аккаунт ABLE
Счет ABLE , также известный как счет 529 ABLE или 529A , представляет собой государственную сберегательную программу для имеющих на это право людей с ограниченными возможностями в Соединенных Штатах. Правила, регулирующие счета ABLE, закреплены в разделе 529A Налогового кодекса , который был принят Законом об улучшении жизненного опыта (ABLE) в 2014 году. С ограничениями средства на счете ABLE освобождаются от дополнительного социального дохода (SSI) и Medicaid. лимит активов, а доходы освобождаются от федерального подоходного налога. [1]
История
[ редактировать ]
Стивен Э. Бек-младший, вице-председатель Национального общества людей с синдромом Дауна и Совета директоров Ассоциации людей с синдромом Дауна Северной Вирджинии, предложил план, который поможет его дочери, страдающей синдромом Дауна, сэкономить деньги. План Бека стал основой Закона о достижении лучшего жизненного опыта (ABLE). [2]
Закон ABLE получил широкую поддержку в Конгрессе, при этом 85% Конгресса подписались в качестве соавторов. [3] 19 декабря 2014 года Закон ABLE был подписан президентом Обамой . [4]
В июне 2016 года Огайо, Теннесси и Небраска стали первыми тремя штатами, запустившими программы ABLE. [5]
Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года включал формулировки Закона о финансовом планировании ABLE и Закона о ABLE to Work. Закон о финансовом планировании ABLE разрешает перенос планов с 529 на счета ABLE. Закон о ABLE to Work позволяет работающим бенефициарам, которые не делают взносы в план 401(k) или аналогичные планы, делать дополнительные взносы на счета ABLE.
По состоянию на август 2018 года в 39 штатах и округе Колумбия реализуются программы ABLE, некоторые из которых открыты для частных лиц по всей стране. [6] [7]
Характеристики
[ редактировать ]Программы ABLE аналогичны планам 529 с налоговыми льготами для сбережений на обучение. [8] Кроме того, план 529 может быть перенесен на счет ABLE для квалифицированного бенефициара.
Счет ABLE может открыть инвалид, ставший инвалидом до 26 лет. [8] В 2026 году учетные записи будут доступны инвалидам, ставшим инвалидами до достижения 46-летнего возраста. [9] Счет ABLE может получать денежные взносы после уплаты налогов от любого лица, включая его владельца. [1] Взносы в течение года ограничиваются исключением федерального налога на дарение. [10] за этот год — 17 000 долларов США в 2023 году. Если бенефициар работает и не вносит вклад в план 401(a) , 401(k), 403(b) или 457 , бенефициар может внести дополнительную сумму сверх этого лимита. Дополнительная сумма равна меньшему из годового вознаграждения бенефициара или федерального уровня бедности для человека — 12 060 долларов в 2018 году.
До 100 000 долларов США на счете ABLE освобождаются от лимита активов дополнительного дохода по безопасности (SSI). [11] Если счет ABLE на сумму более 100 000 долларов США лишает права на получение SSI, владелец сохраняет право на участие в программе Medicaid. [1] Счет ABLE можно использовать вместо или вместе с трастом дополнительных потребностей , чтобы сохранить право бенефициара на получение SSI.
Доходы со счета ABLE освобождаются от федерального подоходного налога, и деньги, потраченные со счета, должны использоваться для определенных расходов, таких как образование, жилье, транспорт и профессиональное обучение. [1] Некоторые штаты вносят взносы на счет ABLE, вычитаемые из подоходного налога штата. [11]
Квалифицированные расходы по инвалидности
[ редактировать ]Квалифицированные расходы на инвалидность (QDE) — это расходы, связанные с инвалидностью, которые предназначены для поддержания или улучшения качества жизни людей с ограниченными возможностями. Эти расходы охватывают широкий спектр потребностей, связанных с инвалидностью, и могут иметь решающее значение для людей с особыми потребностями.
QDE можно снять со счета ABLE без уплаты налогов. Сюда могут входить расходы, связанные с:
- Образование
- Жилье
- Транспорт
- Обучение и поддержка при трудоустройстве
- Вспомогательные технологии и сопутствующие услуги
- Персональная поддержка
- Здоровье, профилактика и благополучие
- Финансовый менеджмент и административные услуги
- Юридические расходы
- Надзор и мониторинг
- Расходы на похороны и погребение
- Другие расходы, утвержденные министром финансов в соответствии с правилами.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б с д «Что такое счета ABLE?» . Национальный ресурсный центр ABLE . Проверено 30 сентября 2019 г.
- ^ «Защитник синдрома Дауна умер на фоне действия закона ABLE Стивен Бек-младший был национальным и региональным лидером» . Уэйнсборо Рекорд Вестник . 10 декабря 2014 г. Проверено 16 ноября 2017 г.
- ^ Вуд, Памела (21 июня 2016 г.). «Новые аккаунты помогут людям с ограниченными возможностями копить на будущее» . Балтимор Сан . Проверено 16 ноября 2017 г.
- ^ «Закон ABLE, принятый Конгрессом и подписанный как закон» . Американская сеть возможностей и ресурсов сообщества. 19 декабря 2014 г. Проверено 16 ноября 2017 г.
- ^ «Обзор закона о достижении лучшего жизненного опыта (ABLE)» . Национальное общество людей с синдромом Дауна . Проверено 16 ноября 2017 г.
- ^ «Реализация программы ABLE» . Арк. 23 августа 2017 г. Проверено 16 ноября 2017 г.
- ^ «Достижение лучшего жизненного опыта (ABLE)» . Национальная ассоциация государственных казначеев. 2018 . Проверено 23 августа 2018 г.
- ^ Jump up to: а б Каррнс, Энн (6 мая 2016 г.). «Счета 529A позволяют инвалидам экономить без риска для государственной помощи» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 16 ноября 2017 г.
- ^ Каррнс, Энн (20 января 2023 г.). «Сберегательные счета для людей с ограниченными возможностями открыты для большего числа из них» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 11 мая 2023 г.
- ^ «Счета достижения лучшего жизненного опыта (ABLE)» . Система руководства по эксплуатации программы (POMS) . Управление социального обеспечения . Проверено 30 сентября 2019 г.
- ^ Jump up to: а б Эбелинг, Эшли (17 мая 2017 г.). «Fidelity открывает счета 529-ABLE, не облагаемые налогом сбережения на расходы по инвалидности» . Форбс . Проверено 16 ноября 2017 г.