Налогообложение в Марокко
 | Эта статья включает список общих ссылок , но в ней отсутствуют достаточные соответствующие встроенные цитаты . ( июнь 2019 г. ) |
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налоги играют важную роль в марокканской экономике. Налоги взимаются правительством, а организация, ответственная за налоговую политику в Марокко, называется «Общее управление налогов».
Основные налоги в Марокко
[ редактировать ]Сегодня марокканские налоги делятся на 4 основные части: прямые налоги, налоги на добавленную стоимость, регистрационные сборы и марки.
Налог на прибыль
[ редактировать ]Подоходный налог применяется к доходам и прибыли физических лиц и товариществ, которые не выбрали корпоративный подоходный налог. Касаются доходов:
- Заработная плата и приравненные к ней;
- Профессионалы;
- Сельскохозяйственное;
- Доходы и прибыль от собственности;
- Доходы и прибыль от движимого капитала;
| Транши общей налогооблагаемой чистой прибыли (в год) | Ставка налога в 2018 году |
|---|---|
| От 1 до 30 000 дирхамов | 0% |
| От 30 001 до 50 000 дирхамов | 10% |
| От 50 001 до 60 000 дирхамов | 20% |
| От 60 001 до 80 000 дирхамов | 30% |
| От 80 001 до 180 000 дирхамов | 34% |
| Более 180 001 MAD | 38% |
Жилищный налог
[ редактировать ]| Стоимость годовой аренды | Ставка |
|---|---|
| От 0 до 5 000 дирхамов | 0% |
| От 5 001 до 20 000 дирхамов | 10% |
| От 20 001 до 40 000 дирхамов | 20% |
| Более 40 001 MAD | 30% |
Корпоративный налог
[ редактировать ]Корпоративный налог является обязательным для доходов и прибыли корпораций, государственных учреждений и других юридических лиц, которые осуществляют прибыльные операции и безотзывный вариант партнерства.
| Типы | Налоговая ставка |
|---|---|
| Стандартный тариф для страховых компаний, банков и финансовых учреждений | 10% |
| От 0 до 300 000 дирхамов | 10% |
| От 300.001 до 1.000.000 MAD | 20% |
| Свыше 1 000 000 дирхамов | 31% |
| Лизинговые компании и кредитные организации | 37% |
| Налог на участие для подрядчиков, занимающихся инженерными, строительными или монтажными проектами, связанными с промышленными или техническими установками. | 8% от цены контракта (чистый НДС и другие аналогичные налоги) |
| Компании, работающие в зонах свободной торговли (после пяти лет полного освобождения) | 8.75% |
| Компании с региональными или международными головными офисами, признанными режимом Casablanca Finance City. | 10% |
| Компании, работающие в конкретных регионах Севера и Юга | 17.5% |
| Компании, экспортирующие товары и услуги, чей безналоговый статус истек через 5 лет. | 17.5% |
| Сниженная ставка в течение первых 5 лет для получателей доходов от сельского хозяйства, облагаемых корпоративным налогом, семейных предприятий, горнодобывающих компаний, отелей, частных школ и учебных заведений. | 17.5% |
| Холдинговые компании | 500 долларов США в год в течение первых 15 лет |
Ставка налога для иностранных компаний
[ редактировать ]Марокканский налог применяется территориально. Иностранные компании несут ответственность за доходы, полученные из Марокко, если у них есть постоянное представительство в Марокко. Для квалификационной деятельности взимается дополнительный налог в размере 8% от суммы контракта (см. таблицу тарифов), который требует подачи налоговой декларации до 1 апреля каждого финансового года. В противном случае налоговые льготы применяются в равной степени как к резидентным, так и к иностранным компаниям. Марокканский статус резидента применяется, если компания зарегистрирована в Марокко или место ее эффективного управления находится в Марокко.
Налогообложение прироста капитала
[ редактировать ]Прирост капитала, полученный от продажи недвижимого имущества, обычно облагается налогом по ставке 20%. В некоторых конкретных случаях применяются более высокие ставки. Прирост капитала, полученный от продажи акций, облагается налогом по ставке 20%. Прирост капитала, полученный в результате продажи жилого дома, который использовался в качестве основного места жительства в течение как минимум шести лет, освобождается от налогообложения.
Основные допустимые вычеты и налоговые льготы
[ редактировать ]Расходы, понесенные в связи с предпринимательской деятельностью, обычно подлежат вычету, если это специально не исключено. Расходы на разработку, а также на регистрацию подлежат капитализации и амортизации для целей налогообложения в течение пяти лет. Проценты по кредитам, предоставленным прямыми акционерами, подлежат вычету, если капитал полностью оплачен.
Благотворительные взносы, сделанные компаниями, подлежат вычету только в том случае, если они предоставлены фондам и обществам, прямо предусмотренным законом. Взносы, внесенные в общественное предприятие, подлежат вычету в размере до 0,2% от оборота компании. Налоговые убытки могут быть перенесены на период в четыре года с момента окончания убыточного отчетного периода. Однако часть убытков, относящаяся к амортизации, может быть перенесена на неопределенный срок. Перенос убытков не допускается. Налоговые льготы предоставляются для доходов, полученных из иностранных источников. Марокко предлагает налоговые льготы в виде освобождения от налогов или налогообложения по более выгодным ставкам для местных и иностранных инвесторов. Вновь зарегистрированные компании освобождаются от налога на предпринимательскую деятельность сроком на пять лет. Компании-экспортеры и предприятия, эксплуатирующие туристические объекты (при соблюдении определенных условий), освобождаются от корпоративного налога в течение первых пяти лет деятельности, а по истечении этого периода подлежат более низким ставкам. Некоторые компании, созданные в зонах свободной торговли, освобождаются от корпоративного налога сроком на 15 лет и от корпоративного налога в течение первых пяти лет деятельности (за которым следует налогообложение по ставке 8,75% по истечении этих пяти лет в течение периода 20 лет).
