Заложенный налог

Ипотека налога (также известная как ограждение или целевое назначение налога ) — это выделение доходов от конкретного налога на конкретную расходную цель. ^[1] Этот подход отличается от классического метода, согласно которому все государственные расходы осуществляются из консолидированного фонда .

История

Заложенные налоги имеют долгую историю. Одним из первых примеров целевого распределения были корабельные деньги – налог, уплачиваемый английскими морскими портами и используемый для финансирования Королевского флота . ^[1] Позже, в 20 веке, заложенный налог стал обсуждаться политиками Соединенного Королевства. Например, акциз на транспортные средства с 1920 года, когда полученные доходы использовались на строительство и содержание дорог, ^[1] назначение 1 пенса подоходного налога непосредственно на образование в 1992 году, ^[2] или выделение 300 миллионов фунтов стерлингов в год из налоговых поступлений от табачной промышленности на борьбу с болезнями, связанными с курением, с 1999 года. ^[3]

Виды заложенного налога

Заложенный налог можно разделить на три группы по основным характеристикам. Акцент можно сделать на конечном использовании доходов, на обширности территории, финансируемой за счет заработанных денег, или на виде налога. Каждая группа состоит из двух подразделов. В первом случае различают сильную и слабую ипотеку. Сильная ипотека означает, что доходы от налога идут только на финансирование конкретной услуги, а услуга финансируется только за счет доходов от этого налога. Считается, что сильная ипотека подходит для чистых общественных благ , когда избиратели должны раскрыть свои потребительские предпочтения. Если хотя бы одно из двух условий не выполняется, то говорят, что ипотека слабая. ^[2] Это различие является наиболее распространенным, поскольку на нем основаны многие аргументы за и против заложенного налога. ^[4]

Во-вторых, проводится различие между широкой и узкой ипотекой. Когда налоговые поступления финансируют всю государственную службу , например, здравоохранение , это называется широкой ипотекой. Узкая ипотека означает, что финансируется только определенная область, например, дошкольное образование.

Третий уровень разделения основан на типе и причине введения заложенного налога.

Наиболее поддерживаемым типом является сочетание сильной и узкой ипотеки. В этом случае ипотека может служить выгодным связующим звеном между спросом и предложением. Примером может служить финансирование дорог в США за счет налога на бензин .

Преимущества

Есть три основные идеи, которые может принести ипотека: вера в то, что люди будут готовы платить больше за более качественные услуги; демонстрация людям реальной стоимости услуг; и поддержка демократии . ^[2] Их можно разбить на четыре основных пункта, поддерживающих ипотеку.

Прозрачность . Заложенное налогообложение делает связь между налоговыми поступлениями и государственными расходами более заметной, и потребители могут лучше решить, сколько они готовы платить.
Подотчетность и доверие. Заложенные налоги могут помочь, когда правительству не доверяют. В случае ипотеки ему придется следовать заранее составленному плану, и у него не будет гибкости.
Общественная поддержка. Знание того, что деньги, уплачиваемые по налогам, пойдут непосредственно на некоторые необходимые услуги (например, на здравоохранение), может помочь снизить недовольство населения увеличением налогов.
Защита ресурсов. Целевое резервирование может защитить ресурсы для финансирования услуг (например, здравоохранения) от расходования в других областях. ^[4]

Критика

Аргументы против целевого распределения исходят главным образом из традиционного взгляда на налоги, согласно которому они ограничивались обязательными безвозмездными платежами в государственный бюджет, как это было определено ОЭСР в 1988 году. Во-первых, государственные расходы должны определяться политикой, а не объемом налогов. доход увеличился. При целевом финансировании могут возникнуть неадекватные уровни финансирования, поскольку сильный заложенный налог подразумевает зависимость расходов от налоговых поступлений и, следовательно, от макроэкономических показателей страны. Во-вторых, при использовании ипотеки снижается гибкость налогово-бюджетной политики и, следовательно, возможность влиять на экономическую ситуацию. ^[2]

В 2012 году Центр Меркатус отметил ^[5] негативные последствия, которые может иметь для политиков направление налоговых поступлений на конкретные расходы. В своем отчете они заявили, что ипотека может использоваться для маскировки увеличения совокупных государственных расходов.

