Налогообложение в Индиане
Налоги в Индиане почти полностью санкционируются на уровне штата, хотя доходы используются для финансирования как местного правительства, так и правительства штата. штата Индиана Доходы . поступают из четырех основных налоговых зон Большая часть доходов на уровне штата поступает от налога с продаж в размере 7% и фиксированного подоходного налога штата в размере 3,05%. Штат также собирает дополнительный подоходный налог для 92 округов. Местные органы власти финансируются за счет налога на имущество , который представляет собой сумму ставок, установленных местными советами, но общая ставка должна быть одобрена Генеральной Ассамблеей Индианы, прежде чем она может быть введена. Ставка налога на жилую недвижимость ограничена максимум 1% от стоимости недвижимости. Акцизный налог является четвертой формой налогообложения и взимается с автотранспортных средств, алкоголя, табака, бензина и некоторых других видов движимого имущества; большая часть доходов используется для финансирования государственных и местных дорог и программ здравоохранения. Департамент доходов штата Индиана собирает все налоги и выплачивает их соответствующим агентствам и муниципалитетам. Индианы Налоговый суд занимается всеми вопросами налоговых споров, но решения могут быть обжалованы в Верховном суде штата Индиана .
Налоги на прибыль
[ редактировать ]| Действительный | Бюджет | Среднее Энн. Изменять | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2000–05 | 2005–07 | 2007-09 | |
| Остатки на начало года | 1,991 | 1,638 | 910 | 534 | 720 | 533 | 750 | 1,089 | 863 | 799 | |||
| Доходы | |||||||||||||
| Налог с продаж | 3,651 | 3,687 | 3,761 | 4,172 | 4,721 | 4,960 | 5,226 | 5,341 | 5,578 | 5,827 | 6.3% | 3.8% | 4.4% |
| Индивидуальный подоходный налог | 3,753 | 3,780 | 3,541 | 3,644 | 3,808 | 4,213 | 4,322 | 4,477 | 4,681 | 4,934 | 2.3% | 3.1% | 5.0% |
| Корпоративный подоходный налог | 985 | 855 | 709 | 729 | 645 | 825 | 925 | 908 | 924 | 947 | -3.5% | 4.9% | 2.1% |
| Игры | - | - | - | 431 | 602 | 585 | 590 | 625 | 647 | 678 | 3.4% | 4.1% | |
| Все остальные | 810 | 801 | 784 | 1,072 | 1,143 | 905 | 1,370 | 1,099 | 1,079 | 1,071 | 2.3% | 10.1% | -1.3% |
| Общий | 9,200 | 9,123 | 8,796 | 10,049 | 10,918 | 11,489 | 12,434 | 12,450 | 12,909 | 13,456 | 4.5% | 4.1% | 4.0% |
НДФЛ
[ редактировать ]Индиана взимает фиксированный налог в размере 3,05% на личный доход. [1] Базовая налогооблагаемая сумма равна скорректированному валовому доходу , определенному в федеральной налоговой декларации плательщика. Налогооблагаемую сумму можно снизить, применив несколько вычетов по подоходному налогу . Самыми крупными вычетами в 2013 году были вычет в размере 3000 долларов США за уплаченную арендную плату и вычет, равный сумме налогов, уплаченных за пределами штата. Дополнительные вычеты предоставляются пожилым людям и инвалидам.
Все округа Индианы также финансируют свое правительство за счет подоходного налога. Самый высокий подоходный налог округа в штате составляет 3,38% и взимается в дополнение к подоходному налогу штата. [2] [3] Ставка подоходного налога округа устанавливается советом уполномоченных округа и передается в Департамент доходов. Департамент направляет запрос в законодательный орган штата, где запрошенная ставка должна быть одобрена Генеральной Ассамблеей Индианы .
Для большинства людей, работающих в Индиане, доход штата удерживается из их зарплаты. Для физических лиц, работающих за пределами штата, а также для определенных типов физических лиц в пределах штата ежеквартальные расчетные платежи производятся, а оставшаяся сумма выплачивается при подаче налоговой декларации. Если сумма налогов, причитающихся на момент подачи декларации, составляет 1000 долларов США или больше, в дополнение к причитающемуся налогу начисляются штрафы и проценты.
Подоходный налог подается плательщиком ежегодно и должен быть подан до 15 апреля или на следующий рабочий день, если 15-е число выпадает на выходные дни. Неуплата налогов является уголовным преступлением. Переплата налогов влечет за собой возврат государством переплаченной суммы, либо переплата может быть зачислена в зачет следующего налогового периода. В 2008 году доходы штата от подоходного налога с населения составили 4,68 миллиарда долларов. [4]
Корпоративный подоходный налог
[ редактировать ]В 2014 году законодательный орган штата Индиана принял закон, который снизил ставку корпоративного подоходного налога с 8,50% в 2014 году до 6,25% в 2016 году, причем дальнейшее снижение будет проводиться поэтапно, пока ставка не упадет до 4,9% в 2022 году. [5]
Индиана — единственный штат, в котором корпоративный подоходный налог взимается за финансовый год, а не за календарный год.
