее важными из которых являются подоходный налог , отчисления на социальное обеспечение , корпоративный налог , налог на добавленную стоимость ; некоторые из них применяются на национальном уровне, а другие – на национальном и региональном уровнях. Большинство национальных и региональных налогов собирается Agencia Estatal de Administración Tributaria , которое является бюро, ответственным за сбор налогов на национальном уровне. Другие второстепенные налоги, такие как налог на передачу собственности (региональный), налог на недвижимость (местный), дорожный налог (местный), взимаются непосредственно региональными или местными администрациями. Четыре исторические территории или форальные провинции ( Араба/Алава , Бискайя , Гипускоа и Наварра ) сами собирают все национальные и региональные налоги и впоследствии передают причитающуюся часть центральному правительству после двух переговоров, называемых Консьерто (в которых первые три территории, которые соответствуют Баскское автономное сообщество договаривается о своей защите совместно) и Конвенио (в котором территория и Сообщество Наварры защищают себя единолично). Налоговый год в Испании следует за календарным годом . Метод сбора налога зависит от налога; некоторые из них собираются путем самооценки, но другие (например, подоходный налог) следуют системе налога с оплатой по мере заработка с ежемесячными удержаниями , которые следуют за самооценкой в конце срока.
Налог на прибыль
[ редактировать ]Подоходный налог с населения в Испании, известный как IRPF, был введен в 1900 году. Он составляет почти 38% государственных доходов. [2] С 2007 года ответственность за регулирование и сбор подоходного налога с населения была децентрализована, при этом автономные регионы несут ответственность за сбор 50% налоговых поступлений (хотя все декларации и суммы фактически поступают в центральный налоговый орган от их имени). Единая национальная ставка применяется к каждому диапазону налогообложения для всей национальной части подоходного налога. Налоговые ставки в региональной части различаются в зависимости от региона: в Мадриде самые низкие, а в Каталонии самые высокие. Налог удерживается работодателем ежемесячно по поручению налогового органа. Налоговые декларации подаются в период с апреля по июнь следующего года, а возмещение обычно выплачивается в период с мая по июль, однако правительству необходимо до конца года провести ликвидацию, прежде чем налогоплательщик получит право на проценты за непогашенную сумму денег: любые платежи не оплаченные к этой дате, выплачиваются с процентами с начала следующего года.
Как и в других юрисдикциях, подоходный налог уплачивается как резидентами, так и нерезидентами по разным ставкам. Индивидуальные резиденты облагаются подоходным налогом с населения (IRPF) в зависимости от их доходов со всего мира. Нерезиденты подлежат налогообложению IRPF только в отношении дохода, полученного в Испании. [3] Статус проживания должен быть установлен при подаче испанской налоговой декларации и имеет последствия для суммы причитающегося налога. Правила сложны. [4] Испания считает резидентом любого иностранца , если он прожил в Испании более 183 дней в налоговом году. Спорадические периоды времени за пределами Испании не засчитываются в качестве нерезидента для целей налогообложения. Иностранец также считается резидентом, если у него/нее есть супруг или несовершеннолетний ребенок, которые являются резидентами, а также любой иностранец, основной экономический центр которого находится в Испании. При наличии конфликта резидентства соглашение об избежании двойного налогообложения необходимо проверить .
Надбавки и вычеты
[ редактировать ]Некоторые суммы вычитаются из базы подоходного налога перед применением ставки. Пособия корректируются ежегодно согласно закону. Пособия варьируются в зависимости от того, получен ли доход от труда, одинокий налогоплательщик или живет с пожилыми родственниками или иждивенцами, оспариванием условий налогоплательщика или тех, с кем он проживает, автономного сообщества, в котором он проживает, и других факторов. Кроме того, сумма может быть уменьшена путем декларирования доходов вашего супруга, если вы состоите в браке, и некоторых расходов (например, взносов в профсоюзы, личные пенсионные фонды и т. д.). Приведенные ниже цифры действительны на 2019 год. [5]
Льгота по индивидуальному налогу различается в зависимости от возраста. В 2019 году для лиц моложе 65 лет налоговая льгота составляет 5550 евро. Лицам в возрасте от 65 до 75 лет разрешено индивидуальное пособие в размере 6700 евро. Лица старше 75 лет получают самую высокую персональную надбавку в размере 8100 евро.
Существует пособие для пожилых родственников, которое снижает налогооблагаемый доход и применяется к тем налогоплательщикам, которые живут с родственниками старше 65 лет (или с родственниками любого возраста с инвалидностью 33% и выше), которые сами не имеют дохода. Это пособие составляет 1150 евро, если родственнику исполнилось 75 лет, и 2550 евро старше 75 лет.
