Налогообложение в Австрии
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
В Австрии налоги взимаются государством, а налоговые поступления в Австрии составили 42,7% ВВП в 2016 году, по данным Всемирного банка. [1] Наиболее важным источником доходов правительства является подоходный налог , корпоративный налог , отчисления на социальное обеспечение , налог на добавленную стоимость и налог на товары и услуги. [2] Другими важными налогами являются муниципальный налог, налог на недвижимость, налог на страхование транспортных средств, налог на имущество, налог на табачные изделия. не существует Налога на имущество . Налог на дарение и налог на наследство были отменены в 2008 году. Кроме того, самозанятые лица могут воспользоваться налоговой льготой в размере 3900 евро в год. Налоговый период устанавливается за календарный год. Однако возможно исключение, но для этого необходимо получить разрешение налогового органа. Индекс финансовой секретности ставит Австрию на 35-е место среди самых безопасных налоговых убежищ в мире. [3]
Налог на прибыль
[ редактировать ]Лица, имеющие место жительства или постоянное место жительства в Австрии, подлежат неограниченному налогообложению. Неограниченно, поскольку весь доход (внутри или за пределами Австрии) облагается налогом. Кроме того, даже некоторые доходы могут облагаться налогом, даже если у человека нет места жительства или постоянного проживания в Австрии. [4]
Подоходный налог в Австрии был установлен прогрессивно в 1988 году. С тех пор в него было внесено множество поправок. В последнем с 2016 года ставки налога были снижены (см. таблицу). Существует семь тарифных зон. Люди, которые зарабатывают менее 11 000 евро в год, не платят никаких налогов. Самая высокая предельная ставка налога составляет 55% для людей, чей годовой доход превышает 1 000 000 евро. Налог уплачивается ежемесячно. [5]
| Предельная ставка налога с 2016 г. | Предельная ставка налога с 2009 по 2015 год | Диапазон зарплат |
|---|---|---|
| 0% | 0% | 0 - €11,000 |
| 25% | 36,5% | €11,001 - €18,000 |
| 35% | 36,5% | €18,001 - €25,000 |
| 35% | 43,2143% | €25,001 - €31,000 |
| 42% | 43,2143% | €31,001 - €60,000 |
| 48% | 50% | €60,001 - €90,000 |
| 50% | 50% | €90,001 - €1,000,000 |
| 55% | 50% | Более 1 000 000 евро |
Корпоративный налог
[ редактировать ]Корпорации подлежат неограниченному налогообложению в Австрии всего своего дохода, если их юридический адрес или место эффективного управления находятся в Австрии. [6]
Корпорации квалифицируются как независимые субъекты налогообложения, всегда необходимо проводить различие между налоговыми разветвлениями на уровне компании и на уровне акционеров. На уровне компании прибыль облагается налогом по стандартной ставке корпоративного подоходного налога в размере 25%. На уровне акционеров распределение прибыли обычно облагается налогом у источника в размере 25% для корпораций и 27,5% для других получателей. [7]
Также существует минимальный налог (Mindestkörperschaftssteuer) как для компаний с ограниченной ответственностью (ООО), так и для акционерных обществ, который равен 5% от их уставного капитала. т.е. 1750 и 3500 евро в год. Банки и страховые компании облагаются другой суммой — 5452 евро. Для новых фирм налог снижен на 1092 евро в первый год их существования.
Взносы на социальное обеспечение
[ редактировать ]в Австрии Социальное страхование является обязательным и включает в себя медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование по безработице и страхование от несчастных случаев.
Взносы определяются как процент от общего ежемесячного заработка (но только до установленных максимальных сумм) и выплачиваются частично работником и частично работодателем.
Максимальная база взносов для регулярных платежей составляет 4980 евро в месяц. Максимальная база взносов для специальных выплат (тех, которые не происходят ежемесячно, например, бонуса) составляет 9 960 евро в год.
С 1 января 2017 года проценты следующие. [8]
| Вид страхования | Оплачивает работодатель | Оплачивает сотрудник | Общий |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 12.55% | 10.25% | 22.80% |
| Страхование от несчастных случаев | 1.30% | 0.00% | 1.30% |
| Медицинское страхование | 3.78% | 3.87% | 7.65% |
| Страхование по безработице* | 3.00% | 3.00%* | 6.00% |
| Другие | .85% | 1.00% | 1.85% |
| Общий | 21.48% | 18.12% | 39.60% |
| Выходной фонд | 1.53% | 0.00% | 1.53% |
Налог на добавленную стоимость ( НДС )
[ редактировать ]Австрийский клиент должен оплатить чистую сумму продаж плюс налог на добавленную стоимость в размере 20%, который указан отдельно в счете поставщика. По сути, клиент платит налоговое бремя поставщика. После этого сумма вычитается из собственного налогового бремени на добавленную стоимость клиента.
Конечный розничный потребитель берет на себя последнее бремя. Среди прочего, экспорт и некоторые услуги для иностранных клиентов освобождены от налога на добавленную стоимость. Импортные операции из стран, не входящих в ЕС, облагаются налогом с оборота импорта по той же ставке, что и налог с продаж.
