Национальное страхование

Информацию о предлагаемой схеме в Австралии см. в разделе «Национальное страхование (Австралия)» .

Национальное страхование ( NI ) является фундаментальным компонентом государства всеобщего благосостояния в Соединенном Королевстве . Он действует как форма социального обеспечения , поскольку уплата взносов NI устанавливает право на определенные государственные льготы для работников и их семей.

Введенная Законом о национальном страховании 1911 года и расширенная лейбористским правительством в 1948 году, в последующие годы система претерпела многочисленные поправки. Первоначально это была страховая форма страхования от болезней и безработицы, а со временем она обеспечивала пенсионное обеспечение и другие льготы.

В настоящее время работники платят взносы с 16 лет до достижения возраста, когда они получают право на получение государственной пенсии. Взносы взимаются с работающих людей, зарабатывающих на уровне или выше порога, называемого нижним пределом заработка, значение которого пересматривается каждый год. Самозанятые люди вносят свой вклад в виде процента от чистой прибыли, превышающей пороговый уровень, который периодически пересматривается. Физические лица также могут вносить добровольные взносы, чтобы заполнить пробелы в учетных записях о взносах и таким образом защитить свое право на получение пособий.

Взносы собираются Налоговой и таможенной службой Ее Величества (HMRC). Для сотрудников это делается через систему PAYE (Pay As You Earn) вместе с подоходным налогом , погашением студенческих ссуд и любым сбором за ученичество , который обязан платить работодатель. Взносы национального страхования составляют значительную часть доходов правительства Великобритании, собрав 145 миллиардов фунтов стерлингов в 2019–2020 годах (что составляет 17,5% всех налоговых поступлений).

Компонент пособия включает в себя несколько страховых пособий, наличие и размер которых определяются размером взносов заявителя и его обстоятельствами. Участникам предоставляются еженедельный доход и некоторые единовременные пособия в случае смерти, выхода на пенсию, безработицы, материнства и инвалидности. Для получения пособий, связанных со взносами, номер национального страхования . необходим

История

Взносная карточка 1940 года для работающей женщины.

Нынешняя система национального страхования берет свое начало в Законе о национальном страховании 1911 года , который ввел концепцию пособий, основанных на взносах, уплачиваемых работающими по найму и их работодателем. Уильяму Мартину-Смиту был присвоен первый номер NI A1. Выбранный способ учета взносов требовал, чтобы работодатель покупал в почтовом отделении специальные марки и наклеивал их на карточки взносов. Карты служили доказательством права на льготы и выдавались сотруднику после окончания трудовой деятельности, что приводило к потере работы, часто называемой получением ваших карт - фраза, которая сохраняется и по сей день, хотя сама карта больше не существует. .

Первоначально существовало две схемы, действовавшие параллельно друг с другом: одна для пособий по медицинскому и пенсионному страхованию (управляемая «утвержденными обществами», включая дружественные общества и некоторые профсоюзы), а другая для пособий по безработице, которые администрировались непосредственно правительством. 1942 В докладе Бевериджа года предлагалось расширение и унификация государства всеобщего благосостояния в рамках схемы так называемого социального страхования. В марте 1943 года Уинстон Черчилль в передаче под названием « После войны » обязал правительство ввести систему «национального обязательного страхования для всех классов и для всех целей от колыбели до могилы».

После Второй мировой войны правительство Эттли приступило к созданию государства всеобщего благосостояния , основным компонентом которого была расширенная схема национального страхования. В рамках этого процесса в 1948 году была введена единая марка, охватывающая все льготы нового государства всеобщего благосостояния. В этот момент ответственность перешла к новому Министерству национального страхования; в результате многие из ранее утвержденных обществ были ликвидированы.

Гербовые карточки для взносов класса 1 (работающие) сохранялись до 1975 года, когда эти взносы, наконец, перестали быть фиксированной ставкой и стали зависеть от заработка, собираемого вместе с подоходным налогом в соответствии с процедурами PAYE. Внесение взносов NI по-прежнему часто описывается людьми как уплата гербового сбора .

