Форма 1023
Форма 1023 — это США налоговая форма IRS , также известная как Заявление о признании освобождения от уплаты налогов согласно статье 501(c)(3) Налогового кодекса США . Его подают некоммерческие организации, чтобы получить статус освобождения. 31 января 2020 года IRS отказалось от бумажного формата формы 1023. Тем, кто использовал бумажную версию, был предоставлен льготный период в 90 дней, который закончился 30 апреля 2020 года. В дальнейшем каждое заявление необходимо будет подавать онлайн через Pay. .gov . Портал [ 1 ]
Право на участие
[ редактировать ]- IRS определяет определенные типы организаций, которые освобождаются от федерального подоходного налога. Наиболее распространенными типами являются благотворительные, религиозные и образовательные организации, общественные объединения, трудовые организации, деловые лиги, социальные клубы, братские организации и организации ветеранов. [ 2 ]
Следующие организации имеют право подавать форму 1023 в соответствии с разделом 501(c)(3) кодекса Налогового :
- Религиозные или благотворительные организации
- Научные организации и организации, проверяющие общественную безопасность
- Литературные или образовательные организации
- Национальные или международные участники любительского спорта
- Организации, созданные для предотвращения жестокого обращения с детьми и животными
Тем не менее, IRS позволяет определенным группам автоматически освобождаться от подачи формы 1023, но при этом иметь право быть классифицированными как организации 501(c)(3):
- Церкви, их вспомогательные организации, а также съезды или ассоциации церквей [ 3 ]
- Организации, не являющиеся частными фондами и чья валовая выручка обычно не превышает 5000 долларов США. [ 4 ]
Кроме того, чтобы претендовать на освобождение от налогов, организация должна быть:
- Организовано как корпорация ООО, [ а ] доверие или некорпоративная связь с документами организации, постоянно ограничивающими сферу деятельности организации целями, для которых она заполняет форму.
- Действует для достижения целей, изложенных в его организационных документах, и:
- Воздержитесь от участия в политических кампаниях или продвижения законодательной деятельности.
- Убедитесь, что его активы и доходы не приносят несправедливую выгоду членам совета директоров, должностным лицам или другим ключевым членам организации.
- Воздерживаться от продвижения частных целей или целей, не освобожденных от налогов, более чем необоснованно.
- Не заниматься незаконной деятельностью и не нарушать фундаментальную государственную политику.
Освобожденные от налогов организации могут подать форму 5768, чтобы повлиять на законодательную деятельность.
Требования к подаче
[ редактировать ]Для формы 1023 требуется следующая информация о подающей заявку благотворительной организации:
- Дата создания организации и в какой стране она создана
- Организационная структура
- Организационные документы (например, устав, трастовое соглашение, устав)
- Описание прошлой, настоящей и будущей деятельности организации.
- Вознаграждение должностных лиц, директоров, попечителей, сотрудников и независимых подрядчиков организации
- Другие участники и лица, получающие льготы
- История организации, включая то, является ли организация преемницей другой
- Конкретные мероприятия, указанные в форме, включая сбор средств.
- Финансовые данные за последние четыре года
Плата за пользование формой 1023 за полную форму составляет 600 долларов США, а за форму 1023-EZ — 275 долларов США соответственно. [ 8 ]
Форма 1023-EZ
[ редактировать ]Форма 1023-EZ — это упрощенная версия формы 1023; он был представлен в 2014 году [ 9 ] [ 10 ] потому что заполнение исходной формы 1023 может занять более девяти часов, а многие организации ждали рассмотрения более года. Около 52% всех организаций подали форму 1023-EZ, средний срок рассмотрения которой составляет 9 дней. Из представленных организаций 95% получили статус благотворительной. [ 11 ]
Требования
[ редактировать ]Организации, подающие заявку на получение статуса освобожденного от налогов через форму 1023-EZ, могут подать заявку онлайн на сайте Pay.gov, если они соответствуют следующим требованиям:
- Валовая выручка за каждый из последних трех лет и прогнозируемые следующие три года составляет менее 50 000 долларов США.
- Общие активы составляют менее 250 000 долларов США.
- Организация была создана в соответствии с законодательством США, и ее почтовый адрес находится на территории США.
- Организация не является правопреемником и не контролируется организацией, деятельность которой приостановлена как террористическая организация, как это определено в разделе 501(p).
- Организованы как корпорация, некорпоративная ассоциация или траст.
- Не является правопреемником коммерческой организации
- Не отозванная или ранее отозванная организация
- Не церковь (или другое место отправления культа), церковная ассоциация, школа, колледж, университет, больница, медицинская исследовательская организация, HMO , ACO или организация, участвующая в деятельности ACO, организованная и действующая исключительно для проверки общественной безопасности,
- Не подают заявление на освобождение в качестве кооперативной организации больничного обслуживания, кооперативной обслуживающей организации действующих образовательных организаций или квалифицированного благотворительного пула риска.
