Планируемая подача

Запланированное пожертвование (менее известное как планирование подарков [1] ) — это область сбора средств , которая относится к нескольким конкретным типам подарков, которые могут быть профинансированы за счет денежных средств, акций или имущества. Эти подарочные автомобили обычно основаны на США налоговом законодательстве , но Канада , Великобритания и другие страны начинают принимать аналогичные законы. В Соединенных Штатах конкретные правила плановых пожертвований определяются Конгрессом Соединенных Штатов и Налоговой службой .

История и этимология

Термин «запланированное пожертвование» был придуман в 1969 году Робертом Ф. Шарпом-старшим:

«Даритель обычно рассматривает текущий подарок вашему учреждению как денежные затраты сейчас. Чтобы сделать отсроченный подарок, человек решает сделать подарок в какой-то момент в будущем, либо через несколько лет, либо после смерти. Отложенный подарок — это подарок. Решение сделать будущий подарок, подтвержденное юридическим договором.

«Хотя название «отложенное пожертвование» лучше всего известно профессионалам в этой области, этот термин не очень понятен среднему донору. Поэтому мы предлагаем термин «планируемое пожертвование». Когда человек делает запланированный подарок, это предполагает предусмотрительность».

- Give & Take , публикация Sharpe Group, август 1972 г.

Образование

Впервые использование плановых пожертвований в колледжах и университетах было предложено Алленом Хоули из колледжа Помона . В 1942 году Хоули представил так называемый «План Помоны», согласно которому участники получают пожизненную ренту в обмен на пожертвования в пользу колледжа после их смерти. ^[1]^[2] Модель плана с тех пор была принята многими другими учреждениями. ^[3]^[4]^[5] хотя ставки аннуитета, предлагаемые Помоной, остаются одними из самых высоких. ^[6]

Использование

Запланированные подарки называются таковыми, потому что они требуют большего планирования, переговоров и советов, чем многие другие подарки. Запланированные подарки могут привести к немедленному доходу, доходу на благотворительность с течением времени или служить отсрочкой вручения подарка на всю жизнь или другой период времени, в то время как даритель или другие лица сохраняют доход и/или доступ к активам, использованным для финансирования подарка. Из-за текущих или будущих благотворительных пособий с подобными пожертвованиями связаны ряд налогов штата и/или федерального подоходного налога, льгот на прирост капитала, наследства и подарков.

Родители, у которых есть ребенок с ограниченными возможностями, должны гарантировать, что наследство, которое они оставят своему ребенку, не повлияет на право их ребенка на участие в программах социальной помощи, таких как Программа поддержки инвалидов Онтарио (ODSP). Для обеспечения этого может быть полезен траст Хенсона .

Усилия по поощрению запланированных подарков популярны среди тысяч колледжей, университетов, больниц, музеев и общественных фондов в Соединенных Штатах. Средства, полученные за счет запланированных подарков, направляются на текущие потребности в финансировании, а также на капитальные проекты и пожертвования.

Отчеты, опубликованные во время и после Великой депрессии 1930-х годов, показывают, что запланированные подарки обеспечивали более высокий процент благотворительных долларов, чем во времена экономического процветания. См. « Благотворительность в нестабильные времена: ретроспектива 1931-1949 годов » и « Краткий обзор недавних исследований благотворительности в период депрессии » группы Шарпа.

Исследования показывают, что плановые пожертвования могут стать значительно более важными как вид филантропии в Соединенных Штатах из-за старения населения бэби-бумеров. Это часто называют « большой передачей богатства ». См. « Пропавшие триллионы филантропии» в Стэнфордском обзоре социальных инноваций .

Виды планируемых подарков

Безусловно, наиболее часто используемый запланированный подарок — это завещание собственности по окончательному желанию человека. Другие типы включают в себя:

Активы, которые можно отдать

Ссылки

^ «1944 год» . Хронология колледжа Помона . 7 ноября 2014 года . Проверено 13 августа 2020 г. .
^ Стэнли, Питер В. (1997). «Глава 5: Успешный сбор средств в небольшом частном гуманитарном колледже: Колледж Помона». На Родосе, Фрэнк Х.Т. (ред.). Успешный сбор средств на высшее образование: развитие обучения . Финикс, Аризона: Американский совет по образованию и Oryx Press. стр. 67–74. ISBN 978-1-57356-072-6 .
^ Стерман, Пол (14 ноября 2012 г.). «Человек с планом» . План Помона . Помонский колледж . Проверено 11 августа 2020 г. .
^ «Книга планов Помоны на 2017 год» (PDF) . Помонский колледж . Проверено 13 августа 2020 г. .
^ «Критика плана Помоны» . Гарвардский малиновый . 16 марта 1959 года . Проверено 13 августа 2020 г. .
^ Болдуин, Уильям (6 июня 2012 г.). «Выход жира и вычет» . Форбс . Проверено 13 августа 2020 г. .

Маррик, Питер. 2009. ЗАДАЧА: Набор для выживания доверенного советника. LexixNeixis Canada Inc.

[1944_timeline-1] «1944 год» . Хронология колледжа Помона . 7 ноября 2014 года . Проверено 13 августа 2020 г. .

[Stanley_Pomona-2] Стэнли, Питер В. (1997). «Глава 5: Успешный сбор средств в небольшом частном гуманитарном колледже: Колледж Помона». На Родосе, Фрэнк Х.Т. (ред.). Успешный сбор средств на высшее образование: развитие обучения . Финикс, Аризона: Американский совет по образованию и Oryx Press. стр. 67–74. ISBN 978-1-57356-072-6 .

[Pomona_Plan-3] Стерман, Пол (14 ноября 2012 г.). «Человек с планом» . План Помона . Помонский колледж . Проверено 11 августа 2020 г. .

[Pomona_Plan_book-4] «Книга планов Помоны на 2017 год» (PDF) . Помонский колледж . Проверено 13 августа 2020 г. .

[Crimson_Pomona-5] «Критика плана Помоны» . Гарвардский малиновый . 16 марта 1959 года . Проверено 13 августа 2020 г. .

[Forbes_fat_yield-6] Болдуин, Уильям (6 июня 2012 г.). «Выход жира и вычет» . Форбс . Проверено 13 августа 2020 г. .

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]