По мере развития системы связь между индивидуальными взносами и пособиями ослабевала.

Фонд национального страхования

Фонды национального страхования используются для оплаты определенных видов расходов на социальное обеспечение, а выплаты национального страхования не могут быть использованы непосредственно для финансирования общих государственных расходов. Однако любой излишек фондов инвестируется в государственные ценные бумаги и, таким образом, фактически ссужается правительству под низкие процентные ставки. Взносы национального страхования выплачиваются в различные фонды национального страхования после вычета средств, специально выделенных Национальной службе здравоохранения (NHS). Однако небольшой процент переводится из фондов в Национальную систему здравоохранения от некоторых более мелких подклассов. Таким образом, четыре организации Национальной службы здравоохранения частично финансируются за счет взносов NI, но не из Фонда NI. Менее половины расходов на пособия (42,1%) в настоящее время идет на страховые взносы по сравнению с более чем 65% в 1978–79 годах из-за роста пособий с проверкой нуждаемости с конца 1970-х годов.

Актуарная . оценка долгосрочных перспектив системы национального страхования обязательна каждые 5 лет или всякий раз, когда предлагаются какие-либо изменения в пособиях или взносах Такие оценки проводятся Департаментом государственного актуария , а полученные отчеты должны быть представлены в парламент Великобритании. Последний обзор был проведен по состоянию на апрель 2020 года, а отчет был опубликован два года спустя.

Взносы

Компонент взносов системы, «Взносы национального страхования» (NIC), выплачиваются работниками и работодателями в зависимости от заработка, а также работодателями в виде определенных пособий в натуральной форме, предоставляемых работникам. Самозанятые вносят свой вклад частично в виде фиксированной еженедельной или ежемесячной выплаты, а частично в виде процента от чистой прибыли, превышающей определенный порог. Физические лица также могут вносить добровольные взносы, чтобы заполнить пробелы в учетных записях о своих взносах и тем самым защитить свое право на получение пособий. Взносы собираются Налоговой и таможенной службой Ее Величества (HMRC) через систему PAYE , наряду с подоходным налогом и погашением студенческих ссуд и ссуд последипломного образования.

Люди при определенных обстоятельствах, например, при уходе за ребенком, уходе за человеком с тяжелой формой инвалидности более 20 часов в неделю или при обращении за пособием по безработице или болезни, могут получить кредиты Национального страхования, которые защищают их права на различные льготы.

Национальное страхование вносит значительный вклад в доходы правительства Великобритании: по оценкам, взносы составят 18% от общего дохода в 2019/2020 финансовом году.

Классы вклада

Марка Британского национального страхования 1948 года, когда-то использовавшаяся для сбора взносов в эту схему.

Взносы национального страхования (NIC) делятся на несколько классов. Выплаченные NIC классов 1, 2 и 3 зачисляются на счет NI физического лица, который определяет право на получение определенных пособий, включая государственную пенсию. NIC класса 1A, 1B и 4 не учитываются при выплате пособий, но все равно должны быть выплачены в случае наступления срока.

Класс 1

Взносы 1 класса уплачиваются работодателями и их работниками. По закону взносы работников называются «основными» взносами, а взносы работодателей – «вторичными», но обычно их называют просто взносами работников и работодателей.

Взносы работника вычитаются из брутто-зарплаты работодателем без каких-либо действий со стороны работника. Затем работодатель добавляет свой собственный взнос и перечисляет всю сумму в HMRC вместе с подоходным налогом и другими установленными законом вычетами. Взносы для сотрудников рассчитываются на периодической основе, обычно еженедельно или ежемесячно, в зависимости от того, как работник получает оплату, без привязки к доходам за предыдущие периоды. Для директоров компаний рассчитываются ежегодно, чтобы обеспечить сбор правильного уровня NIC независимо от того, как часто директор выбирает оплату.

