Налогообложение в Колумбии

См . Правительство Колумбии для более широкой перспективы правительства Колумбии.

Налогообложение в Колумбии определяется Конгрессом Колумбии , ассамблеей каждого департамента и каждым городским советом , которые определяют, какие налоги могут взиматься и какие ставки могут применяться.Страна унаследовала жесткую и размытую налоговую от Испанской империи политику , характеризующуюся сильной зависимостью от таможенных пошлин.

Национальные налоги

Национальные налоги администрируются Национальным управлением налогов и таможни ( испанский : Direction de Taxes and Customs Nationals , DIAN). ^[1] Некоторые из этих налогов включают в себя:

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) является основным косвенным налогом. В 2017 году этот показатель вырос до 19 процентов; ^[2] до конца 2016 года налог составлял 16 процентов от цены товаров, товаров и услуг за некоторыми исключениями: общественный транспорт , водоснабжение и водоотведение и транспортировка природного газа и углеводородов . ДИАН признает две отдельные категории ( режимы ) НДС: общий и упрощенный. Первый относится к предприятиям оценивается , чье имущество более чем в 68 миллионов колумбийских песо (около 34 000 долларов США), а второй относится к предприятиям, чье имущество меньше этой суммы. Хотя оба обязаны платить одинаковый процент, налогоплательщики упрощенной системы не обязаны вести отдельный учет НДС или выставлять счета-фактуры.

Налог на финансовые операции

Ставка налога в размере 0,4% взимается со всех финансовых операций, включая снятие денег в банкоматах, векселя, банковские переводы, интернет-банкинг, банковские тратты и банковские чеки, деньги на срочных депозитах, овердрафты, кредиты в рассрочку, обязательства по андеррайтингу ценных бумаг и другие формы внебалансовые риски, хранение документов и других предметов в сейфах, обменных пунктах или паевых фондах.

Налог на имущество

Этот налог требует ежегодной уплаты 1% от общей суммы имущества людей, чье имущество оценивается более чем в 5 миллиардов песо (около 1,4 миллиона долларов США по состоянию на февраль 2021 года).

Налог на прибыль

Корпорации: Подоходный налог ( испанский : Impuesto a la renta y complexarios ) должен платиться всеми местными и иностранными корпорациями, работающими в Колумбии, которые облагаются корпоративным налогом в размере 30%. ^[3]
Физические лица: граждане Колумбии и иностранные граждане, прожившие в Колумбии в общей сложности более 183 дней в течение любого 365-дневного периода, не обязательно календарного года, считаются налоговыми резидентами (резидентами фискального происхождения) и в дальнейшем облагаются индивидуальным подоходным налогом на основе система градуированных предельных налоговых ставок.

В таблице ниже показана ставка налога в единицах UVT ( Unidad de Valor Tributario ), где 1 UVT = 33 156 COP на 2018 год. ^[4] См. УВТ .

Диапазон доходов в UVT ^[5]	Налоговая ставка
от 0 до 1400	0%
>1400–1700	19%
от >1700 до 4100	28%
>4100	33%

Декларация о доходах

В Колумбии физические лица, которые должны представлять декларацию о доходах, классифицированы в следующей таблице. ^[6]

Реквизиты	Сумма в УВТ
Физическое лицо с валовой стоимостью активов	>4500
валовой доход доходы превышают 3 868 166 COP в месяц или доход Потребление и покупки Если потребляет через кредитную карту Если совокупная стоимость банковских депозитов, банковских переводов или финансовых инвестиций	>1400

На 2019 год это:

Физическое лицо с валовой стоимостью активов выше 149 202 000 коп. (4500 УВТ)
Физические лица с валовым доходом, превышающим 46 418 000 COP в год. (1400 УВТ)
Физическое лицо с доходом выше 3 868 166 COP в месяц ( заработок 46 418 000 долларов США в год). (1400 УВТ)
Потребляет и покупает более 46 418 000 долларов США (1400 UVT)
Если расходы по кредитной карте превышают 46 418 000 долларов США (1 400 UVT)
Если совокупная стоимость банковских депозитов, банковских переводов или финансовых инвестиций превышает 46 418 000 COP. (1400 УВТ)

См. УВТ .

