Налогообложение в Польше

Налоги в Польше взимаются как центральными, так и местными органами власти. страны Налоговые поступления в Польше составляют 33,9% ВВП в 2017 году. ^[1] Наиболее важные источники доходов включают подоходный налог , социальное обеспечение , корпоративный налог и налог на добавленную стоимость , которые применяются на национальном уровне.

Заработанный доход, как правило, облагается прогрессивным подоходным налогом , который применяется ко всем, кто работает. В 2014 году применяются две разные ставки налога на прибыль. ^[2]

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В 1993 году Польша ввела систему налога на добавленную стоимость . ^[3] Польский НДС регулируется законами об НДС и Уголовно-налоговым кодексом, а его соблюдение контролируется Министерством финансов. ^[4]

Налог на добавленную стоимость применяется к большей части торговли товарами в Польше. 23% — базовая ставка. ^[5] Более низкие ставки в размере 8% и 5% также применяются к продуктам питания. ^[5] Кроме того, некоторые услуги облагаются налогом по ставке 0% или освобождаются от налога на добавленную стоимость (например, финансовые и почтовые услуги). ^[4]

Шкала подоходного налога до 2017 года

Годовой доход	Ставка налога
3091-85 528 злотых	18% дохода - 556,02 злотых.
более 85 528 злотых	14 839,02 злотых + 32% от излишка свыше 85 528 злотых

Шкала подоходного налога в 2017 году

В 2017 году были изменены налоговые ставки. [1] Теперь налог рассчитывается по двум таблицам. Первая таблица действительно определяет сумму налога.


Годовой доход	Налог на прибыль
0 - 85 528 злотых	18% от дохода за вычетом суммы, уменьшающей налог
более 85 528 злотых	15 395,04 злотых + 32% от прибыли свыше 85 528 злотых минус сумма снижения налога

Вторая таблица используется для определения уменьшающей суммы налога.


Годовой доход	Сумма, уменьшающая налог (сумма, подлежащая вычету из налога)
0–6 600 злотых	1188 злотых
6 600 злотых - 11 000 злотых	$631.98\times (income-6,600) \over 4,400$ злотых
11 000 злотых - 85 528 злотых	556,02 злотых
85 528 злотых - 127 000 злотых	$556.02\times (income-85,528) \over 41,472$ злотых
более 127 000 злотых	0 злотых

Шкала подоходного налога в 2018 году

В 2018 году налоговая шкала вновь была изменена. Налог на прибыль рассчитывался следующим образом:


Годовой доход	Налог на прибыль
0 - 85 528 злотых	18% от дохода за вычетом суммы, уменьшающей налог
более 85 528 злотых	15 395,04 злотых + 32% от прибыли свыше 85 528 злотых минус сумма снижения налога

Вторая таблица используется для определения уменьшающей суммы налога.


Годовой доход	Сумма, уменьшающая налог (сумма, подлежащая вычету из налога)
0–8 000 злотых	1440 злотых
8 000 злотых - 13 000 злотых	$883.98\times (income-8,000) \over 5,000$ злотых
13 000 злотых - 85 528 злотых	556,02 злотых
85 528 злотых - 127 000 злотых	$556.02\times (income-85,528) \over 41,472$ злотых
более 127 000 злотых	0 злотых

Шкала подоходного налога в 2019 году

В 2019 году налоговая шкала вновь была изменена. Налог на прибыль в 2019 году рассчитывается следующим образом: ^[1]


Годовой доход	Налог на прибыль
0 - 85 528 злотых	17,75% дохода за вычетом суммы, уменьшающей налог
более 85 528 злотых	15 181,22 злотых + 32% от прибыли свыше 85 528 злотых минус сумма снижения налога

Вторая таблица используется для определения уменьшающей суммы налога.


Годовой доход	Сумма, уменьшающая налог (сумма, подлежащая вычету из налога)
0–8 000 злотых	1420 злотых
8 000 злотых - 13 000 злотых	$871.70\times (income-8,000) \over 5,000$ злотых
13 000 злотых - 85 528 злотых	548,30 злотых
85 528 злотых - 127 000 злотых	$548.30\times (income-85,528) \over 41,472$ злотых
более 127 000 злотых	0 злотых

Шкала подоходного налога в 2020 году

В 2020 году налоговая шкала вновь изменилась. Налог на прибыль в 2020 году рассчитывается следующим образом: ^[1]


Годовой доход	Налог на прибыль
0 - 85 528 злотых	17% от дохода за вычетом суммы, уменьшающей налог
более 85 528 злотых	14 539,76 злотых + 32% от излишка свыше 85 528 злотых

Вторая таблица используется для определения уменьшающей суммы налога в 2020 году.


Годовой доход	Сумма, уменьшающая налог (сумма, подлежащая вычету из налога)
0–8 000 злотых	1360 злотых
8 000 злотых - 13 000 злотых	$834.88\times (income-8,000) \over 5,000$ злотых
13 000 злотых - 85 528 злотых	525,12 злотых
85 528 злотых - 127 000 злотых	$525.12\times (income-85,528) \over 41,472$ злотых
более 127 000 злотых	0 злотых

Шкала подоходного налога в 2022 году

в 2022 году произошли существенные изменения в необлагаемой сумме и налогах.

Необлагаемая налогом сумма увеличена до 30 000 злотых в год (6 600 евро в год) для каждого дохода и вычитается из зарплаты каждый месяц.


