Фонд объединенного дохода

Фонд объединенного дохода (PIF) — это тип благотворительного взаимного фонда или благотворительного фонда. ^[1] который объединяет ценные бумаги или денежные средства, отдельно пожертвованные отдельным лицом, семьей или корпорацией на благотворительную организацию, которые затем инвестируются для обеспечения дивидендов как бенефициару дарителя, так и благотворительной организации. Пожертвования являются безотзывными, не облагаются налогом и должны осуществляться из личного имущества. Налоги на прирост капитала не применяются к ценным бумагам, переданным в дар такому фонду. ^[2] Фонд объединенного дохода был создан Законом о налоговой реформе 1969 года и регулируется разделом 642(c)(5) IRS. ^[3]

После смерти донора остаток его пожертвования передается заранее определенной квалифицированной 501 (c) (3) благотворительной организации (или нескольким организациям). Благотворительные организации обычно управляют собственным фондом объединенного дохода и финансируют свою деятельность за счет пожертвованных ценных бумаг. ^[4]

История

Созданный в 1969 году Фонд объединенного дохода (PIF) стал популярен в течение первых двух десятилетий своего существования. В 1970-х и 1980-х годах, когда ставки по среднесрочным облигациям выражались двузначными числами, менеджеры ПИФов могли инвестировать в комбинацию акций и облигаций, что обеспечивало долгосрочное сохранение и рост основной суммы долга, а также выплаты дохода до 10 процентов. или 12 процентов за эти десятилетия. ^[5]

В конце 1980-х и в течение следующих двух десятилетий, когда ставки по облигациям начали и продолжали снижаться, в результате ставки выплат по ПИФам также снизились, причем некоторые из них упали ниже 3% в новом тысячелетии. Хотя ПИФ может платить 3%, стандартная рекомендуемая ставка выплаты благотворительных подарочных аннуитетов для 70-летнего человека превышает 5%. Количество форм PIF (форма 5227), поданных в IRS, сократилось на 67% за 7 лет, с 4571 в 2001 году до 1488 в 2008 году. ^[6]

Когда процентные ставки достигли своего исторического минимума, примерно в 2020 году, рынок фондов объединенного дохода начал возрождаться с созданием новых ПИФов (любых ПИФов, существующих менее трех налоговых лет, предшествующих году внесения взносов), с возможностью фиксации крупные благотворительные отчисления, а также более высокие ставки доходов по сравнению с другими благотворительными механизмами с разделением интересов, такими как благотворительный фонд остатка или благотворительный подарочный аннуитет . ^[5]^: 10–12 ^[7]^[8]

См. также

Объединенный фонд

Ссылки

^ Клиффорд, Денис (2022). Планируйте свое поместье. Глава 20: Благотворительные фонды; Трасты объединенного дохода (16-е изд.). Ноло. стр. 315–316. ISBN 9781413329810 .
^ «Фонд объединенного дохода» . TheFreeDictionary.com . Проверено 26 апреля 2012 г.
^ «§ 1.642(c)-5 Определение фонда объединенного дохода» . eCFR.gov . Свод федеральных правил . Проверено 7 сентября 2023 г.
^ Чен, Джеймс (30 апреля 2022 г.). «Фонд объединенного дохода» . www.investopedia.com . Проверено 1 сентября 2023 г.
^ Jump up to: ^а ^б Пфорцхаймер, Гэри; Фрай, Джеффри (2015). «Фонд объединенного дохода в 45 лет — подумайте о возможностях!» (PDF) . pgcalc.com . Проверено 1 сентября 2023 г.
^ «Фонды объединенного дохода. Вы должны знать, когда их держать, знать, когда их сбрасывать» . pgcalc.com . 18 июня 2015 г. Проверено 1 сентября 2023 г.
^ Фокс, Рэнди А. (6 июля 2021 г.). «Объяснение фондов объединенного дохода: что консультанты должны знать о возрождении фонда объединенного дохода» . www.wehancemanagement.com . Проверено 1 сентября 2023 г.
^ Айзенберг, Лоуренс Дж. (9 июня 2021 г.). «Максимизация благотворительных отчислений с разделением процентов с помощью новых фондов объединенного дохода вместо CRT» . kitces.com . Исследования Китсеса . Проверено 1 сентября 2023 г.

Внешние ссылки

Эта статья, посвященная финансам, незавершена . Вы можете помочь Википедии, расширив ее .

[nolo2022-1] Клиффорд, Денис (2022). Планируйте свое поместье. Глава 20: Благотворительные фонды; Трасты объединенного дохода (16-е изд.). Ноло. стр. 315–316. ISBN 9781413329810 .

[2] «Фонд объединенного дохода» . TheFreeDictionary.com . Проверено 26 апреля 2012 г.

[3] «§ 1.642(c)-5 Определение фонда объединенного дохода» . eCFR.gov . Свод федеральных правил . Проверено 7 сентября 2023 г.

[4] Чен, Джеймс (30 апреля 2022 г.). «Фонд объединенного дохода» . www.investopedia.com . Проверено 1 сентября 2023 г.

[PIF_at_45-5] Jump up to: ^а ^б Пфорцхаймер, Гэри; Фрай, Джеффри (2015). «Фонд объединенного дохода в 45 лет — подумайте о возможностях!» (PDF) . pgcalc.com . Проверено 1 сентября 2023 г.

[6] «Фонды объединенного дохода. Вы должны знать, когда их держать, знать, когда их сбрасывать» . pgcalc.com . 18 июня 2015 г. Проверено 1 сентября 2023 г.

[7] Фокс, Рэнди А. (6 июля 2021 г.). «Объяснение фондов объединенного дохода: что консультанты должны знать о возрождении фонда объединенного дохода» . www.wehancemanagement.com . Проверено 1 сентября 2023 г.

[eisenberg2021-8] Айзенберг, Лоуренс Дж. (9 июня 2021 г.). «Максимизация благотворительных отчислений с разделением процентов с помощью новых фондов объединенного дохода вместо CRT» . kitces.com . Исследования Китсеса . Проверено 1 сентября 2023 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]