Индекс костюмов

Индекс государственной политики Суйса является мерой прогрессивности налогообложения. ^[1] назван в честь экономиста Дэниела Б. Суитса . Подобно коэффициенту Джини , индекс Фьютса рассчитывается путем сравнения площади под кривой Лоренца с площадью под пропорциональной линией. ^[2] Для прогрессивного налога (например, когда единицы с более высоким подоходным налогом платят большую часть своего дохода в виде налога) индекс Костюмов является положительным. Пропорциональный налог (например, когда каждая единица платит равную долю дохода) имеет индекс Костюмов, равный нулю, а регрессивный налог (например, когда единицы с более низким подоходным налогом платят большую часть дохода в виде налога) имеет отрицательный индекс Костюмов. индекс. ^[3] Теоретический налог, при котором самый богатый человек платит весь налог, имеет индекс Костюмов, равный 1, а налог, при котором самый бедный человек платит все, имеет индекс Костюмов, равный -1. Налоговые преференции (кредиты и вычеты) также имеют индекс Костюмов. ^[4]

Виды налога

Налог на прибыль

По определению, фиксированный подоходный налог имеет индекс Костюмов, равный нулю. Однако почти все системы подоходного налога допускают получение некоторой суммы дохода без налога ( сумма освобождения ), чтобы избежать сбора налога с единиц с очень низким доходом. Кроме того, большинство систем подоходного налога предусматривают более высокие предельные налоговые ставки при более высоком доходе. В совокупности эти эффекты делают подоходные налоги в целом прогрессивными и, следовательно, имеют положительный индекс Костюмов.

Налог с продаж

Налог с продаж обычно взимается с каждой покупки, без исключений для лиц с низким доходом. Кроме того, единицы с более низким подоходным налогом обычно тратят большую часть дохода на налогооблагаемые покупки, в то время как единицы с более высоким доходом сберегают или инвестируют большую часть дохода. Таким образом, налоги с продаж, как правило, являются регрессивными и имеют отрицательный индекс Костюмов.

Акцизы

Акцизы обычно взимаются с таких товаров, как бензин, алкоголь или табачные изделия. Поскольку ставка налога обычно высока и существует практический предел количества продукта, который может быть потреблен, этот налог, как правило, более регрессивен и имеет очень отрицательный индекс Костюма.

Характеристики

Индекс Костюмов обладает тем полезным свойством, что общий индекс Костюмов для группы налогов или политик представляет собой взвешенную по доходам сумму отдельных индексов. Индекс Костюмов также тесно связан с коэффициентом Джини. В то время как нулевой коэффициент Джини означает, что каждый получает одинаковый доход или пособие в расчете на душу населения, нулевой индекс Костюмса означает, что каждый человек платит одинаковый налог в процентах от дохода. Кроме того, подушный налог имеет индекс Костюмов, равный отрицательному коэффициенту Джини для той же группы. ^[1]

Примеры

Индекс костюмов по налогам в Миннесоте, 2004 г. ^[5]
Налог	Индекс костюмов
Налог на наследство	0.270
Индивидуальный подоходный налог	0.219
Только государственные налоги	0.026
Общие государственные и местные налоги	−0.024
Акцизный налог на алкогольные напитки	−0.083
Налоги на жилую недвижимость, включая влияние возмещения налога на недвижимость	−0.103
Налоги на ипотеку и сделку	−0.130
Налог на недвижимость в масштабе штата	−0.131
Налог с продажи автотранспортных средств	−0.142
Налог на корпоративную франшизу	−0.145
Налог на регистрацию автотранспортного средства	−0.147
Общие налоги с продаж и использования	−0.175
Общие налоги на недвижимость	−0.178
Только местные налоги	−0.178
Налоги на жилую недвижимость без влияния возмещения налога на недвижимость	−0.180
Акциз на моторное топливо (налог на газ)	−0.253
Налоги MinnesotaCare	−0.271
Налоги на азартные игры	−0.477
Акцизы на сигареты и табачные изделия	−0.486

Индекс костюмов по налогам в Техасе, 2007 г. ^[6]
Налог	Индекс костюмов
Налог на природный газ	0.001
Налог на имущество школы	−0.06
Налог на франшизу	−0.11
Налог с продажи автотранспортных средств	−0.14
Налог с продаж	−0.18
Налог на бензин	−0.25

Ссылки

^ Jump up to: ^а ^б Костюмы, Дэниел Б. (1977). «Измерение налоговой прогрессивности». Американский экономический обзор . 67 (4): 747–752. JSTOR 1813408 .
^ Б.Н., Мандал (1 января 2009 г.). Глобальная энциклопедия экономики благосостояния . Издательство Global Vision Ho. п. 282. ИСБН 9788182202597 . Проверено 5 декабря 2013 г.
^ «Доверительные интервалы для индекса мастей» (PDF) . Национальный налоговый журнал. Март 2003 г. Архивировано из оригинала (PDF) 27 сентября 2007 г. Проверено 16 мая 2007 г.
^ Распределительное воздействие альтернативных налоговых структур. Дело Уругвая , дата обращения 5 декабря 2013 г.
^ «Снижение налоговой справедливости в Миннесоте: объяснение исследования налоговых инцидентов 2007 года» . Бюджетный проект Миннесоты. Апрель 2007 г. Архивировано из оригинала 7 августа 2016 г. Проверено 24 марта 2023 г.
^ «Кто платит налоги в Техасе?» (PDF) . Центр приоритетов государственной политики . 20 марта 2007 г. Проверено 24 марта 2023 г.

[suits-1] Jump up to: ^а ^б Костюмы, Дэниел Б. (1977). «Измерение налоговой прогрессивности». Американский экономический обзор . 67 (4): 747–752. JSTOR 1813408 .

[2] Б.Н., Мандал (1 января 2009 г.). Глобальная энциклопедия экономики благосостояния . Издательство Global Vision Ho. п. 282. ИСБН 9788182202597 . Проверено 5 декабря 2013 г.

[3] «Доверительные интервалы для индекса мастей» (PDF) . Национальный налоговый журнал. Март 2003 г. Архивировано из оригинала (PDF) 27 сентября 2007 г. Проверено 16 мая 2007 г.

[4] Распределительное воздействие альтернативных налоговых структур. Дело Уругвая , дата обращения 5 декабря 2013 г.

[minnesota-5] «Снижение налоговой справедливости в Миннесоте: объяснение исследования налоговых инцидентов 2007 года» . Бюджетный проект Миннесоты. Апрель 2007 г. Архивировано из оригинала 7 августа 2016 г. Проверено 24 марта 2023 г.

[cppp-6] «Кто платит налоги в Техасе?» (PDF) . Центр приоритетов государственной политики . 20 марта 2007 г. Проверено 24 марта 2023 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]