Налогообложение на Тайване
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налоги являются важным источником доходов для различных уровней правительства Китайской Республики . Налоговые поступления Тайваня в 2015 году составили 2,1 триллиона тайваньских долларов. [1]
Налоговое администрирование
[ редактировать ]Министерство финансов , которое является частью Исполнительного юаня , является высшим государственным органом, ответственным за реализацию налоговой политики и надзор за выравниванием и сбором налогов. Налогообложение происходит как на национальном, так и на местном уровне.
Национальные налоги
[ редактировать ]На национальном уровне существуют две широкие категории налогов: таможенные пошлины и внутренние налоги. Таможенные пошлины администрируются Генеральным таможенным управлением, которое имеет местные отделения по всей стране. Надзор за всеми внутренними налогами осуществляют пять национальных налоговых администраций, которые непосредственно подчиняются центральному правительству. Внутренние налоги – это широкий термин, который включает в себя: [2]
- подоходный налог;
- Налог на наследство и дарение;
- Налог на добавленную и недобавленную стоимость бизнеса;
- Налог на табак и алкоголь;
- Товарный налог;
- Налог на операции с ценными бумагами; и
- Налог на фьючерсные сделки
Местные налоги
[ редактировать ]
В отдельных муниципалитетах, округах и городах созданы налоговые службы, отвечающие за сбор ряда налогов, в том числе: [2] [3]
- Налог на сельскохозяйственную землю
- Налог на стоимость земли
- Налог на прирост стоимости земли
- Налог на дом
- Налог на лицензию транспортного средства
- Налог на сделку
- Гербовый сбор
- Налог на развлечения
Налоговое законодательство
[ редактировать ]В отличие от Налогового кодекса США . , на Тайване нет единого закона, регулирующего налогообложение Скорее, налоги регулируются рядом законов и постановлений, каждый из которых относится к определенному типу налогов. Являясь главным законодательным органом, Законодательный юань играет важную роль в разработке и пересмотре налогового законодательства. Закон о подоходном налоге является основным законом, регулирующим налоги на доходы физических лиц и предприятия, ориентированные на получение прибыли. [4]
Индивидуальный подоходный налог
[ редактировать ]Как резиденты, так и нерезиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом с доходов, полученных на Тайване, если исключение не предусмотрено Законом о подоходном налоге и соответствующими законами. Физические лица считаются резидентами Тайваня для целей налогообложения, если они либо проживают там, либо проводят там 183 дня или дольше в налоговом году.
Доход, полученный в обмен на услуги, оказанные во время физического присутствия на Тайване, считается доходом, полученным из Тайваня, независимо от того, является ли плательщик местным или оффшорным физическим или юридическим лицом. Одно важное исключение из этого правила существует для нерезидентов, которые физически присутствуют на Тайване менее 91 календарного дня в году и которым выплачивают компенсацию только оффшорные организации. [5]
Прогрессивный налог
[ редактировать ]Тайвань внедрил прогрессивную систему подоходного налога с физических лиц. В 2017 налоговом году ставки налога были следующими: [6]
| Кронштейны (единица измерения NT$ ) | Ставка (%) |
|---|---|
| 0 - 540,000 | 5% |
| 540,001 - 1,210,000 | 12% |
| 1,210,001 - 2,420,000 | 20% |
| 2,420,001 - 4,530,000 | 30% |
| 4,530,001 - 10,310,000 | 40% |
| 10 310 001 и более | 45% |
Уплата индивидуального подоходного налога
[ редактировать ]По умолчанию налоговый год для всех физических лиц и коммерческих предприятий следует за календарным годом. Налоговые декларации должны быть поданы до 31 мая следующего года, продление срока не допускается. [5] Налогоплательщики, в том числе иностранцы, могут заполнять и подавать налоговую декларацию в электронном виде с помощью программного обеспечения, предоставленного местным налоговым органом. [7]
Подоходный налог с предприятий, ориентированных на получение прибыли
[ редактировать ]Все коммерческие предприятия на Тайване облагаются подоходным налогом с предприятий, ориентированных на прибыль. Индивидуальные предприниматели и партнеры должны подать декларацию. Однако их часть налогооблагаемого дохода указывается в декларации по индивидуальному подоходному налогу. [8]
Ставка налога на прибыль предприятий, стремящихся к прибыли
[ редактировать ]В 2010 году максимальная налоговая ставка была снижена с 25% до 17%, а порог, ниже которого налог не взимается, был повышен с 50 000 до 120 000 тайваньских долларов. Таким образом, текущие ставки налога на прибыль предприятий являются следующими: [8]
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка |
|---|---|
| Ниже 120 000 новых тайваньских долларов | 0% |
| Свыше 120 000 новых тайваньских долларов | 17% |
Сумма налога к уплате не должна превышать половины суммы налогооблагаемого дохода, превышающего 120 000 тайваньских долларов.
Налог на предпринимательскую деятельность ( налог на добавленную стоимость )
[ редактировать ]Tax amount = (sales - purchases) * tax rate
Налог на добавленную стоимость (НДС) на Тайване в настоящее время составляет 5% по состоянию на 1 июня 2023 года.