Налог с продаж
[ редактировать ]Индиана взимает налог с продаж в размере 7% на большинство транзакций. [6] Городским властям штата также разрешено взимать налоги с продаж. Заметными исключениями из налога штата с продаж являются продукты питания и лекарства, отпускаемые по рецепту. Налог с продаж полностью устанавливается на уровне штата, хотя часть его поступлений используется для финансирования местного самоуправления. Налог с продаж штата неизменно является источником наибольшего процента доходов правительства штата. В 2008 году налог принес доход в размере 5,57 миллиарда долларов. [4]
Налоги на недвижимость
[ редактировать ]Налоги на недвижимость в Индиане обеспечивают наибольший общий доход штата, при этом почти все поступления идут на финансирование местного самоуправления. Сумма налога определяется разными налоговыми органами. Часть налога определяется советом округа или членами комиссии, а дополнительная часть определяется советом школьного округа. Другие дополнительные суммы могут взиматься окружными советами, включая советы по санитарии, советы департаментов здравоохранения, а также советы по паркам и зонам отдыха. Из-за разнообразия налоговых органов ставки налога на недвижимость значительно различаются в зависимости от поселка и округа. [7]
Ставка налога на имущество определяется ежегодно исходя из потребностей советов в данном году. Сумма ставки подсчитывается советом уполномоченных страны и передается правительству штата. Предлагаемая ставка налога на имущество представляется в Департамента финансов местного самоуправления штата Индиана отчет . Департамент, в свою очередь, представляет отчет Генеральной Ассамблее Индианы. Прежде чем советы смогут установить налоговую ставку, ее должна утвердить Генеральная ассамблея. Ассамблея обычно утверждает ставки нескольких округов или всех округов одновременно. В округах, где ставка считается чрезмерной или недостаточной, ставка отклоняется, и округ и советы обязаны переоценить свои потребности. [7]
Ставки налога на недвижимость в Индиане ограничены максимум 1% стоимости жилья, 2% стоимости аренды и сельскохозяйственных земель и 3% стоимости всех остальных типов (фактические ставки могут быть выше, но максимальная сумма, выплачиваемая после вычетов, составляет ограничивается налоговой льготой «автоматического выключателя»). [8] Налоги на имущество начисляются адвалорно . Платежи производятся раз в полгода, хотя многие частные лица и предприятия используют счета условного депонирования для ежемесячного сбора налога и производятся по оценочной стоимости предыдущих лет. [7] Налоговые вычеты также могут быть востребованы по налогам на недвижимость, наиболее значительными из которых являются вычеты для предприятий, расположенных в зонах экономического развития, и вычеты по основному жилью.
В 2005 году налог на имущество принес местным органам власти по всему штату доход в размере 8,25 миллиарда долларов. Начисленные налоги собираются Департаментом финансов местного самоуправления и выплачиваются на счета советов и округов. [4]
Налоги по безработице
[ редактировать ]Закон штата Индиана о налоге на безработицу (SUTA) излагает руководящие принципы взимания налога по безработице для предприятий штата Индиана. [9] Большинство работодателей штата Индиана должны платить ежеквартальные взносы SUTA, если только работодатель не является отвечающей критериям некоммерческой организацией или они сами не являются правительством, в такой момент работодатель может решить возместить расходы штату в то время, когда у их бизнеса есть средства для этого. сделай именно это. Эти взносы и возмещения поступают в целевой фонд SUTA, откуда эти средства используются только для выплаты пособий по безработице квалифицированным работникам. [10] В Индиане базовая заработная плата составляет 9500 долларов, в отличие от федеральной базы заработной платы в 7000 долларов. [11]
Ставка для компании в Индиане устанавливается штатом на первые четыре года ее деятельности в зависимости от отрасли, в которой они ведут бизнес, после чего вас оценивают по множеству критериев, таких как безработица бывших сотрудников. [12] Большинство новых работодателей в штате Индиана начинают со ставки налога по безработице в размере 2,5%, если только ваша компания не является строительной компанией, компанией-преемником или государственным учреждением, после чего ваша ставка налога составляет 2,53%, 0,5% до 9,4%, 1,6. % соответственно. [9]
Работодатели Индианы обязаны платить налоги по безработице за любой год, в котором у них есть сотрудники. [13]
Другие налоги
[ редактировать ]Государство и местные органы власти также получают доходы из множества других, более второстепенных источников. Налог на азартные игры взимается с выигрышей в казино штата, на ипподромах и в лотерее Hoosier Lottery , которая в 2008 году принесла доход в размере 647 миллионов долларов. [4]
Акцизами облагаются некоторые товары. Бензин облагается налогом по ставке 18 центов за галлон, а доходы от него идут на финансирование государственных дорожных проектов. Акцизный налог также взимается в зависимости от стоимости транспортных средств на момент их ежегодной регистрации, а доходы от него финансируются Бюро транспортных средств, а также местных и государственных дорожных проектов. На пачки сигарет взимается налог в размере 99 центов, а на спиртные напитки — 2,68 доллара за галлон. Общий доход от этих и других второстепенных налогов обеспечил доход в 1 миллиард долларов в 2008 году. [4]
История
[ редактировать ]Когда в 1816 году Индиане была предоставлена государственность, население штата было редким и бедным. Небольшая экономика была полностью сельскохозяйственной, и единственным источником налоговых поступлений, доступным государству, был налог на имущество. Была создана небольшая бюрократия для надзора за оценкой и сбором налога, который взимался по фиксированной ставке за акр. Налог приносил штату очень небольшой доход, и большая часть деятельности правительства в течение первого десятилетия финансировалась за счет государственной продажи земли. Когда в 1836 году штат столкнулся с проблемами финансирования, губернатор Индианы Ноа Ноубл предложил реформировать налоговую систему, чтобы основать адвалорный налог , что позволило бы собирать налоги дешевле и увеличить доход штата. [14]
Налог на недвижимость оставался основным источником всех государственных доходов в следующем столетии. Лишь во время Великой депрессии губернатор Пол В. МакНатт выступил за введение подоходного налога, была создана новая форма налоговых доходов. Закон был принят в 1933 году и сразу же стал растущим источником государственных доходов. В течение десятилетия была принята нынешняя система предоставления налогов на недвижимость местным органам власти и финансирования правительства штата за счет подоходных налогов.