Налоги на заработную плату

Как работодатель, так и работник облагаются ежемесячным налогом на заработную плату из брутто-зарплаты работника следующим образом: ^[7]

Работодатель:
- План медицинского страхования - 8,5%
- Профессиональный риск - 0,348% - 8,7%
- ICFB ( Колумбийский институт семейного благосостояния; Семейное благосостояние) — 3%
- CAJA ( Семейные компенсационные фонды ) – 4%
- SENA (Национальная служба профессионального обучения) – 2%
- Пенсионный фонд - 12%
- Отпуск - 4,17%
Сотрудник:
- План медицинского страхования - 4%
- Пенсионный фонд - 4%

Местные налоги

Местные налоги устанавливаются местными советами через Акуэрдос. В эту группу налогов входят:

Налог на выигрышей в лотерею: Налог на в лотерею выигрыш
Налог на зарубежные лотереи: Налог на лотерейные билеты за пределами штата.
Налог на потребление пива, сифонов и рефахо: Налог на пиво
Налог на потребление спиртных напитков, вин, аперитивов и т.п.: Налог на спиртные напитки.
Налог на потребление сигарет: Налог на сигареты
Налог на потребление бензина: Налог на бензин
Дегоржаж крупного скота: налог на бойни
Impuesto de registro: налог на регистрацию ученых степеней, патентов, имен и т. д.
Налог на автотранспортные средства: Налог на автомобили
Налог на промышленность и торговлю: налог на промышленные предприятия, предприятия сферы услуг или коммерческие предприятия.

Местный совет каждого города устанавливает ставку между этими параметрами: ^[8]

От 2 до 7 промилле (0,2-0,7%) для промышленной деятельности
От 2 до 10 промилле (0,2-1,0%) для торговли и услуг.
Налог на объявления и доски: Налог на рекламу
Налог на недвижимость: Налог на недвижимость

Единица налоговой стоимости

UVT (Unidad de Valor Tributario) означает Единицу налоговой стоимости. Вместо установки диапазона в колумбийских песо DIAN использует значение UVT, которое представляет собой переменную сумму песо и обновляется как минимум каждый год. В следующей таблице показано изменение этого индекса в Колумбии в год.

Год	Стоимость за UVT (колумбийские песо)	Вариация	Разрешение
2019	34,270	3,36%	^[9]
2018	33,156	4,07%	^[10]
2017	31,859	7,08%	^[11]
2016	29,753	^[4]

Ссылки

^ Национальное налоговое и таможенное управление DIAN
^ «Налоговая реформа в Колумбии 2017» . auxadi (на европейском испанском языке). 25 января 2017 г. Проверено 1 февраля 2017 г.
^ Налоговый закон Колумбии. Статья 240 Национального налогового закона.
^ Jump up to: ^а ^б «ДИАН – Резолюция 115, 6 ноября 2015 г.: https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000115%20de%2006-11-2015.pdf
^ Единица налоговой стоимости. См . УВТ
^ Статья 1.6.1.13.2.7 Указа 1625 от 2016 г.
^ «Колумбия — CountryPedia — Папайя Глобал» .
^ Статья 33 Закона 43 1983 г.
^ https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000056%20de%2022-11-2018.pdf ^{[ пустой URL PDF ]}
^ https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000063%20de%2014-11-2017.pdf ^{[ пустой URL PDF ]}
^ https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000071%20de%2029-11-2016.pdf ^{[ пустой URL PDF ]}

Внешние ссылки

Налоги в Колумбии Официальный инвестиционный портал
[1] Налоги в Колумбии

[1] Национальное налоговое и таможенное управление DIAN

[2] «Налоговая реформа в Колумбии 2017» . auxadi (на европейском испанском языке). 25 января 2017 г. Проверено 1 февраля 2017 г.

[Art240-3] Налоговый закон Колумбии. Статья 240 Национального налогового закона.

[Res2015-4] Jump up to: ^а ^б «ДИАН – Резолюция 115, 6 ноября 2015 г.: https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000115%20de%2006-11-2015.pdf

[5] Единица налоговой стоимости. См . УВТ

[6] Статья 1.6.1.13.2.7 Указа 1625 от 2016 г.

[7] «Колумбия — CountryPedia — Папайя Глобал» .

[8] Статья 33 Закона 43 1983 г.

[9] ttps://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000056%20de%2022-11-2018.pdf ^{[ пустой URL PDF ]}

[10] ttps://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000063%20de%2014-11-2017.pdf ^{[ пустой URL PDF ]}

[11] ttps://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000071%20de%2029-11-2016.pdf ^{[ пустой URL PDF ]}

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

v т и Налогообложение в Южной Америке
Sovereign states	Argentina Bolivia Brazil Chile Colombia Ecuador Guyana Paraguay Peru Suriname Uruguay Venezuela
Dependencies and other territories	Falkland Islands French Guiana South Georgia and the South Sandwich Islands