Пропорциональный налог

Пропорциональный налог – это налог, взимаемый таким образом, что ставка налога является фиксированной и не изменяется при увеличении или уменьшении налогооблагаемой базы. Сумма налога пропорциональна сумме, подлежащей налогообложению. ^[1] «Пропорциональный» описывает эффект распределения доходов или расходов, имея в виду, что ставка остается постоянной (не меняется от «низкой к высокой» или от «высокой к низкой» при изменении дохода или потребления ), когда предельная ставка налога равна к средней ставке налога. ^[2]^[3]

Его можно применять к отдельным налогам или к налоговой системе в целом; год, несколько лет или всю жизнь. Пропорциональные налоги сохраняют равное налоговое бремя независимо от платежеспособности и не приводят к непропорциональному смещению этого бремени на тех, у кого более высокое или низкое экономическое благосостояние. ^[4]

Хотя пропорциональный налог иногда называют фиксированным налогом , ^[5] Фиксированные налоги на самом деле являются лишь одним из видов пропорциональных налогов, которые предусматривают определенные вычеты. Следовательно, они подпадают под ту же категорию, что и пропорциональные налоги. ^[6] Фиксированные налоги определяются как взимание фиксированной («плоской») части налогооблагаемого дохода. Единый налог — это налог с единой ставкой на налогооблагаемую сумму после учета любых вычетов или освобождений от налоговой базы. Это не обязательно полностью пропорциональный налог. Обычно они освобождают от налогообложения доходы домохозяйств ниже установленного законом уровня, который зависит от типа и размера домохозяйства. В результате такая фиксированная предельная ставка соответствует прогрессивной средней ставке налога .

Прогрессивный налог – это налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой базы. Термин «прогрессивный» описывает эффект распределения доходов или расходов, имея в виду то, как ставка прогрессирует от низкой к высокой, когда средняя ставка налога меньше предельной ставки налога. ^[7]^[8]^[9] Противоположностью прогрессивного налога является регрессивный налог , при котором ставка налога снижается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. Поскольку существует обратная зависимость между ставкой налога и платежеспособностью налогоплательщика, определяемой активами, потреблением или доходом, регрессивные налоги возлагают большее бремя (по сравнению с ресурсами) на бедных, чем на богатых, с точки зрения индивидуального дохода и дохода. богатство. ^[10]

Французская Декларация прав человека и гражданина 1789 года провозглашает:

Общий вклад необходим для содержания государственных сил и покрытия административных расходов. Эта сумма должна быть справедливо распределена между всеми гражданами пропорционально их средствам. ^[11]

Аргументы за и против

Сторонники пропорциональной налоговой системы утверждают, что, поскольку не существует налоговых штрафов, связанных с более высокими зарплатами, люди поощряются зарабатывать больше. Нет никаких опасений по поводу перехода на более высокую налоговую категорию при повышении дохода, поскольку ставка налога остается прежней. Это стимулирует инвестиции и производство, что поддерживает экономический рост и простоту.

С другой стороны, не все поддерживают пропорциональные налоги. По мнению критиков, непропорционально пострадают низкооплачиваемые работники, поскольку в конечном итоге им придется платить больший процент своего дохода в виде налогов. Они утверждают, что прогрессивная налоговая система является более справедливым решением, при котором лица с более высокими доходами платят большую часть налогов.Тот факт, что фиксированные налоги могут усугубить неравенство доходов, является одним из их главных возражений. Некоторые страны, которые используют пропорциональное налогообложение для решения этой проблемы, делают это путем введения вычетов и льгот для людей с низкими доходами, тем самым делая систему менее регрессивной. ^[12]

Прогрессивные налоговые ставки или предельное налогообложение, которое более распространено во всем мире, представляет собой налоговую структуру, действующую в развитых странах , где люди с более низкими доходами платят меньшую долю налогов. ^[13]

Пропорциональные ставки

Некоторые считают пропорциональные налоги на потребление регрессивными ; то есть люди с низким доходом, как правило, тратят больший процент своего дохода на налогооблагаемые продажи (с использованием перекрестного периода времени), чем люди с более высокими доходами. Регрессивный налог – это когда средняя ставка налога ниже, а доход выше. Таким образом, доход и средняя ставка налога имеют обратную зависимость. Однако этот расчет получается, когда уплаченный налог делится не на налоговую базу (израсходованную сумму), а на доход, что, как утверждается, создает произвольное соотношение. Сама ставка подоходного налога пропорциональна: люди с более высокими доходами платят больше налога, но по той же ставке.

Если налог на потребление должен быть связан с доходом, неизрасходованный доход можно рассматривать как отложенный налог ( сбережения , потраченные на более поздний момент времени), и в этот момент он облагается налогом, создавая пропорциональную ставку с использованием базы дохода.

