Налогообложение в Японии
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налогообложение в Японии национальном подоходном налоге и от налоге на проживание в зависимости основано в первую очередь на региона проживания . [1] Существуют налоги на потребление и акцизные сборы на национальном уровне, налог с предприятий и налог на транспортные средства на уровне префектур, а также налог на имущество на муниципальном уровне.
Налоги администрируются Национальным налоговым агентством .
Налог на потребление
[ редактировать ]Правительство Либерально-демократической партии Масаеси Охиры попыталось ввести потребительский налог в 1979 году. Охира встретил большое сопротивление внутри своей партии и отказался от своей попытки после того, как его партия сильно пострадала на выборах 1979 года. Десять лет спустя Нобору Такэсита успешно провел переговоры с политиками, бюрократами, бизнесом и профсоюзами о введении налога на потребление. [2] который был введен в размере 3% налога на потребление в 1989 году. [3]
В апреле 1997 года [4] при правительстве Рютаро Хашимото [5] она была увеличена до 5%. [6] Эти 5% состоят из национального налога на потребление в размере 4% и местного налога на потребление в размере 1%. [7] Вскоре после введения налога Япония впала в рецессию. [8] в чем некоторые обвиняли повышение налога на потребление, [9] и другие об азиатском финансовом кризисе 1997 года .
Премьер-министр Дзюнъитиро Коидзуми заявил, что не собирался повышать налог во время своего правления, но после своей крупной победы на выборах 2005 года он снял запрет на обсуждение этого вопроса. [10] В последующие годы ряд политиков ЛДП обсуждали дальнейшее повышение этого вопроса, в том числе премьер-министры Синдзо Абэ , [11] Ясуо Фукуда , [12] и Таро Асо . [13]
Демократическая партия Японии пришла к власти на выборах в августе 2009 года с обещанием не повышать потребительский налог в течение четырех лет. [14] Первый премьер-министр ДПЯ Юкио Хатояма был против повышения налогов. Наото Кан заменил его и призвал повысить налог на потребление. Следующий премьер-министр Ёсихико Нода «поставил свою политическую жизнь» на повышение налога. [15] Несмотря на внутреннюю борьбу, в ходе которой бывший лидер и соучредитель ДПЯ Ичиро Одзава и многие другие члены парламента ДПЯ проголосовали против законопроекта, а затем покинули партию, 26 июня 2012 года нижняя палата японского парламента приняла законопроект об удвоении суммы налога. налог до 10%. [16] Новый законопроект увеличил налог до 8% в апреле 2014 года и до 10% в октябре 2015 года. [17]
Из-за экономической ситуации в Японии правительство Абэ дважды откладывало повышение налога до 10%; первоначально до апреля 2017 г. [18] а затем октябрь 2019 года. [19] Планируется внедрить квалифицированный счет-фактуру, в соответствии с которым пересмотренный Закон о налоге на потребление вступит в силу в октябре 2023 года. Зарегистрированный продавец обязан выставить покупателю квалифицированный счет-фактуру при совершении налогооблагаемой операции по продаже товаров или оказанию услуг. Принимая во внимание, что квалифицированный счет-фактура [20] будучи зарегистрированным в бухгалтерском учете и впоследствии хранимым покупателем, налог на потребление, взимаемый с облагаемой налогом покупки, может иметь право на вычет из его декларации по налогу на потребление. [21]
Налог на прибыль
[ редактировать ]Спорное налоговое законодательство
[ редактировать ]Существует вычет за супругу, который, как утверждают некоторые, отговаривает мужчин и женщин от работы на постоянной основе. В Японии «Стена» стоимостью 1,03 миллиона иен и 1,30 миллиона иен (103万円・130万円の壁) является спорным социальным явлением среди японских супругов из-за налоговой политики правительства. Если доход супруга превышает 1,03 миллиона иен , что составляет налогооблагаемый доход в размере 380 000 иен , пара может воспользоваться супружеским вычетом ( 配偶者控除 ) . Если доход супруга превышает 1,30 миллиона иен, что составляет налогооблагаемый доход в размере 760 000 иен , пара не может воспользоваться специальным супружеским вычетом ( 配偶者特別控除 ) . Пара не имеет права на супружеский вычет, если доход основного кормильца превышает 10 миллионов иен. [22]
Японская система подоходного налога имеет прогрессивную ставку налога , которая постепенно увеличивается по мере увеличения дохода.
Способ уплаты налогов различается у тех, кто работает в компании, и у тех, кто ведет бизнес самостоятельно.
Компания, в которой вы работаете, заранее вычитает подоходный налог из вашей зарплаты и коллективно уплачивает налог от вашего имени, который называется «源泉徴収(Гэнсэн тёсю)».