Примеры

Проблема неоднозначности ипотеки возникает во многих странах мира. Как упоминалось ранее, доходы от заложенных налогов часто используются для финансирования здравоохранения или образования, поскольку в этих секторах можно легко выявить совокупные предпочтения.

Одним из наиболее известных случаев ипотеки в Европе является взнос Национального страхования в Соединенном Королевстве . Собранные деньги идут непосредственно в Фонд национального страхования, из которого выплачиваются пособия. Это также пример сочетания широкого и слабого целевого финансирования. ^[2] (На практике сегодня Национальное страхование финансирует общие государственные расходы, поскольку после учета расходов на здравоохранение образуется большой профицит, который передается взаймы Консолидированному фонду .)

Система здравоохранения также часто поддерживается за счет налогов на табак, поскольку курение считается серьезной угрозой. Например, в Египте доходы, полученные от этих налогов, используются для покрытия медицинского страхования и обеспечения профилактики и реабилитации студентов. Помимо Великобритании и Египта, ипотека помогает финансировать здравоохранение во многих странах, включая Финляндию, Республику Корея, Португалию, Таиланд и Бельгию. ^[6] (Ипотека налоговых поступлений на нужды здравоохранения Оле Дутинхем, Доклад о состоянии здравоохранения в мире (2010 г.), Справочный документ, 51)

Примером из другого сектора являются телевизионные лицензии . Люди, использующие телевизоры для приема телепередач, могут быть обязаны платить ежегодную плату (в зависимости от местных законов), а доходы могут быть использованы для финансирования общественного вещания . В Великобритании собранные средства направляются BBC , но этот тип ипотеки применяется и во многих европейских странах. ^[4]

См. также

Ссылки

^ Jump up to: ^а ^б ^с Сили, Энтони (сентябрь 2011 г.). «Ипотечное налогообложение». Стандартное примечание библиотеки Палаты общин SN01480 .
^ Jump up to: ^а ^б ^с ^д ^и Уилкинсон, Маргарет (1994). «Оплата государственных расходов: играют ли роль целевые налоги?». Фискальные исследования . 15 (4): 119–135. дои : 10.1111/j.1475-5890.1994.tb00213.x .
^ Грант, Сьюзен; Видлер, Крис (10 июля 2000 г.). Экономика в контексте . Образовательное издательство Heinemann.
^ Jump up to: ^а ^б ^с Кибл-Эллиотт, Индия (2014 г.). «Ипотечное налогообложение и Национальная служба здравоохранения». ЦентрФорум .
^ Эффекты выделения налоговых поступлений
^ Дутинхем, Оле (2010). «Ипотека налоговых поступлений на здравоохранение». Доклад о состоянии здравоохранения в мире (справочный документ, 51).

Дальнейшее чтение

Бьюкенен, Джеймс М. - Экономика целевых налогов , 1963 г.
Ле Гранд, Жюлиан - Мотивация, агентство и государственная политика: о рыцарях и лжецах, пешках и королевах , 2003 г.

[Seely_2011-1] Jump up to: ^а ^б ^с Сили, Энтони (сентябрь 2011 г.). «Ипотечное налогообложение». Стандартное примечание библиотеки Палаты общин SN01480 .

[Wilkinson_1994-2] Jump up to: ^а ^б ^с ^д ^и Уилкинсон, Маргарет (1994). «Оплата государственных расходов: играют ли роль целевые налоги?». Фискальные исследования . 15 (4): 119–135. дои : 10.1111/j.1475-5890.1994.tb00213.x .

[Economics_in_context_2000-3] Грант, Сьюзен; Видлер, Крис (10 июля 2000 г.). Экономика в контексте . Образовательное издательство Heinemann.

[Keable-Elliott_2014-4] Jump up to: ^а ^б ^с Кибл-Эллиотт, Индия (2014 г.). «Ипотечное налогообложение и Национальная служба здравоохранения». ЦентрФорум .

[5] Эффекты выделения налоговых поступлений

[6] Дутинхем, Оле (2010). «Ипотека налоговых поступлений на здравоохранение». Доклад о состоянии здравоохранения в мире (справочный документ, 51).

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]