Существует ряд контрольных цифр, определяющих размер выплачиваемых сетевых карт. Это нижний предел доходов (LEL), первичный порог (PT), вторичный порог (ST) и верхний предел доходов (UEL), хотя часто PT и ST устанавливаются на одно и то же значение. Денежная стоимость большинства этих фигур обычно меняется каждый год либо в соответствии с инфляцией, либо на другую сумму, определяемую канцлером . PT обычно индексируется с учетом инфляции с использованием ИПЦ , в то время как другие пороговые значения продолжают индексироваться с использованием ИРЦ .

• При доходах ниже LEL никакие NIC не выплачиваются, поскольку при доходах ниже этого предела не начисляются никакие льготы.
• При заработках, превышающих LEL, вплоть до PT, взносы работникам не выплачиваются, а засчитываются государством, как если бы они были (что позволяет некоторым низкооплачиваемым работникам претендовать на получение пособий).
• При заработках, превышающих LEL, вплоть до ST включительно, взносы работодателя не выплачиваются.
• При доходах выше PT/ST, вплоть до UEL, взимаются NIC по ставке, которая определяется рядом факторов:
  • Достиг ли работник возраста, при котором государственной пенсии наступает выплата
  • Является ли работник замужней женщиной, платящей взносы по сниженной ставке. Эта льгота была упразднена 11 мая 1977 года, но женщинам, которые уже платили эти взносы на тот момент, было разрешено продолжать делать это до тех пор, пока они оставались замужем (или вдовыми) и работали.
  • Независимо от того, является ли сотрудник океанским моряком или глубоководным рыбаком.
  • В случае взноса работодателя, независимо от того, является ли работник моложе 21 года или является учеником в возрасте до 25 лет.
• К доходам, превышающим UEL, применяется еще один набор ставок, на этот раз в зависимости только от того, достиг ли работник возраста, в котором наступает выплата государственной пенсии, или является ли он океанским моряком или глубоководным рыбаком.

Табличные буквы

Как указано выше, ставки, по которым физическое лицо и его работодатель платят взносы, зависят от ряда факторов. Следовательно, существует множество возможных наборов ставок взносов работодателя/работника, позволяющих учитывать все комбинации различных факторов. HMRC присваивает букву алфавита, называемую «буквой таблицы NI», каждому из этих наборов ставок взносов. Работодатели несут ответственность за присвоение правильной буквы таблицы каждому сотруднику в зависимости от его конкретных обстоятельств.

Каждый налоговый год HMRC публикует справочные таблицы для каждой буквы таблицы, чтобы облегчить расчет взносов вручную, хотя в наши дни большая часть расчетов выполняется компьютерными системами, и таблицы доступны только для загрузки. Кроме того, HMRC предоставляет онлайн-калькулятор национального страхования.

Класс 1А

Взносы класса 1А были введены с 6 апреля 1991 года и выплачиваются работодателями в зависимости от стоимости служебных автомобилей и некоторых других льгот в натуральной форме, предоставляемых их сотрудникам и директорам, по стандартной процентной ставке взносов работодателя за налоговый год. Взносы класса 1А не дают физическим лицам никаких прав на получение пособий.

Класс 1Б

Взносы класса 1B были введены 6 апреля 1999 года и подлежат уплате работодателями в рамках соглашения об урегулировании PAYE (соглашение, согласно которому работодатель выполняет налоговые обязательства по определенным льготам). Взносы класса 1B выплачиваются по той же ставке, что и взносы класса 1A, и не дают физическим лицам никаких прав на получение пособий.

Ставки взносов

Ставки взносов устанавливаются правительством на каждый налоговый год.

Общие ставки на 2023/24 налоговый год с 6 января по 5 апреля 2024 года показаны ниже. Для тех, кто имеет право на ставку моряков, ставки для сотрудников указаны ниже, а ненулевые ставки для работодателей на 0,5% ниже, чем указанные ниже.