Примеры

Пропорциональные налоги — это один из нескольких типов налогов, которые правительства могут использовать для получения доходов. Но эти примеры также можно считать регрессивными или прогрессивными в разных странах. Они часто освобождают предметы или отдельных лиц от налогов, чтобы облегчить бремя бедных слоев населения.

Налог на прибыль

Одиннадцать штатов США взимают пропорциональный подоходный налог (также называемый фиксированным налогом ) для физических лиц. По состоянию на 2023 год это штаты: , Колорадо , Айдахо , Иллинойс , Индиана , Кентукки , Мичиган , Миссисипи , Аризона . Северная Каролина , Пенсильвания и Юта

Единый налог Эстонии. В Эстонии применяется пропорциональная ставка налога на доходы физических лиц, доходы корпораций и потребление. Эта система привлекла международное внимание своей простотой. Физические лица платят фиксированную ставку в размере 20% от своего дохода, который включает в себя заработную плату, прибыль от бизнеса и прирост капитала. Кроме того, Эстония применяет налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 20% к большинству товаров и услуг. ^[14]

В число стран с фиксированными налогами входит Гренландия , в которой одна из самых высоких ставок в мире (45%). Однако Гренландия испытывает недостаток во многих социальных услугах по сравнению со многими развитыми странами. Монголия , Казахстан (10%), Боливия (13%), а также другие страны имеют сопоставимые налога фиксированные ставки . ^[15]

Налог с продаж

Обычные или розничные налоги с продаж взимаются только с конечного пользователя товара или услуги. ^[16] Поскольку все клиенты платят одинаковую фиксированную ставку налога с продаж , независимо от их дохода, налог считается пропорциональным. Ставка налога с продаж применяется как к товарам, так и к услугам; покупателя доход не учитывается. В большинстве стран мира налоги с продаж взимаются на всех или нескольких уровнях правительства страны, штата, округа или города. Однако налоги на потребление, такие как налог с продаж, часто могут исключать товары или предоставлять скидки в попытке создать социальную справедливость . Во многих местах «необходимые» товары, такие как неподготовленная еда, одежда или отпускаемые по рецепту лекарства, освобождаются от налога с продаж, чтобы облегчить бремя бедных слоев населения. ^[17]

Профессиональный налог

Профессиональный налог — это налог, взимаемый с физических лиц, товариществ, корпораций или других организаций за занятие какой-либо профессией, торговлей, профессией или бизнесом с целью получения дохода или получения дохода. ^[18] В некоторых юрисдикциях налоги на бизнес и профессию классифицируются по секторам, таким как оптовая торговля, услуги, розничная торговля или производство . Внутри каждого сектора ставка налога одинакова. Однако оно может различаться в зависимости от класса. Профессиональные налоги поддерживают единую ставку для всех представителей определенной профессии или отрасли, поэтому они считаются пропорциональными. ^[19]

Налог на имущество

В налога на имущество системе налоги взимаются пропорционально денежной стоимости каждого объекта недвижимости , которая определяется правительством посредством оценки или другими способами, поэтому в некоторых случаях налог на имущество можно считать пропорциональным налогом. Однако ставки налога на недвижимость могут значительно различаться в разных странах в зависимости от таких факторов, как местоположение недвижимости, ее стоимость и местные правила. Вот почему налоги на недвижимость часто считаются регрессивными: они отнимают больший процент дохода у людей с низкими доходами. ^[20]

Исторические примеры

Древний Египет

фараоны установили налоговую систему, которая представляла собой пропорциональное налогообложение. Частные лица отдавали процент своего дохода правительству. Эти налоги собирались в виде урожая и скота, которые служили важными ресурсами для кормления армии и финансирования проектов общественной инфраструктуры1. Эта историческая практика отражает ранний пример пропорционального налогообложения. ^[21]

Римская империя

Налогообложение в Древнем Риме представляло собой пропорциональный налог, при котором граждане должны были отдавать государству 10% своего дохода. Десятина была одним из важных элементов этой системы. Они собирались для финансирования основных начинаний, включая содержание армии и поддержку проектов общественной инфраструктуры, таких как дороги, акведуки и общественные здания. ^[22]