Годовой доход	Подоходный налог
0–120 000 злотых	12% минус сумма снижения налога (3600 PLN, 300 PLN каждый месяц)
более 120 000 злотых	3600 PLN + 32% от суммы свыше 120 000 PLN

Существует также невычитаемая ставка медицинского обслуживания на каждый доход в размере 9% и снижение фиксированного налога (для самозанятых) на 4,9%. Это заставляет всех платить комиссию, даже если их доход находится в свободной сумме. ^[6]

Шкала подоходного налога в 2023 году

В 2023 году не облагаемая налогом сумма останется на уровне 30 000 злотых в год за каждый доход и будет вычитаться из зарплаты каждый месяц. ^[7]


Годовой доход	Подоходный налог
0–120 000 злотых	12% минус сумма снижения налога (3600 PLN, 300 PLN каждый месяц)
более 120 000 злотых	10.800 PLN + 32% от суммы свыше 120 000 PLN

Взносы на социальное обеспечение в 2014 году

Кроме того, ряд взносов на социальное обеспечение распространяется на всех работающих и распределяется между работником и работодателем. Эти страховые взносы уплачиваются как частными, так и государственными служащими до определенного потолка. На 2014 год применяются ставки, указанные в следующей таблице. ^[8]

Страховой полис	Общий	Сотрудник %	Работодатель %
Пенсионный фонд	19.52%	9.76%	9.76%
Фонд инвалидности	8.00%	1.5%	6.5%
Промежуточный пенсионный фонд	-	-	0-1.5%
Больничный фонд	2.45%	2.45%	-
Фонд несчастных случаев	0.67%-3.86%	-	0.67%-3.86%
Фонд льгот работникам	0.10%	-	0.10%
Трудовой фонд	2.45%	-	2.45%
Итого (до лимита)	19.48%-24.17%	13.71%	19.48%-24.17%
Всего (прежний лимит)	5.67%–8.86%	2.45%	3.22%–6.41%

Общая ставка налога на рабочих и обязательного страхования составляет 53%.

Взносы на социальное обеспечение в 2023 году

Максимальный размер заработной платы в 2023 году, к которому применяются приведенные ниже ставки, составляет 208 050 злотых. ^[9]

Страховой полис	Общий	% сотрудников (от общей брутто-зарплаты)	Работодатель % (от общей брутто-зарплаты)
Пенсии и страхование по инвалидности	27.52%	11.26%	16.26%
Страхование по болезни	2.45%	2.45%	-
Страхование от несчастных случаев	0.67%-3.33%	-	1,67% (до 9 сотрудников), 0,67%-3,33% (более 9 сотрудников – ставка зависит от сферы бизнеса)
Трудовой фонд	2.45%	-	2.45%
Фонд гарантирования выплат работникам	0.10%	-	0.10%

См. также

Экономика Польши

Ссылки

^ Jump up to: ^а ^б ^с «ОЭСР-Налогообложение Польши» (PDF) . ОЭСР .
^ «КПМГ – Налог на прибыль» .
^ «Руководство по НДС в Польше – Авалара» . www.авалара.com . Проверено 25 апреля 2020 г.
^ Jump up to: ^а ^б «НДС в Польше» . www.tmf-group.com . Проверено 25 апреля 2020 г.
^ Jump up to: ^а ^б «КПМГ – Польша: основы НДС» .
^ «Справедливая налоговая система – польский порядок» . www.podatki.gov.pl (на польском языке) . Проверено 11 января 2022 г.
^ «Дудковяк Копеч Путира - Налоговое право в Польше» . 14 декабря 2022 г.
^ «КПМГ – Налоги в Польше» .
^ «Польша – Физические лица – Прочие налоги» . Taxsummaries.pwc.com . Проверено 25 апреля 2020 г.

Эта Польше статья о незавершена . Вы можете помочь Википедии, расширив ее .

Эта статья экономике незавершена . об Вы можете помочь Википедии, расширив ее .

[:0-1] Jump up to: ^а ^б ^с «ОЭСР-Налогообложение Польши» (PDF) . ОЭСР .

[2] «КПМГ – Налог на прибыль» .

[3] «Руководство по НДС в Польше – Авалара» . www.авалара.com . Проверено 25 апреля 2020 г.

[VAT_in_Poland-4] Jump up to: ^а ^б «НДС в Польше» . www.tmf-group.com . Проверено 25 апреля 2020 г.

[KPMG_-_Poland:_VAT_essentials-5] Jump up to: ^а ^б «КПМГ – Польша: основы НДС» .

[6] «Справедливая налоговая система – польский порядок» . www.podatki.gov.pl (на польском языке) . Проверено 11 января 2022 г.

[7] «Дудковяк Копеч Путира - Налоговое право в Польше» . 14 декабря 2022 г.

[8] «КПМГ – Налоги в Польше» .

[9] «Польша – Физические лица – Прочие налоги» . Taxsummaries.pwc.com . Проверено 25 апреля 2020 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

v т и Налогообложение в Европе
Sovereign states	Albania Andorra Armenia Austria Azerbaijan Belarus Belgium Bosnia and Herzegovina Bulgaria Croatia Cyprus Czech Republic Denmark Estonia Finland France Georgia Germany Greece Hungary Iceland Ireland Italy Kazakhstan Latvia Liechtenstein Lithuania Luxembourg Malta Moldova Monaco Montenegro Netherlands North Macedonia Norway Poland Portugal Romania Russia San Marino Serbia Slovakia Slovenia Spain Sweden Switzerland Turkey Ukraine United Kingdom
States with limited recognition	Abkhazia Kosovo Northern Cyprus South Ossetia Transnistria
Other entities	European Union