Расчет собственного дохода и налога за год и подача налоговой декларации в налоговую инспекцию называется «確定申告(какутей синькоку)». [23]
| Налоговая база | Налоговая ставка | Сумма вычета |
|---|---|---|
| ¥1,000 - ¥1,949,000 | 5% | 0 |
| ¥1,950,000 - ¥3,299,000 | 10% | ¥97,500 |
| ¥3,300,000 - ¥6,949,000 | 20% | ¥427,500 |
| ¥6,950,000 - ¥8,999,000 | 23% | ¥636,000 |
| ¥9,000,000 - ¥17,999,000 | 33% | ¥1,536,000 |
| ¥18,000,000 - ¥39,999,000 | 40% | ¥2,796,000 |
| Свыше 40 000 000 иен | 45% | ¥4,796,000 |
Налог в родном городе
[ редактировать ]С 2008 года японским налогоплательщикам разрешено платить 2000 иен, чтобы перенаправить часть своего подоходного налога в один из регионов, а не в центральное правительство. Несмотря на название, это не обязательно должно быть «родным городом» налогоплательщика. Поскольку регионы конкурируют за получение этих налогов, предлагая в обмен «подарки» в виде различных продуктов и услуг, в результате многие налогоплательщики используют их для покупки продуктов по более низкой цене. Например, пожертвование в размере 2000 иен может принести в качестве «подарка» 60 кг риса, что эквивалентно годовому потреблению взрослого человека. [24]
Налог на наследство
[ редактировать ]В Японии налог на наследство взимается с отдельных наследников, а не с имущества умершего в целом. Налог на наследство должен быть подан в течение 10 месяцев после смерти. [25]
Налог взимается по прогрессивной ставке (до 55%) на основе справедливой рыночной стоимости имущества или унаследованных активов за вычетом расходов на похороны и любых долгов, льгот или пособий, связанных с унаследованными активами.
Налоговые ставки варьируются и зависят от количества полученного имущества или активов. [26]
| Налоговая база | Налоговая ставка | Сумма вычета |
|---|---|---|
| До 10 миллионов йен | 10% | 0 |
| 10 миллионов йен - 30 миллионов йен | 15% | 0,5 миллиона йен |
| 30 миллионов йен - 50 миллионов йен | 20% | 2 миллиона йен |
| 50–100 миллионов йен | 30% | 7 миллионов йен |
| 100 миллионов йен - 200 миллионов йен | 40% | 17 миллионов йен |
| 200–300 миллионов йен | 45% | 27 миллионов йен |
| 300–600 миллионов йен | 50% | 42 миллиона йен |
| Свыше 600 миллионов йен | 55% | 72 миллиона йен |
Существует несколько льгот и налоговых льгот, связанных с налогом на наследство. [27]
За исключением основных освобождений, другими возможными налоговыми льготами являются:
- Пожертвования имущества определенным некоммерческим организациям или государственным учреждениям
- Пенсионное пособие в размере 5 миллионов йен на каждого законного наследника
- Пособия по страхованию жизни в размере 5 миллионов йен на одного законного наследника
К числу приемлемых налоговых льгот относятся:
- Для наследников до 20 лет: 100 000 иен х (возраст наследника)
- Для наследников-инвалидов: 100 000 иен х (возраст наследника)
- В случае наследника с особыми потребностями: 200 000 иен х (возраст наследника)
- Также доступен иностранный налоговый кредит (во избежание двойного налогообложения).
Корпоративный налог
[ редактировать ]Налоги, взимаемые в Японии с доходов, полученных от корпоративной деятельности, включают: [28]
- Корпоративный налог (национальный налог)
- Местный корпоративный налог (национальный налог)
- Налог с населения (местный налог)
- Налог на предприятия (местный налог)
- Специальный местный корпоративный налог (национальный налог) (однако декларируется и уплачивается местному правительству вместе с налогом на предприятия)
Налог на алкоголь
[ редактировать ]В Японии налог на алкоголь взимается с алкогольных напитков, таких как саке, пиво и виски. Он распространяется на напитки с содержанием алкоголя 1 градус и более, а сумма налога детально определяется в зависимости от вида алкоголя и содержания алкоголя в алкогольном напитке. Налог платит производитель или импортер, но, поскольку он включен в цену, фактически налог платит потребитель. [23]
Налог на табак
[ редактировать ]В Японии цена сигарет включает четыре типа налогов: национальный табачный налог, местный табачный налог, специальный табачный налог и налог на потребление.Хотя это зависит от бренда и других факторов, например, налоговое бремя на типичную бумажную сигарету может достигать 60%, что делает сигареты одним из самых облагаемых налогом продуктов в Японии. [29]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Брасор, Филип и Масако Цубуку, « Рост и падение налогов на недвижимость », Japan Times , 3 января 2011 г., стр. 9.
- ^ Daily Yomiuri Веб-сайт РАЗМЫШЛЕНИЯ О ЛИДЕРСТВЕ - ЧАСТЬ 2 / «Лидеры должны создавать сеть контактов, держать врагов близко» Проверено 4 июля 2012 г.
- ^ «Налог на потребление в Японии» . Авалара: Vat Live . Проверено 10 июня 2019 г.
- ^ Daily Yomiuri Является ли «план денежных выплат» наиболее эффективным решением для стимулирования экономики? Проверено 4 июля 2012 г.