Существует также пособие на иждивенцев, которое также снижает налогооблагаемую базу дохода. Это относится к налогоплательщикам, которые проживают с иждивенцами моложе 25 лет (или с иждивенцами любого возраста с инвалидностью 33% и более). Для первого иждивенца пособие составляет 2400 евро. Пособие на второго иждивенца составляет 2700 евро, пособие на третьего иждивенца — 4000 евро, а на каждого последующего ребенка — 4400 евро. Помимо пособий на иждивенцев, существует пособие по беременности и родам, размер которого составляет 1200 евро на каждого ребенка в возрасте до 3 лет.
Существуют также другие скидки и вычеты, применимые к расходам и жилью (аренда и покупка жилья). Точная сумма вычета зависит от суммы расходов, хотя она и превышается.
Некоторые автономные сообщества (например , Кантабрия , Кастилия-Ла-Манча и Мадрид ) имеют разные льготы по своей доле подоходного налога, а также устанавливают свои собственные вычеты.
проживающие Экспатрианты-пенсионеры, в Испании, которые получают доход в Испании для целей налогообложения и пенсию в своей родной стране, должны будут рассчитать свой подоходный налог. [6] и льготы, предварительно определив их предельную ставку подоходного налога. Это может оказаться довольно сложной задачей, учитывая различные налоговые ставки и пороговые значения в конкретных налоговых регионах, а также различия в размерах льгот.
Текущие тарифы
[ редактировать ]После того, как валовой доход был уменьшен за счет юридических льгот, вычетов и вычетов, налогоплательщик должен применить ставку, чтобы узнать фактический налог.
С 1 января 2015 года подоходный налог реформирован и упрощен. Важно отметить, что эти ставки различаются в зависимости от региона. Указанные ниже тарифы действительны для Мадридского сообщества . Сообщества Андалусии и Каталонии применяют более высокий региональный подоходный налог, чем Мадрид. Максимальная ставка подоходного налога в Андалусии и Каталонии составляет 49% .
| От (евро) | До (евро) | Налоговая ставка | Шаг * Ставка налога |
|---|---|---|---|
| €0 | €12,450 | 19% | €2,365.5 |
| €12,450 | €20,200 | 24% | €1,860 |
| €20,200 | €35,200 | 30% | €4,500 |
| €35,200 | €60,000 | 37% | €9,176 |
| €60,000 и выше | 45% |
Также примечательно, что эти ставки применяются к общему доходу. Некоторые виды доходов, например доходы, привязанные к сберегательным счетам , имеют разные ставки.
Налог на инвестиционный доход
[ редактировать ]- Проценты, купоны, облигации, страхование и дивиденды обычно удерживаются по ставке 21%, но добавляются к базе сбережений и облагаются налогом по шкале сбережений. Первые 1500 евро дивидендов освобождены от налога (с 2015 года это освобождение не применяется).
- Долгосрочный (+1 год) прирост капитала от акций, инвестиционных фондов и недвижимости также облагается налогом по шкале сбережений.
- Краткосрочный (-1 год) прирост капитала облагается налогом по общей шкале (24,75%-52%). С 2015 года краткосрочный и долгосрочный прирост капитала облагается налогом по шкале сбережений.
Шкала сбережений 2014 г.
* up to €6,000 : 21% * from 6,000 to €24,000 : 25% * over €24,000 : 27%
Шкала сбережений 2015/2016
* up to €6,000 : 20%/19% * from 6,000 to €50,000 : 22%/21% * over €50,000 : 24%/23%
Налог на добавленную стоимость
[ редактировать ]НДС (IVA по-испански: impuesto sobre el valor añadido или impuesto sobre el valor agregado ) взимается с любой поставки товаров или услуг, проданных в Испании. Текущая обычная ставка составляет 21% и применяется ко всем товарам, которые не подпадают под льготную ставку или освобождены от налога. Есть две более низкие ставки: 10% и 4%. Ставка 10% взимается за большинство напитков, гостиничных услуг и культурных мероприятий. Ставка 4% выплачивается на продукты питания, книги и лекарства. [7] Директива ЕС означает, что все страны Европейского Союза имеют НДС. Все освобожденные товары и услуги перечислены ниже.