Сотрудники

Еженедельная зарплата	Стандартный	Уменьшенный	Превышение пенсионного возраста
До £123 в неделю	н/д	н/д	н/д
От £123,01 до £242 в неделю	0%	0%	0%
От £242,01 до £967 в неделю	10%	3.85%	0%
Более £967 в неделю	2%	2%	0%

Работодатели

Еженедельная зарплата	Стандартный	Уменьшенный	Превышение пенсионного возраста	До 21 года / ученик до 25 лет
До £123 в неделю	н/д	н/д	н/д	н/д
От 123 до 175 фунтов в неделю	0%	0%	0%	0%
От £175,01 до £967 в неделю	13.8%	13.8%	13.8%	0%
Более £967 в неделю	13.8%	13.8%	13.8%	13.8%
Класс 1А и 1Б	13.8%	13.8%	13.8%	13.8%

Класс 2

Взносы 2 класса представляют собой фиксированные еженедельные суммы, выплачиваемые самозанятыми до 5 апреля 2024 года. Они подлежат уплате независимо от торговых прибылей или убытков, но лица с низким заработком могут подать заявление на освобождение от уплаты, а лица с высокими доходами, имеющие ответственность либо по классу 1, либо по 4, могут подать заявление на отсрочку от уплаты. С января 2020 года взносы национального страхования (NIC) самозанятых будут отнесены к классу 2, если прибыль составит от 6365 до 8631,99 фунтов стерлингов в год. Если самозанятый работник зарабатывает 8632 фунта стерлингов или более в год, он будет отнесен к категории 4. Взносы класса 2 взимаются в размере 3 фунтов стерлингов в неделю и обычно выплачиваются прямым дебетом. Хотя сумма рассчитывается по еженедельному показателю, обычно до 2015 года она выплачивалась ежемесячно или ежеквартально. В последующие годы сбор по классу 2 осуществляется в рамках процесса налоговой самооценки. По большей части, в отличие от класса 1, они не входят в список соответствующих взносов для пособия для соискателей работы на основе взносов , но засчитываются в пособие по трудоустройству и поддержке .

Класс 3

Взносы класса 3 — это добровольные NIC, выплачиваемые людьми, желающими заполнить пробел в своих учетных записях по взносам, возникший либо из-за того, что они не работали, либо из-за слишком низкого заработка.

Взносы 3-го класса учитываются только при выплате государственной пенсии и пособия по случаю утраты . Основная причина выплаты NIC класса 3 заключается в том, чтобы гарантировать сохранение записи о взносах человека для обеспечения права на эти льготы, хотя необходимо проявлять осторожность, чтобы не платить без необходимости, поскольку нет необходимости вносить взносы в каждый год трудовой жизни. чтобы пройти квалификацию.

Класс 4

Взносы 4-го класса выплачиваются самозанятыми людьми как часть их прибыли. Причитающаяся сумма рассчитывается с учетом подоходного налога на конец года на основе цифр, указанных в налоговой декларации SA100 .

Взносы основаны на двух пороговых значениях: нижнем пределе прибыли (LPL) и верхнем пределе прибыли (UPL). Они имеют ту же денежную стоимость, что и основной порог и верхний предел доходов, используемые в расчетах класса 1.

• Никакие NIC класса 4 не подлежат уплате с прибыли до LPL включительно.
• Выше LPL, вплоть до UPL, сетевые адаптеры класса 4 выплачиваются по ставке, которая может варьироваться, но в течение нескольких лет она составляла 9%.
• Сверху UPL сетевые карты 4 класса выплачиваются по второй ставке, которая уже несколько лет составляет 2%.

Взносы 4-го класса не являются частью квалификационного учета взносов для каких-либо пособий, включая государственную пенсию, поскольку самозанятые лица имеют право на эти пособия, уплачивая взносы 2-го класса.

кредиты НИ

Люди, которые по какой-либо причине не могут работать, могут претендовать на кредиты NI (технически засчитываемый заработок с 1987 года). ). Они эквивалентны сетевым картам класса 1, но не оплачиваются. Они предоставляются либо для ведения учета взносов, пока они не работают, либо тем, кто претендует на получение пособий, чей размер взносов лишь немного не соответствует требованиям для получения этих пособий. В последнем случае их нельзя использовать для заполнения «пробелов» за прошлые годы в учетных записях о взносах на некоторые пособия.