Прочие корпоративные налоги
[ редактировать ]Налог на заработную плату (называемый налогом на профессиональное обучение) взимается с брутто-месячного вознаграждения сотрудников, облагаемых взносами в фонд социального страхования, по ставке 1,6%.
Регистрационные пошлины взимаются по всем письменным или устным соглашениям, таким как передача недвижимости, акций или прав; открытие компании; увеличение собственного капитала; и передача гудвилла. Ставки регистрационных пошлин варьируются от 1% до 6%. Фиксированная ставка в размере 200 дирхамов также применима к конкретным операциям и соглашениям. Регистрация компании и увеличение капитала облагаются регистрационной пошлиной по ставке 1%. Передача некотируемых акций облагается регистрационной пошлиной по ставке 4%. Однако к передаче акций компаний, занимающихся недвижимостью, применяется ставка в размере 6%. Применимая ставка за передачу гудвила составляет 6%.
Муниципальный налог взимается по ставке 10,5% от стоимости аренды недвижимости, расположенной в городских районах, и 6,5% для недвижимости, расположенной на окраинах городов. Налог на предпринимательство состоит из налога на стоимость аренды коммерческих помещений (арендованных или находящихся в собственности) и основных средств. Ставки налога варьируются от 10% до 30%, с освобождением от налога в течение пяти первых лет деятельности. Стоимость аренды не облагается налогом на часть стоимости, превышающую 50 миллионов дирхамов.
Налог на добавленную стоимость
[ редактировать ]Обычная ставка составляет 20%. Сниженные ставки составляют 7% для некоторых потребительских товаров, 10% для некоторых продуктов питания, напитков и гостиничного бизнеса в частности и 14% для других товаров.
Налогооблагаемый валовой доход (TGI)
[ редактировать ]Налоги в Марокко зависят от налогооблагаемого валового дохода. Действительно, оно складывается из общей суммы полученных окладов и заработной платы, а также всех льгот в денежной или натуральной форме, предоставляемых в дополнение к заработной плате.
Чистый налогооблагаемый доход (НТИ)
[ редактировать ]Чистый налогооблагаемый доход (NTI) вычитается из валового налогооблагаемого дохода (TGI):Единовременная выплата на расходы, связанные с профессией. Эта сумма составляет 20% валового налогооблагаемого дохода (за исключением особых случаев, таких как журналисты, шахтеры, экипаж торгового флота и т. д.) с максимальной суммой в 30 000 дирхамов.
Уровень налогов в Марокко по сравнению с другими африканскими странами
[ редактировать ]Марокко находится на третьей ступеньке пьедестала по налоговому давлению в Африке. По данным ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), налоговые поступления, включая налоги и социальные отчисления, составили 26,4% ВВП Марокко в 2016 году, что стало третьим по величине показателем после Туниса (29,4%) и Южной Африки (28,6%). %). Более того, налоговое давление в Марокко по-прежнему велико.
Цифра чуть менее чем на полпункта выросла по сравнению с 2015 годом (26,1% ВВП), когда Марокко уже было вторым в рейтинге после Туниса (30,3%). Однако, согласно данным Статистики доходов ОЭСР в Африке за 2018 год, соотношение налогов к ВВП в Марокко остается ниже, чем в среднем по Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР-34,3%).
В Марокко соотношение налогов к ВВП в 2016 году (26,4%) было на 8,2 процентных пункта выше, чем в среднем по 21 африканской стране, упомянутой в публикации (18,2%), и выше среднего показателя для стран Латинской Америки и Карибского бассейна (ЛАК) (22,7%). ). Согласно отчету, основным источником налоговых поступлений в Марокко являются налоги на добавленную стоимость (28%). Вторым по величине источником налоговых поступлений являются отчисления на социальное обеспечение (17%).
Ссылки
[ редактировать ]1. «Веб-портал Главной налоговой администрации Марокко» .
2. «Министерство экономики и финансов Марокко» .
3. «Статистика доходов в Африке, Марокко, 2018 г.» (PDF) .
4. «Налоги в Марокко» .
5. «Основные события международного налогообложения в Марокко за 2018 год» (PDF) .
6. https://www.challenge.ma/le-maroc-parmi-les-trois-champions-de-la-pression-fiscale-en-afrique-102635/
7. https://sirelo.fr/maroc/les-impots-au-maroc/
8. https://en.portal.santandertrade.com/establish-overseas/morocco/tax-system
9. «Корпоративный налог в Марокко» (PDF) .
10. «Марокко: налоги на корпоративный доход» .
11. «Марокко — другие налоги» .
12. «Марокко-налоговые льготы и льготы» .
13. «Марокко-Налоги на доходы физических лиц» .