Делаем налогообложение цифровым
Making Tax Digital ( MTD ) — это инициатива правительства Великобритании, которая излагает концепцию «конца налоговых деклараций » и «трансформированной налоговой системы», объявленную в 2015 году и первоначально предполагалось ввести в действие к 2020 году. [1] HM Revenue and Customs (HMRC) заявляет, что основная цель MTD — сделать налоговое администрирование более эффективным, действенным и простым для налогоплательщиков. [2]
Ожидается, что изменения коснутся широкого круга налогоплательщиков, включая большинство предприятий, микропредприятий, самозанятых лиц и арендодателей, а также индивидуальных налогоплательщиков. Первое обязательное использование цифровых методов было для налога на добавленную стоимость , начиная с апреля 2019 года для многих предприятий и организаций. Переход на цифровую систему налогообложения для самостоятельной оценки подоходного налога (MTD для ITSA) отложен до 2026 года. [3]
Описание
[ редактировать ]Компании и частные лица (или их агенты) будут обязаны вести цифровой учет транзакций и ежеквартально отправлять обновления в HMRC. [2] Что касается подоходного налога, ежеквартальные обновления будут содержать общие суммы доходов и расходов, а отчет на конец периода должен быть представлен за каждый налоговый год. Этот отчет должен быть представлен до 31 января после окончания налогового года и может включать корректировки бухгалтерского учета и требования о льготах или надбавках. [4]
В соответствии с MTD налогоплательщики будут отправлять в HMRC сводку своих доходов и расходов не менее четырех раз в год. HMRC заявляет, что это позволит более постоянно и точно прогнозировать причитающуюся сумму налога, в отличие от нынешней системы одного налогового счета в конце года. Для этого налогоплательщикам необходимо будет каким-то образом интегрировать свои учетные записи с программным обеспечением. В ответе на консультацию HMRC 2017 года говорилось, что электронные таблицы можно использовать, если они соответствуют техническим требованиям HMRC. [5] Однако многие налогоплательщики будут использовать более комплексное программное обеспечение для бухгалтерского учета, чтобы избежать сложностей, связанных с привязкой электронной таблицы к своему цифровому налоговому счету. [6] HMRC работает с разработчиками бухгалтерского программного обеспечения , чтобы обеспечить налогоплательщикам возможность перехода на цифровой налог. [7]
Срок реализации
[ редактировать ]В правительственном документе от марта 2017 года говорилось, что налог на добавленную стоимость (НДС) станет первым налогом, который перейдет на цифровую систему в апреле 2019 года, но будет обязательным только для предприятий и арендодателей с оборотом, превышающим порог НДС (на тот момент 85 000 фунтов стерлингов). ). [8] [9] В 2015 году правительство заявило, что 99% деклараций по НДС уже подаются онлайн. [1] MTD была исключена из законопроекта о финансах 2017 года перед всеобщими выборами в июне , что привело к предположениям о прекращении программы. [10] В июле правительство подтвердило график на 2019 год и заявило, что пройдет еще как минимум два года, прежде чем начнется цифровой учет других налогов. [11]
По состоянию на январь 2023 г. [update], прошлые и будущие сроки начала обязательной цифровой подачи следующие. [12]
| Налог | Начало обязательного МПД |
|---|---|
| НДС |
|
| подоходный налог и |
|
| Корпоративный налог | апрель 2026 г. |
Исключения
[ редактировать ]Что касается налога на добавленную стоимость, в Уведомлении об НДС 700/22 указано, что требования об освобождении от MTD могут быть поданы на следующих основаниях: [13]
- Там, где нецелесообразно использовать цифровые инструменты по таким причинам, как возраст, инвалидность или местоположение.
- Когда бизнес полностью управляется практикующими членами религиозного общества (или ордена), чьи убеждения несовместимы с использованием электронных методов.
То же уведомление позволяет благотворительным организациям, проводящим мероприятия по сбору средств, объединять в один счет все полученные поставки, а также все произведенные поставки. Приводится пример церковного праздника, организованного волонтерами. [13]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б «Сделать налог цифровым» . GOV.UK. Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Декабрь 2015 года . Проверено 18 августа 2022 г. - из Национального архива.
- ^ Jump up to: а б «Обзор перехода к цифровому налогообложению» . GOV.UK. Налоговая и таможенная служба Ее Величества. 19 декабря 2022 г. Проверено 20 января 2023 г.
- ^ «MTD для ITSA задерживается» . Учет всех номеров . 22 декабря 2022 г. Проверено 31 декабря 2022 г.
- ^ «Использование цифрового налога для подоходного налога» . GOV.UK. Налоговая и таможенная служба Ее Величества. 9 января 2023 г. Проверено 20 января 2023 г.
- ^ «Сводка ответов на консультации — GOV.UK» . www.gov.uk. Проверено 6 июля 2017 г.
- ^ «Создание Tax Digital для малого бизнеса и фрилансеров» . ФриАгент . Проверено 14 июня 2017 г.
- ^ «MTD: Пилот идет полным ходом» . Бухгалтерский учетWEB . 12 июня 2017 года . Проверено 15 июня 2017 г.
- ^ «Создание налоговых цифровых технологий для бизнеса» . GOV.UK. HMRC. 8 марта 2017 года . Проверено 18 августа 2022 г.
- ^ «Весенний бюджет 2017» (PDF) . GOV.UK. Казначейство Ее Величества. 8 марта 2017. с. 39 . Проверено 18 августа 2022 г.
- ^ « Спорные» цифровые налоговые декларации задерживаются после исключения из законопроекта о финансах» . Телеграф . 25 апреля 2017 года . Проверено 15 июня 2017 г.
- ^ «Следующие шаги по законопроекту о финансах и цифровизации налогов» . GOV.UK. Казначейство Ее Величества. 13 июля 2017 года . Проверено 18 августа 2022 г.
- ^ «Сделать налогообложение цифровым – как подготовить MTD» . Сейдж Великобритания . Проверено 18 августа 2022 г.
- ^ Jump up to: а б «Уведомление о НДС 700/22: перевод налога на цифру для НДС» . GOV.UK. HMRC. 1 апреля 2022 г. Проверено 18 августа 2022 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Обзор перехода к цифровому налогообложению – HMRC, обновлено в декабре 2022 г.
- Использование цифровых технологий для подоходного налога – HMRC, обновлено в январе 2023 г.