Налог на операции с ценными бумагами
[ редактировать ]Китайской Республики Этот налог уплачивается продавцами ценных бумаг по ставке 0,3% от валовой выручки от продажи акций , выпущенных компаниями. Ставка в размере 0,1% применяется к валовой выручке от корпоративных облигаций , однако освобождение от налога было введено до 2016 года. [9] Этот налог регулируется положениями, изложенными в Законе о налоге на операции с ценными бумагами. [10]
Спекуляции недвижимостью и налог на роскошь
[ редактировать ]С целью охладить спекуляции на рынке недвижимости , которые привели к росту стоимости жизни в Тайбэе и других городских районах, правительство Китайской Республики в июне 2011 года ввело новый налог на роскошь. Закон вводит 15% налог с продаж для владельцев вторых домов. которые продадут в течение года с момента покупки. Кроме того, налог с продаж в размере 10% взимается с недвижимости, проданной после того, как она находилась в собственности от одного до двух лет. [11] Данные, предоставленные правительством Китайской Республики в конце 2011 года, показали, что налог на роскошь оказал желаемый эффект: средняя цена на жилье в Тайбэе упала почти на 12%, одновременно снизив общий объем сделок с недвижимостью по всему острову почти на 15% в период июнь-октябрь. [12]
Единая лотерея счетов
[ редактировать ]Впервые задуманная в 1950-х годах, правительство Тайваня создало единую систему выставления счетов, чтобы стимулировать честную отчетность о продажах и предотвратить недоплату налогов бизнесменами. Чтобы обеспечить стимул, правительство запустило систему лотереи квитанций. Каждая квитанция кодируется буквенно-цифровым номером, и каждые два месяца проводится лотерея с призами до 10 миллионов тайваньских долларов (приблизительно 335 000 долларов США по состоянию на февраль 2012 года) в зависимости от того, сколько номеров совпало. [13] Лотерея регулируется Едиными правилами выставления счетов. [14]
Историческая статистика налоговых поступлений
[ редактировать ]| 2010 | 2009 | 2008 | 2007 | 2006 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Валовой налоговый доход | 1,565,847 | 1,483,518 | 1,710,617 | 1,685,875 | 1,556,652 |
| Индивидуальный подоходный налог | 304,686 | 306,804 | 389,744 | 347,526 | 334,330 |
| Подоходный налог с предприятий, ориентированных на получение прибыли | 285,701 | 334,163 | 445,245 | 382,634 | 311,888 |
| Единица измерения: миллион новых тайваньских долларов. | |||||
| Источник: Руководство по налогам Китайской Республики, 2011 г. [2] | |||||
См. также
[ редактировать ]Примечания и ссылки
[ редактировать ]- ^ (Тайвань), Министерство иностранных дел Китайской Республики (13 января 2016 г.). «Налоговые поступления Тайваня в 2015 году превысили 62 миллиарда долларов США — Тайвань сегодня» . Тайвань сегодня . Проверено 10 апреля 2018 г.
{{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка ) - ^ Перейти обратно: а б с «Глава 1: Общее описание налогообложения, Руководство по налогам Китайской Республики на 2011 год» (PDF) . ttc.gov.tw. Проверено 10 апреля 2018 г.
- ^ «Национальная налоговая администрация Тайбэя, Министерство финансов: различайте национальные и местные налоги» . Архивировано из оригинала 13 января 2012 г. Проверено 25 января 2012 г.
- ^ Закон о подоходном налоге , база данных законов и постановлений Китайской Республики. Проверено 24 января 2012 г.
- ^ Перейти обратно: а б Введение в налоговые правила Тайваня: Тайваньский карманный налоговый справочник, 2011 г. , стр. 32. PricewaterhouseCoopers, Тайвань. Проверено 25 января 2012 г.
- ^ «Глава 2: Индивидуальный подоходный налог, Руководство по налогам Китайской Республики на 2011 год» (PDF) . ttc.gov.tw. Проверено 10 апреля 2018 г.
- ^ "Национальная налоговая администрация Тайбэя, электронная подача документов Министерства финансов". Архивировано 5 декабря 2011 г. на Wayback Machine. Проверено 25 января 2012 г.
- ^ Перейти обратно: а б Глава 3: Подоходный налог с предприятий, ориентированных на прибыль , Руководство по налогам Китайской Республики, 2011 г.
- ^ Налог на операции с ценными бумагами. Архивировано 8 октября 2011 г. в Wayback Machine , Национальная налоговая администрация Тайбэя.
- ^ База данных законов и правил и Китайской Республики . Проверено 26 января 2012 г.
- ^ «Рынок недвижимости, вероятно, восстановится после опроса» , Focus Taiwan News Channel. Опубликовано 15 января 2012 г. Проверено 26 января 2012 г.
- ^ «Налог на роскошь снижает цены, говорит министерство» , Taipei Times. Опубликовано 16 декабря 2011 г. Проверено 26 января 2012 г.
- ^ «Неудачная жалоба, состоящая из одной цифры в лотерее счетов» Taipei Times . Опубликовано 3 февраля 2012 г.
- ^ Единые правила выставления счетов , база данных законов и постановлений Китайской Республики. Проверено 2 февраля 2012 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Справочник по налогам ОКР 2015 , Комитет по налогам и тарифам
- Налоговое агентство
- Национальная налоговая администрация Тайбэя
- Национальная налоговая администрация Гаосюна
- Национальная налоговая администрация провинции Северный Тайвань
- Национальная налоговая администрация провинции Центральный Тайвань [ постоянная мертвая ссылка ]
- Национальная налоговая администрация провинции Южный Тайвань
- Главное таможенное управление
- Местное налоговое бюро
Налогообложение в Азии |
|---|