- ^ Новостной канал Asia Aso говорит, что повышение налога на потребление не поможет экономике Японии. Архивировано 11 декабря 2008 г. на Wayback Machine. Проверено 4 июля 2012 г.
- ^ Веб-сайт Bloomberg, японский Кан борется с «табу» налога с продаж, которого Обама не коснется, получено 4 июля 2012 г.
- ^ Веб-сайт JETRO Раздел 3. Налоги в Японии - 3.6 Обзор налога на потребление. Архивировано 10 ноября 2017 г. на Wayback Machine. Проверено 4 июля 2012 г.
- ↑ Восточноазиатский форум. Старение населения Японии и дефицит государственного бюджета. Получено 4 июля 2012 г.
- ^ Японские фирмы MSNBC хотят, чтобы при возобновлении атомной энергетики «безопасность прежде всего»: опрос [ мертвая ссылка ] Проверено 4 июля 2012 г.
- ^ Электронный журнал современных японоведов «Может ли Демократическая партия наконец поднять потребительский налог в Японии?» Архивировано 16 июля 2012 г. на Wayback Machine. Проверено 4 июля 2012 г.
- ^ The Japan Times : «Повышение налога с продаж потребует одобрения избирателей по результатам опроса нижней палаты» [ постоянная мертвая ссылка ] Проверено 4 июля 2012 г.
- ↑ Газета Financial Express «Фукуда клянется продолжить реформы в Японии», получено 4 июля 2012 г.
- ^ Reuters «Премьер-министр Японии Асо говорит, что повышение налога на потребление неизбежно». Получено в июле 2012 г.
- ↑ Асаси Симбун «УПРАВЛЯЮЩЕЕ ФИАСКО ДПЯ: Партия никогда не бросала вызов Министерству финансов». Архивировано 7 апреля 2012 г. на Wayback Machine. Проверено 4 июля 2012 г.
- ↑ Forbes «Для премьер-министра Ноды: неделя политической драмы и предстоящих задач», получено 4 июля 2012 г.
- ↑ Асахи Симбун «ОБНОВЛЕНИЕ: Нижняя палата принимает законопроекты об двойном налоге на потребление». Архивировано 22 июня 2013 г. на Wayback Machine. Проверено 4 июля 2012 г.
- ^ Daily Yomiuri Веб-сайт «Законопроекты нижней палаты ОК о повышении налогов / 57 законодателей от ДПЯ восстают против голосования; Одзава 'изучает различные варианты'» Проверено 4 июля 2012 г.
- ^ «Премьер-министр Японии объявляет досрочные выборы и откладывает повышение налога с продаж» . CNBC . 18 ноября 2014 г.
- ^ «Абэ откладывает повышение налога с продаж в Японии до конца 2019 года» . Bloomberg.com . Июнь 2016.
- ^ «Квалифицированная система счетов в ЯПОНИИ» . 27 июня 2022 г.
- ^ «график пересмотра» . Май 2022.
- ^ «Какой доход должен иметь супруг, чтобы иметь право на супружеский вычет?» Японии Национальное налоговое агентство , дата обращения 11 июля 2019 г.
- ^ Перейти обратно: а б с «[Налоговая структура] Виды и классификации налогов | Уголок налоговых исследований | Национальное налоговое агентство» www.nta.go.jp Проверено 28 апреля 2022 г.
- ^ « Фурусато Нозэй, токутен де хирогару кифу но о-рей ни 'дзимото токусанин', ярисуги но кое мо» «Налог на родной город» распространяется через льготы «Местные деликатесы», предоставляемые в качестве благодарности за пожертвования; некоторые говорят, что это слишком много; [Налог на родной город распространяется благодаря льготам, «Местные продукты» отправляются в обмен на пожертвования, некоторые голоса критикуют]. J-CAST Ньюсу Новости J-CAST [ J-CAST News ] (на японском языке). 8 января 2014 года . Проверено 16 мая 2020 г.
- ^ «Декларация и оплата налога на наследство № 4205 | Национальное налоговое агентство» www.nta.go.jp Проверено 27 апреля 2022 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Ставка налога на наследство № 4155 | Национальное налоговое агентство» www.nta.go.jp Проверено 27 апреля 2022 г.
- ^ «No.4126 Долги, которые могут быть вычтены из унаследованного имущества | Национальное налоговое агентство» www.nta.go.jp Проверено 27 апреля 2022 г.
- ^ «3.3 Обзор корпоративного подоходного налога (корпоративный налог, налог с населения, налог на бизнес) | Раздел 3. Налоговая система — Как создать базу в Японии — Инвестирование в Японию» JETRO ( на японском языке) Проверено 28 апреля 2022 г. .
- ^ «Материалы, касающиеся налогов на табачные изделия и т. д . » Министерство финансов (на японском языке) . Проверено 28 апреля 2022 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Налоги , japan-guide.com, 1 апреля 2014 г.
- Руководство по подоходному налогу для иностранцев на 2019 год , Национальное налоговое агентство
- Информация о подоходном налоге в Японии , Национальное налоговое агентство
Налогообложение в Азии |
|---|