- Образование, предоставляемое государством
- Репетиторство
- Спортивные услуги
- Культурные услуги
- Страхование
- Почтовые марки
- Художники, писатели и композиторы
С 1 января 2013 г. новая недвижимость облагается налогом по сниженной ставке 10%. Подержанная недвижимость облагается не НДС, а налогом на передачу , известным как Impuestos Sobre Transmisiones Patrimoniales или ITP. Налог взимается правительствами автономных регионов и поэтому варьируется в зависимости от региона. Ставка варьируется от 6% до 8%. [7]
Корпоративный налог
[ редактировать ]По состоянию на 1 января 2015 года ставка корпоративного налога составляет 28% . В 2016 году налог будет снижен до 25%. Для вновь созданных компаний предусмотрена более низкая ставка налога. Ставка, введенная в 2015 году, установлена на уровне 15% в течение первых 2 лет, в течение которых компания получает налогооблагаемую прибыль. [8]
На Канарских островах у вас есть доступ к подоходному налогу в размере 4%, если вы въезжаете в Канарскую специальную зону (ZEC).
Налог на недвижимость в Испании для нерезидентов
[ редактировать ]Владельцы недвижимости считаются нерезидентами Испании, если они проживают в стране менее 183 дней в году. Владельцы недвижимости-нерезиденты обязаны подавать налоговую декларацию за каждый квартал, в котором они получили доход от аренды. «Impuesto Sobre la Renta de no Residentes» — это налог на доход от аренды для арендодателей-нерезидентов в Испании. В 2020 налоговом году ставка налога составит 19% для резидентов ЕС, Норвегии и Исландии. При этом ставка налога составляет 24% для граждан других стран. Если недвижимость не сдается в аренду, нерезиденты должны подать условную налоговую декларацию. [9]
Сроки квартальной подачи налоговых деклараций
[ редактировать ]Владельцы-нерезиденты испанской недвижимости должны подавать четыре разные квартальные налоговые декларации в течение налогового года. Эти налоговые декларации должны быть поданы в январе, апреле, июле и октябре. [9]
Плюсвалиа налог
[ редактировать ]Налог Plusvalia в Испании — это местный налог, взимаемый местной ратушей с недвижимости в момент ее продажи. Он рассчитывается от стоимости недвижимости и зависит от количества лет, прошедших с момента предыдущей продажи недвижимости. [9]
Предполагаемые налоговые декларации за недвижимость в Испании
[ редактировать ]Условный налог — это налог, который платят нерезиденты Испании, владеющие недвижимостью, расположенной в стране и не сдававшейся в аренду. Если недвижимость сдавалась в аренду только на часть года, испанский предполагаемый налог применяется только за тот период, в течение которого она была пуста или занята владельцем для личного использования. Арендодатели обязаны подавать декларацию о подоходном налоге нерезидентов (форма 210), чтобы указать «предполагаемый доход». Крайний срок для нерезидентов подачи условной налоговой декларации – 31 декабря следующего налогового года. [10]
Взносы на социальное обеспечение
[ редактировать ]Большинство видов доходов от трудоустройства облагаются взносами в систему социального страхования как со стороны работника, так и со стороны работодателя. Стандартная ставка для работника составляет 6,35%. Работодатель выплачивает сумму, соответствующую 29,90% зарплаты работника. Текущая максимальная ежемесячная база социального обеспечения составляет 3 596,98 евро (2015 г.). Любой доход, превышающий эту максимальную базу, не облагается взносами ни работника, ни работодателя. [11]
См. также
[ редактировать ]- Закон Бекхэма
- Алькабала
- Налог на прирост капитала
- Налогообложение в Андорре
- Налогообложение во Франции
- Налогообложение в Португалии
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Налоговый ВВП» .
- ^ «Налоговый отчет Налогового управления Испании за 2013 год» . Архивировано из оригинала 5 июня 2015 года . Проверено 1 июня 2015 г.
- ^ «Налогообложение в Испании» . Переезд в Валенсию . Проверено 13 июля 2016 г.
- ^ Концепция налогового резидентства. http://jullastres.es/wordpress/?p=400
- ^ «Необлагаемые пороги, скидки и вычеты по НДФЛ» . Проверено 17 августа 2019 г.
- ^ «Калькулятор подоходного налога в Испании на 2017/18 год» . iCalculator — Калькулятор подоходного налога в Испании на 2017/18 год . Проверено 7 ноября 2017 г.
- ^ Jump up to: Перейти обратно: а б «Ставки IVA (НДС) в Испании» . Архивировано из оригинала 10 апреля 2015 г. Проверено 4 апреля 2015 г.
- ^ «Руководство по налогу на компании в Испании на 2020 год» . www.spainaccountants.com .
- ^ Jump up to: Перейти обратно: а б с Вылчева, Кристина (8 октября 2020 г.). «Владеете недвижимостью в Испании? Вот все, что вам нужно знать о налогах на недвижимость для нерезидентов» . www.ptireturns.com .
- ^ Вылчева, Кристина (2 июля 2020 г.). «Какие налоговые декларации считаются за недвижимость в Испании?» . www.ptireturns.com .
- ^ «Социальное обеспечение в Испании, КПМГ» . 27 июня 2022 г.