См. также

Ссылки

^ Зоммерфельд, Рэй М., Сильвия А. Мадео, Кеннет Э. Андерсон, Бетти Р. Джексон (1992), Концепции налогообложения , Dryden Press: Форт-Уэрт, Техас
^ Хайман, Дэвид М. (1990) Государственные финансы: современное применение теории к политике , 3-е место, Dryden Press: Чикаго, Иллинойс
^ Джеймс, Саймон (1998) Налоговый словарь , Edgar Elgar Publishing Limited: Нортгемптон, Массачусетс.
^ [1] 16.3: Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги. (2018, 1 января). Свободные тексты по социальным наукам.
^ [2] Каган, Дж. (26 апреля 2021 г.). Что такое пропорциональный налог? Инвестопедия.
^ Кембриджский словарь. (2024, 24 апреля), Пропорциональный налог.
^ Вебстер (4b): ставка увеличивается по мере увеличения базовой базы (прогрессивный налог)
↑ Американское наследие. Архивировано 9 февраля 2009 г. в Wayback Machine (6). Ставка увеличивается по мере увеличения суммы налога.
^ Краткая энциклопедия Britannica : Налог, взимаемый по ставке, которая увеличивается по мере увеличения количества, подлежащего налогообложению.
^ [3] 16.3: Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги. (2018, 1 января). Свободные тексты по социальным наукам.
^ [4] Декларация прав человека - 1789 г. в рамках Йельской юридической школы . проекта «Авалон»
^ Пропорциональный налог [5] : как он работает и глобальные примеры. Суперденьги‌
^ [6] Каган, Дж. (26 апреля 2021 г.). Что такое пропорциональный налог? Инвестопедия.
^ [7] Сверхпростая налоговая система Эстонии дает растущим компаниям преимущество. (без даты). Эстонское инвестиционное агентство. ‌
^ [8] Физическое лицо — Налоги на доходы физических лиц, PricewaterhouseCoopers.
^ [9] Каган, J.2023, 30 мая. Что такое налог с продаж? Инвестопедия. ‌
^ Каган, [10] J. 2021. Что такое пропорциональный налог? Инвестопедия.
^ [11] Определение налога на профессию. (без даты). Закон Инсайдер
^ [12] Профессиональный налог - определение и значение. (без даты). Новости рынка бизнеса
^ [] Регрессивный налог: определение и типы регрессивных налогов. (без даты). Инвестопедия
^ Марк [13] , JJ 2017, Древнеегипетские налоги и подсчет скота. Энциклопедия всемирной истории. ‌
^ Исторические примеры пропорционального налога. [14] (бд.). ФастерКапитал.

[1] Зоммерфельд, Рэй М., Сильвия А. Мадео, Кеннет Э. Андерсон, Бетти Р. Джексон (1992), Концепции налогообложения , Dryden Press: Форт-Уэрт, Техас

[Hyman-2] Хайман, Дэвид М. (1990) Государственные финансы: современное применение теории к политике , 3-е место, Dryden Press: Чикаго, Иллинойс

[James-3] Джеймс, Саймон (1998) Налоговый словарь , Edgar Elgar Publishing Limited: Нортгемптон, Массачусетс.

[4] [1] 16.3: Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги. (2018, 1 января). Свободные тексты по социальным наукам.

[5] [2] Каган, Дж. (26 апреля 2021 г.). Что такое пропорциональный налог? Инвестопедия.

[6] Кембриджский словарь. (2024, 24 апреля), Пропорциональный налог.

[7] Вебстер (4b): ставка увеличивается по мере увеличения базовой базы (прогрессивный налог)

[8] Американское наследие. Архивировано 9 февраля 2009 г. в Wayback Machine (6). Ставка увеличивается по мере увеличения суммы налога.

[9] Краткая энциклопедия Britannica : Налог, взимаемый по ставке, которая увеличивается по мере увеличения количества, подлежащего налогообложению.

[10] [3] 16.3: Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги. (2018, 1 января). Свободные тексты по социальным наукам.

[11] [4] Декларация прав человека - 1789 г. в рамках Йельской юридической школы . проекта «Авалон»

[12] Пропорциональный налог [5] : как он работает и глобальные примеры. Суперденьги‌

[13] [6] Каган, Дж. (26 апреля 2021 г.). Что такое пропорциональный налог? Инвестопедия.

[14] [7] Сверхпростая налоговая система Эстонии дает растущим компаниям преимущество. (без даты). Эстонское инвестиционное агентство. ‌

[15] [8] Физическое лицо — Налоги на доходы физических лиц, PricewaterhouseCoopers.

[16] [9] Каган, J.2023, 30 мая. Что такое налог с продаж? Инвестопедия. ‌

[17] Каган, [10] J. 2021. Что такое пропорциональный налог? Инвестопедия.

[18] [11] Определение налога на профессию. (без даты). Закон Инсайдер

[19] [12] Профессиональный налог - определение и значение. (без даты). Новости рынка бизнеса

[20] [] Регрессивный налог: определение и типы регрессивных налогов. (без даты). Инвестопедия

[21] Марк [13] , JJ 2017, Древнеегипетские налоги и подсчет скота. Энциклопедия всемирной истории. ‌

[22] Исторические примеры пропорционального налога. [14] (бд.). ФастерКапитал.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]

[15]

[16]

[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

[22]