Преимущества

Компонент пособий включает в себя ряд дополнительных пособий , наличие и размер которых определяются размером взносов заявителя и его обстоятельствами. Участникам предоставляются еженедельные пособия и некоторые единовременные пособия в случае смерти, выхода на пенсию, безработицы, материнства и инвалидности.

Текущие преимущества

Преимущества, для которых существует условие взноса:

• Пособие в связи с утратой
• Пособие по трудоустройству и поддержке (по новому стилю)
• Пособие для соискателя работы (нового образца)
• Законодательное пособие по болезни
• Государственная пенсия

Прежние преимущества

Исторические пособия, для которых существовало условие взноса:

• Пособие по нетрудоспособности
• Пособие по инвалидности
• Государственная пенсионная программа, зависящая от дохода
• Пособие по безработице
• Пособие овдовевшей матери
• Пособие овдовевшему родителю
• Пенсия вдове

Номер национального страхования

Основная статья: Номер национального страхования

Для управления системой национального страхования каждому ребенку присваивается номер национального страхования вскоре после его рождения при подаче заявления на получение пособия на ребенка. Люди, приезжающие из-за границы, должны подать заявление на получение номера NI, прежде чем они смогут претендовать на получение льгот; хотя наличие номера NI не является обязательным условием для работы в Великобритании, налоговый кодекс не может работать без него. Номер NI имеет формат: две буквы, шесть цифр и еще одна буква или пробел. Обычно используется пример QQ123456C. Обычно цифры объединяются в пары — такие разделители можно увидеть на бланках, используемых государственными ведомствами (как внутренними, так и внешними, особенно P45 и P60 ).

Служба национального страхования и PAYE

Взносы национального страхования для всех резидентов Великобритании и некоторых нерезидентов регистрируются с использованием компьютерной системы NPS ( National Insurance and PAYE Service ). Он вступил в силу в июне и июле 2009 г. и впервые объединили записи NIC и подоходного налога в одной системе.

Первоначальная система учета национального страхования (NIRS) была более архаичной системой, впервые использованной в 1975 году без прямого доступа пользователей к ее записям. Государственный служащий, работающий в Управлении по сбору взносов (NICO), должен будет запросить бумажные распечатки счета человека, получение которых может занять до двух недель. Новая информация, которая будет добавлена ​​в учетную запись, будет отправлена ​​специализированным операторам ввода данных на бумаге для ввода в NIRS.

NIRS/2, представленная в 1996 году, представляла собой большую и сложную компьютерную систему, имевшую несколько применений. К ним относятся отдельные приложения для доступа или обновления индивидуальной учетной записи национального страхования, для просмотра схем национального страхования работодателя и общее приложение для управления работой. Были некоторые разногласия относительно системы NIRS/2 с момента ее создания, когда проблемы с новой системой привлекли широкое освещение в средствах массовой информации.

Из-за этих компьютерных проблем перестали выпускаться уведомления о недостатке (информирующие людей о возможной нехватке их взносов), которые рассылались ежегодно до 1996 года; Налоговому управлению США потребовалось несколько лет, чтобы устранить отставание. В результате многие клиенты не знали, есть ли у них неполный год отчислений в государственную пенсию (включая женщин, затронутых повышением пенсионного возраста ).

Ставки взносов – сотрудники

Как отмечалось выше, до 1975 года взносы сотрудников были фиксированной ставкой. После этого ставки были следующими:

Год	Нижняя полоса	Верхняя полоса	Выше верхней полосы
1975–1976	Н/Д	5.5%	Н/Д
1976–1978	Н/Д	5.75%	Н/Д
1978–1979	Н/Д	6.5%	Н/Д
1979–1980	Н/Д	6.75%	Н/Д
1980–1981	Н/Д	7.75%	Н/Д
1981–1982	Н/Д	8.75%	Н/Д
1982–1989	Н/Д	9%	Н/Д
1989–1994	2%	9%	Н/Д
1994–1999	2%	10%	Н/Д
1999–2003	0%	10%	Н/Д
2003–2011	0%	11%	1%
2011–2022	0%	12%	2%
2022–2023	0%	12%	2%
2023–2024	0%	12%	2%
2024 – настоящее время	0%	8%	2%

7 сентября 2021 года правительство объявило о повышении ставок NI на 1,25 процентных пункта на 2022–23 налоговый год, нарушив свое обещание, данное в манифесте на 2019 год. новый сбор на медицинское и социальное обслуживание по ставке 1,25%, при этом ставки NI вернутся к своим предыдущим ставкам. С 2023 года будет введен Этот шаг был отменен новым канцлером Кваси Квартенгом 6 ноября 2022 года.