Налог на добавленную стоимость снижен до 10% на некоторые продукты, это касается, например, основных продуктов питания и печатной продукции. Дополнительно за номера в общежитии взимается НДС в размере 13%. [9]
Налог на прибыль нерезидентов
[ редактировать ]С лиц, не имеющих ни места жительства, ни обычного места жительства, налог взимается только за доход, полученный в Австрии. Компании, ни руководство, ни офисы которых не находятся в Австрии, несут ответственность только за свои доходы, полученные из Австрии. Однако они могут вычесть допустимые расходы, экономически связанные с Австрией. Ставки для них такие же, как и для обычных резидентов, хотя для расчета к их налоговой базе необходимо добавить 9000 евро. [10]
Ставки удерживаемого налогаПо следующим категориям налог может удерживаться по ставке 20%.
- доход, полученный от коммерческого или технического консультирования или от занятий спортом или искусством.
- доходы, полученные за право использования патентов, авторских прав, ноу-хау и лицензионные сборы.
- доход от трудоустройства и гонорары директора
Другие налоги
[ редактировать ]В Австрии существует ряд других видов налогообложения, к ним относятся следующие:
- Налог на прирост капитала ( Kapitalertragsteuer ) ставка налога равна 25%. В результате налоговой реформы 2016 года ставка налога на дивиденды увеличилась до 27,5%, тогда как ставка налога на сбережения осталась неизменной (25%).
- Налог на передачу недвижимости ( Grunderwerbsteuer ) — после налоговой реформы 2016 года изменилась налоговая база. Это уже не тройная унифицированная стоимость земли, а реальная рыночная стоимость. Главный фактор заключается в том, осуществляется ли передача внутри семьи или нет. В последнем случае ставка налога составляет 3,5%. Общие затраты при покупке недвижимости составляют 10-15% от стоимости покупки. (включая сборы)
- Налог на транспортное средство ( Kfz-Steuer ) — взимается со всех австрийских транспортных средств и со всех иностранных транспортных средств, зарегистрированных в Австрии. Основой налогообложения является объем цилиндров мотоциклов и мощность всех остальных транспортных средств.
- Муниципальный налог: предприятия платят муниципальный налог муниципалитету, в котором находится предприятие.
- Налог на передачу земли
- Акцизный сбор ( Verbrauchssteuer ) — Акцизный сбор такой же, как и в других странах ЕС. Он взимается как при импорте, так и при экспорте, и обычно взимается с бензина, табачных изделий, энергетических продуктов, алкогольных напитков и т. д. [11]
Налоговая реформа 2016
[ редактировать ]В 2016 году в Австрии прошла налоговая реформа, в результате которой были изменены, например, ставки подоходного налога (см. таблицу в статье). Интересный факт: ставка налога для самого высокого уровня дохода составляет 55%, что является четвертым по величине показателем в ЕС после Швеции, Португалии и Дании. Кроме того, компании с годовой прибылью выше 15 000 евро должны установить и использовать электронный учет продаж, а также предоставлять чек о каждой продаже. Задействовано почти 150 тысяч австрийских предприятий.Ставка налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) увеличилась с 10% до 13%, что может повлиять, например, на культуру, владельцев отелей и т. д. Напротив, ставка НДС на лекарства, арендную плату и продукты питания осталась неизменной. Ставка налога на прирост капитала увеличилась с 25% до 27,5%. Эта реформа считалась отправной точкой для долгосрочного масштабного процесса реформ в Австрии. Ожидается, что в ближайшем будущем произойдут дальнейшие реформы в сфере образования и рынка труда. [12]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Статистика выручки – 2017» (PDF) .
- ^ «Статистика доходов - Австрия» (PDF) .
- ^ «Просмотр результатов 2018 года» . www.financialsecrecyindex.com . Проверено 2 мая 2018 г.
- ^ «БМФ – Налог на прибыль» . www.bmf.gv.at (на немецком языке) . Проверено 2 мая 2018 г.
- ^ «Австрия – Подоходный налог» . КПМГ . 05 мая 2017 г. Проверено 2 мая 2018 г.
- ^ «Австрия – Налоги на корпоративный доход» . Taxsummaries.pwc.com . Проверено 2 мая 2018 г.
- ^ «Австрия – Налоги на общий доход» .
- ^ «Прочие налоги и сборы» . КПМГ . 05 мая 2017 г. Проверено 2 мая 2018 г.
- ^ «Австрийская налоговая система – налоговое консультирование Casapicola & Gross, 1010 Вена» . Налоговое консультирование Casapicola & Gross, 1010 Вена . Проверено 6 июня 2018 г.
- ^ GmbH, Casapicola & Gross аудит и налоговый консалтинг. «Налоговый консультант Вена: Австрийская налоговая система» . www.taxes.at . Проверено 23 апреля 2019 г.
- ^ «Налоговая система Австрии 2018: ставка подоходного налога, НДС | Finance.cz» . www.finance.cz . Проверено 23 апреля 2019 г.
- ^ «Австрия: Основные характеристики территории, экономический обзор | BusinessInfo.cz» . www.businessinfo.cz . Проверено 23 апреля 2019 г.