В 1962 году была принята поправка к конституции, легализовавшая государственный налог с продаж. В следующем году Генеральная ассамблея Индианы ввела первый налог с продаж в размере 2%. Налог с продаж обеспечил значительный рост доходов штата и в первые годы использовался в основном для финансирования создания современной системы автомобильных дорог штата. В последующие годы его стали чаще использовать в образовательных целях.
К концу 1990-х годов ставки налога на недвижимость в Индиане начали резко расти, в основном из-за увеличения финансирования школ со стороны школьных советов. В 2002 году средняя ставка налога на недвижимость в штате составляла 8,82%, а в некоторых районах она превышала 10%, что привело к призывам к реформе налога на недвижимость. [7] Губернатор Митч Дэниэлс баллотировался на пост в 2004 году, выступая за реформы как часть своей программы. На следующей законодательной сессии Генеральная ассамблея утвердила ограничение ставки налога на имущество в размере 1%. Это изменение резко сократило доходы местных органов власти, и для компенсации разницы было одобрено увеличение налога штата с продаж на 1 процентный пункт.
Ссылки
[ редактировать ]Примечания
- ^ https://states.aarp.org/indiana/state-taxes-guide
- ^ «Этой осенью округ Лейк начнет собирать местный подоходный налог» . nwi.com. 10 мая 2013 года . Проверено 5 декабря 2013 г.
- ^ «Как рассчитать удержание подоходного налога штата и округа» (PDF) . Департамент доходов штата Индиана . Проверено 5 декабря 2013 г.
- ^ Jump up to: а б с д и «Статистика Индианы» . Центр бизнес-исследований Индианы . Проверено 4 июня 2009 г.
- ^ Пит, Джозеф С. (10 июля 2016 г.). «Ставка корпоративного налога в Индиане упала до 6,25%» . «Таймс Северо-Западной Индианы» . Проверено 11 августа 2018 г.
- ^ «Налог с продаж в Индиане» . Проверено 4 июня 2009 г.
- ^ Jump up to: а б с д «Обзор налога на имущество» . Университет Пердью . Проверено 4 июня 2009 г.
- ^ «Информационный бюллетень о крышках автоматических выключателей» (PDF) . Департамент финансов местного самоуправления штата Индиана . Проверено 5 декабря 2013 г.
- ^ Jump up to: а б «Справочник работодателя» (PDF) . 2 ноября 2019 года . Проверено 4 декабря 2020 г.
- ^ «Раздел 22, статья 4» (PDF) . Департамент развития рабочей силы штата Индиана . Проверено 25 ноября 2020 г.
- ^ «Основы оплаты труда государственного страхования по безработице на 2020 год» . Taxnews.ey.com . Проверено 17 декабря 2020 г.
- ^ ДВД (21 октября 2020 г.). «Новые ставки премий работодателя 2020 года» . ДВД . Проверено 17 декабря 2020 г.
- ^ «Справочник работодателя по страхованию от безработицы» (PDF) . Департамент развития рабочей силы штата Индиана . Штат Индиана. 3 июня 2022 г. Проверено 27 августа 2022 г.
- ^ Гугин, с. 74.
Библиография
- Гугин, Линда С.; Сент-Клер, Джеймс Э., ред. (2006). Губернаторы Индианы . Индианаполис, Индиана: Издательство Исторического общества Индианы. ISBN 0-87195-196-7 .
Внешние ссылки
[ редактировать ]| Исполнительный |  | |
|---|---|---|
| Законодательная власть | ||
| судебная власть | ||
| Отделы | ||
| Местное самоуправление | ||
| Закон | ||
