Счет депо

Кастодиальный счет — это финансовый счет (например, банковский счет , трастовый фонд или брокерский счет ), открытый в пользу бенефициара и управляемый ответственным лицом, известным как законный опекун или попечитель, у которого есть доверенное лицо. обязательство перед бенефициаром.

Депозитарные счета бывают нескольких форм, одна из которых представляет собой счет, открытый для несовершеннолетнего , поскольку несовершеннолетний еще не достиг совершеннолетия . Опекуном часто является родитель несовершеннолетнего. В США этот тип счета часто структурируется как Coverdell ESA , что позволяет учитывать расходы на образование с льготным налогообложением. Другой формой является трастовый счет, принадлежащий физическому лицу или учреждению, управляемый определенной стороной в целях быстрого распределения средств на этом счете. Обычно это используется для мелких денежных средств или для транзакций с очень ограниченным и четко определенным получателем платежа и типами транзакций. Например, бухгалтерский учет юридической фирмы включает трастовые счета для расходования средств, переданных юридической фирме каждым клиентом в пользу клиента.

Несовершеннолетние

В Соединенных Штатах Закон о единообразных передачах несовершеннолетним предусматривает возможность хранения банковских счетов, брокерских счетов и другого имущества в качестве опекуна в соответствии с Законом, так что опекун имеет право контролировать имущество, но это юридическое право собственности. считается второстепенным по многим причинам.

Хранение ценных бумаг

В Соединенных Штатах соглашения о брокерских счетах в соответствии со статьей 8 Единого коммерческого кодекса создают правовые отношения, известные как «кастодианство», которые отличаются от традиционной концепции траста.

Например, в контексте индивидуального пенсионного счета (IRA) брокерская фирма отличает свои IRA депозитарного счета от трастовых IRA при получении налогового одобрения IRS для плана IRA, который является частью соглашения о брокерском счете. Отношение к брокерскому счету, основанному на IRA, как к трасту для целей налогообложения в значительной степени является юридической фикцией.

Если статья 8 будет отменена и брокерский счет будет рассматриваться исключительно в соответствии с принципами общего права , существует возможность истолковать совокупность брокерских счетов в цепочке опосредованного кастодиального холдинга как совокупность номинальных трастов направленных агентств. Согласно этой правовой теории, каждая позиция по ценным бумагам в отношении определенного класса ценных бумаг, которая появляется на комплексном счете ценных бумаг брокерской фирмы, представляет собой трастовый фонд в интересах клиентов, разделяющих участие в этой позиции. В какой именно степени действие такой теории будет ограничено статьей 8 и Законом о защите инвесторов в ценные бумаги в будущих судебных разбирательствах, не очевидно и, возможно, не имеет значения с практической точки зрения из-за уровня детализации упомянутого законодательства.

Доверительный управляющий номинального траста , будучи прямым агентом бенефициаров, не может даже связать трастовое имущество с долгом в качестве, которое достаточно отделено от способности бенефициаров самим заключать тот же долг. По этой причине номинальный траст не является должником в целях банкротства и, следовательно, не может получить защиту от банкротства, как если бы это была корпорация. Это одна из причин, почему некоторые юристы не считают номинальные трасты фактическими трастами.

В Соединенном Королевстве принципы общего права действуют с большей свободой в отношении хранения ценных бумаг. Посредник по ценным бумагам, естественно, характеризуется как доверительный управляющий. в пользу клиентов, владеющих долями в этих ценных бумагах.

См. также

• Трастовое право
• Банк-депозитарий
• Сегрегированный счет
• Счет ценных бумаг