В начале 2000-х годов нижний порог взносов сотрудников был приведен в соответствие со стандартными личными надбавками по подоходному налогу, но с тех пор значительно отклонился, как показано в следующей таблице.

Верхний предел в настоящее время установлен на уровне, при котором более высокая ставка подоходного налога становится взимаемой с лица по стандартной индивидуальной надбавке по подоходному налогу во всех частях Великобритании, за исключением Шотландии (которая может устанавливать свой собственный уровень налогового порога). но не для верхнего предела NI).

Год	порог сотрудника NI	Льгота по подоходному налогу	Зарядка только от NI
2007-8	£5,205	£5,225	£20
2008-9	£5,465	£6,435	£970
2009-10	£5,725	£6,475	£750
2010-11	£5,725	£6,475	£750
2011-12	£7,235	£7,475	£240
2012-13	£7,599	£8,105	£505
2013-14	£7,755	£9,440	£1,685
2014-15	£7,956	£10,000	£2,036
2015-16	£8,060	£10,600	£2,540
2016-17	£8,060	£11,000	£2,940
2017-18	£8,164	£11,500	£3,336
2018-19	£8,424	£11,850	£3,426
2019-20	£8,632	£12,500	£3,868
2020-21	£9,500	£12,500	£3,000
2021-22	£9,568	£12,570	£3,002
2022-28	£9,880 £12,570	£12,570	£2,690 £0

Таким образом, в 2015–2016 годах лица, которые еще не достигли момента, когда они несут ответственность за уплату подоходного налога, должны были уплатить до 304,80 фунтов стерлингов. Эта цифра выросла до 352,80 фунтов стерлингов в 2016–2017 годах, до 400,32 фунтов стерлингов в 2017–2018 годах, до 411,12 фунтов стерлингов в 2018–19 годах и до 464,16 фунтов стерлингов в 2019–2020 годах. В 2020–2021 годах эта цифра упала до 360 фунтов стерлингов.

Манифест нынешнего правительства на всеобщих выборах 2019 года обещал восстановить паритет между пороговыми значениями NI и подоходного налога к концу их первого срока полномочий. Лимиты были согласованы 6 июля 2022 года.

Лимиты и ставки на следующий налоговый год обычно объявляются одновременно с осенним бюджетом, составляемым министром финансов. Текущие ставки указаны на сайте hmrc.gov.uk.

Расчет взносов для сотрудников необходимо производить по каждому расчетному периоду (для недиректоров компании). В результате, в отличие от подоходного налога , сотруднику, получающему еженедельную оплату, будет предъявлено обвинение в любую неделю, когда заработок превышает 1/52 годового лимита. Таким образом, сборы могут возникнуть с тех, кто зарабатывает ниже установленного лимита на годовой основе, но имеет случайные выплаты, превышающие недельный лимит.

Еще одна сложность заключается в том, что работник имеет пособие на каждого работодателя, в отличие от подоходного налога, где пособие делится между работодателями в соответствии с налоговым кодом человека. Таким образом, человек, работающий на двух низкооплачиваемых работах, будет платить меньше, а возможно, и вообще ничего, чем тот, кто зарабатывает ту же сумму на одной работе.

См. также

• Коллекция канцелярских товаров Ее Величества Коллекция марок британского национального страхования в филателистических коллекциях Британской библиотеки.
• Фонд национального страхования
• Отчет Бевериджа
• Социальное обеспечение

Внешние ссылки

• Официальный сайт
• HMRC Обновленные таблицы тарифов национального страхования
• Ставки взносов в национальное страхование в 1975–76 годах , данные Института финансовых исследований.