Дефальсация
В финансовом и юридическом смысле хищение может включать в себя незаконное присвоение средств лицом, которому доверяют их ответственность; а также акт незаконного присвоения или его пример. Типичным примером дефалькации является скимминг .
В Кодексе США о банкротстве термин «дефолкация» используется специально для описания категории действий, которые портят конкретный долг и не могут быть погашены в результате банкротства . [1] Верховный суд США рассмотрел этот вопрос в 2013 году. [2] проведение этой «дефальсификации» в контексте Кодекса о банкротстве США. [3] требует доказательства «преступного душевного состояния… предполагающего знание или грубое безрассудство в отношении ненадлежащего характера соответствующего фидуциарного поведения». [4]
В терминологии бухгалтерского учета , особенно в области аудита , хищение означает незаконное присвоение активов или кражу активов сотрудниками или должностными лицами корпорации .
Дефальсация происходит, когда должник совершает неправомерное действие, действуя в качестве фидуциара . [5] Классический пример мошенничества возникает, когда доверительный управляющий безрассудно инвестирует трастовые фонды и теряет деньги. Если бенефициар выигрывает судебное решение против доверительного управляющего, а управляющий подает заявление о банкротстве , долг (судебное решение) не может быть погашен в случае банкротства, поскольку долг возник в результате хищения средств.
Например, хищение применяется, когда должник действует в качестве фидуциара. Чтобы считаться хищением, поведение предполагает степень вины, превышающую халатность, но это действие не обязательно должно доходить до уровня « мошенничества » в соответствии с общим правом. Дефальсификация требует проявления сознательного поведения или крайнего безрассудства. [6]
Этот термин используется в судебных разбирательствах, за исключением банкротства, для более общего обозначения растраты ; он часто используется в контексте титульного страхования . Титульный агент, который злоупотребляет средствами, предназначенными для закрытия застрахованных сделок, считается причастным к хищению средств. Много [ нужна ссылка ] у титульных страховщиков есть свои «подразделения по хищению средств».
Иногда о хищении объявлялось в отношении очень небольших сумм, например менее 2 фунтов стерлингов и центов, даже если утверждалось, что это была ошибка при обработке сдачи.
Этимология
[ редактировать ]
Этот термин заимствован из латыни и анализируется как de- «отсечь» + falx «серп» + -atio «действие», следовательно, буквально «отрезание серпом». Существует также форма глагола «дефальтировать».
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Кодекс о банкротстве США, раздел 523 (a) (4) (11 USC §523 (a) (4)
- ^ Буллок против BankChampaign, NA 133 S. Ct 1754 (2013)
- ^ Раздел 11 Кодекса законов США (11 USC §523(a)(4)
- ^ Буллок против Банка Шампейна, NA 133 S. Ct 1754, стр. 1754. 1757 (2013)
- ^ Коллиер о банкротстве , 523.10 (15-е изд., 2007 г.)
- ^ В отношении Хаймана , 502 F.3d 61 (2-й округ, 2007 г.)
| Базы данных органов управления : Национальные |
|---|