- Не запрашивают заявку в качестве поддерживающей организации или частного действующего фонда.
- Не предлагайте кредитное консультирование в качестве основной услуги, не инвестируйте более 5% активов в закрытую торговлю и не предлагайте углеродные кредиты или компенсации выбросов углерода.
- Не поддерживайте и не намеревайтесь поддерживать один или несколько фондов, рекомендованных донорами.
Организации, которые не подпадают под эти требования, все равно могут подать оригинальную форму 1023. [ 12 ]
История
[ редактировать ]Форма 1023-EZ была создана, когда Национальный адвокат налогоплательщиков предложил упростить форму в 2011 году, и IRS в конечном итоге последовала этому совету в 2013 году. Форма была окончательно представлена в июле 2014 года. [ 9 ] [ 10 ] Хотя большинство благотворительных организаций подают заявки по форме 1023-EZ, попытка ее упростить не обошлась без критики. Поскольку форма 1023-EZ не требует списка благотворительной деятельности или подтверждающей документации, эта деятельность останется неизвестной IRS, и не существует защиты от недобросовестных организаций, подающих форму для получения статуса освобождения от налогов. [ 13 ] В годовом отчете за 2015 год IRS сообщило о проверке формы 1023-EZ, которая показала, что две из пяти благотворительных организаций, подавших форму 1023-EZ, не имели бы права на статус благотворительной организации, если бы они прошли полную форму 1023. [ 14 ] Кроме того, в 2016 году плата за подачу заявления на форму 1023-EZ была снижена с 400 до 275 долларов США. [ 15 ]
См. также
[ редактировать ]Примечания
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Форма 1023 Инструкция Часть I (1) Идентификация заявителя» . Справка по заявлению на освобождение от налогов по форме 1023 и инструкции по форме 501c3 . Проверено 14 мая 2022 г.
- ^ «Что такое освобождение от налогов или освобожденный статус и кто может иметь на это право» . Справка по заявлению на освобождение от налогов по форме 1023 и инструкции по форме 501c3 . Проверено 14 мая 2022 г.
- ^
- ^
- ^ Jump up to: а б Маккрей, Ричард А.; Томас, Уорд Л. « Б. Компании с ограниченной ответственностью как обновленная информация об организациях, освобожденных от уплаты налогов ». Освобожденная организация непрерывного профессионального образования Текст . 2001.
- ^ Преподобный Рул. 71-529, 1971 2 CB 234 . Служба внутренних доходов . 1971.
- ^ Преподобный Рул. 72-369, 1972-2 CB 245 . Служба внутренних доходов . 1972.
- ^ «Форма IRS 1023 – Информация о сборах с пользователей за 2022 год» .
- ^ Jump up to: а б Морони, Линда С.; Салливан, Ти Джей; Ромиг, Тейлор А. (12 июля 2014 г.). «IRS представляет новую форму 1023-EZ для упрощения подачи заявлений на получение статуса освобожденного от налогов 501(c)(3)» . Обзор национального законодательства . Проверено 21 января 2017 г.
1 июля 2014 г. Налоговая служба (IRS) запустила новую форму 1023-EZ, упрощенное заявление о признании освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса.
- ^ Jump up to: а б Невиус, Алистер М. (1 марта 2016 г.). «Форма 1023-EZ: Результаты за первый год готовы» . Журнал бухгалтерского учета . Проверено 21 января 2017 г.
В 2014 году IRS ввело упрощенный процесс, позволяющий малым организациям легче подать заявку на получение статуса освобожденного от налогов.
- ^ Бенеш Фридлендер и ТОО «Аранофф» (1 апреля 2016 г.). «Форма 1023-EZ на практике: размышления о первом году обучения» . Лексология . Проверено 21 января 2017 г.
- ^ «Форма 1023-EZ, упрощенное заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса» . Налоговое управление США . Проверено 21 января 2017 г.
- ^ Чак Маклин (6 июня 2016 г.). «Форма IRS 1023-EZ тоже EZ?» . ГидСтар . Проверено 21 января 2017 г.
- ^ Джеймс Гилмор (22 января 2016 г.). «Исследование IRS показывает, что 37% заявителей формы 1023-EZ незаконно получили налоговые льготы по статье 501(c)(3)» . Соблюдение требований порта . Проверено 21 января 2017 г.
- ^ «IRS снижает плату за краткую заявку на благотворительность» . Хроника благотворительности. 16 июля 2016 года . Проверено 21 января 2017 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- «Форма 1023, Заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса» . Налоговое управление США . Проверено 21 января 2017 г.
- «Форма 1023-EZ, упрощенное заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса» . Налоговое управление США . Проверено 21 января 2017 г.
- «https://form1023.org/» . Форма IRS 1023. Инструкции и помощь с заявлением об освобождении от уплаты налогов по форме 501(c)(3).