Налоговый консультант
или Налоговый консультант налоговый консультант – это человек, имеющий повышенную подготовку и знания налогового законодательства . К услугам налогового консультанта обычно прибегают, чтобы минимизировать налогообложение, сохраняя при этом соблюдение закона в сложных финансовых ситуациях. [1] Налоговые консультанты также нанимаются для представления интересов клиентов в налоговых органах и налоговых судах при решении налоговых вопросов.
Деньги
[ редактировать ]Австрия
[ редактировать ]В Австрии Steuerberater — это профессиональная лицензия для налоговых консультантов.
Германия
[ редактировать ]В Германии Steuerberater — это профессиональная лицензия для налоговых консультантов. [2] Кроме того, адвокатам (Rechtsanwälte) и дипломированным бухгалтерам (Wirtschaftsprüfer) по закону разрешено практиковать налоговое право в Германии. Все три вышеупомянутые профессии имеют неограниченные права представительства, включая представление интересов клиентов в налоговых судах Германии (Finanzgerichte).
Италия
[ редактировать ]В Италии налоговые консультанты называются коммерциалистами и оказывают помощь в управлении бизнесом , коммерческом праве , экономике , финансах , налогах, бухгалтерском учете , коммерческих, корпоративных и административных вопросах. [3] [4] Dottori Commercialisti , имеющие степень по экономике , и ragionieri Commercialisti , имеющие специальный диплом средней школы , были членами двух различных профессиональных орденов , которые были объединены в 2008 году в Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (по-итальянски «Профессиональные заказ налоговых консультантов»). Доступ к этому ордену теперь ограничен определенными квалификациями laurea magistrale . Esperti contabili , чьи роли аналогичны функциям коммерциалиста , должны иметь laurea , степень первого цикла, эквивалентную степени бакалавра . Согласно итальянскому законодательству, следующие виды деятельности являются некоторыми из функций коммерции :
- Управление и ликвидация компаний и активов;
- Исследования и технические консультации;
- Инспекции и административные проверки;
- Проверки и расследования относительно достоверности финансовой отчетности , счетов и записей компании . [5] [6] [7]
Япония
[ редактировать ]В Японии существует специальная лицензия для налоговых консультантов, называемая сертифицированным государственным налоговым бухгалтером ( 税理士 , zeirishi ) . Чтобы получить эту квалификацию, физическое лицо должно сдать специальный государственный экзамен или уже иметь квалификацию адвоката или дипломированного бухгалтера . [8]
Южная Корея
[ редактировать ]В Южной Корее существует специальная лицензия для налоговых консультантов, называемая сертифицированным налоговым бухгалтером . Чтобы получить эту квалификацию, человек должен сдать специальный экзамен.
Великобритания
[ редактировать ]В Великобритании руководящие принципы профессионального поведения в отношении налогообложения публикуются совместно с Дипломированным институтом налогообложения , Ассоциацией специалистов по налогообложению , Институтом косвенного налогообложения , Институтом дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса , Институтом дипломированных бухгалтеров. Шотландии , Общество специалистов по трасту и недвижимости (STEP) и Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров . Они были подготовлены для помощи членам различных ассоциаций как в общении с клиентами и налоговыми органами, так и, в частности, в отношении нарушений и ошибок.
Рекомендации, включающие практические советы по ряду правовых и этических вопросов, резюмируются следующим образом:
- Основная обязанность члена – следить за тем, чтобы его действия соответствовали закону. У него/нее есть договорная обязанность перед клиентом действовать от его имени с необходимой степенью квалификации и тщательности, а договорные отношения должны регулироваться письмом-обязательством. Член также имеет обязанности перед налоговыми органами, в частности, соблюдение закона и честное представление обстоятельств своего клиента.
- Налогоплательщик несет ответственность за обеспечение правильности и полноты деклараций, представляемых в налоговые органы. Участник должен помочь ему принять решение о степени и способе раскрытия фактов, касающихся его налоговых дел.
- Если участнику становится известно, что в отношении налоговых дел клиента произошли нарушения, он должен сообщить клиенту о последствиях и порядке раскрытия информации. При необходимости следует получить соответствующую консультацию специалиста.
- Если клиент отказывается следовать советам участника по вопросам, связанным с раскрытием информации, участнику следует подумать, следует ли ему продолжать действовать. При необходимости следует воспользоваться консультацией специалиста.
- Если налоговые органы допустили ошибки, может возникнуть необходимость, а в некоторых случаях и обязанность со стороны клиента, а иногда и участника, исправить ситуацию.
- Члены могут иметь установленную законом обязанность раскрывать информацию, если у них есть подозрения в преступной деятельности.
- Когда к другому консультанту обращается за информацией о делах клиента, участник должен убедиться, что у него есть полномочия своего клиента, прежде чем раскрывать какую-либо информацию.
- Этические принципы налогообложения сочетают в себе соблюдение законодательства и обслуживание клиентов. [9]
Соединенные Штаты
[ редактировать ]В Соединенных Штатах названия «налоговый консультант» и «специалист по налогам» являются общими терминами, описывающими несколько профессий, направленных на минимизацию налоговых рисков и консультирование клиентов по вопросам финансового управления для ограничения общей суммы уплачиваемых налогов. [10]
Как правило, налоговых консультантов можно разделить на три типа: составители налоговых деклараций, дипломированные бухгалтеры (CPA) и налоговые адвокаты. [11] [12] Кроме того, любой из этих трех типов специалистов может стать зарегистрированным агентом (EA), успешно сдав экзамен, проводимый Налоговой службой . [13] Лицензия EA дает налоговому консультанту представительские права на федеральном уровне или право выступать от имени клиента перед сотрудниками IRS по вопросам, связанным с федеральными налоговыми обязательствами. [13]
Составитель налоговой декларации
[ редактировать ]Составители налоговых деклараций помогают налогоплательщикам заполнять федеральные налоговые формы и налоговые формы штата или делают это от их имени. [12] Чтобы сделать это на федеральном уровне в качестве бизнеса или профессии, налоговый консультант должен стать зарегистрированным составителем налоговых деклараций (требуется, чтобы кандидат прошел викторину из 120 вопросов с несколькими вариантами ответов) или работать непосредственно под руководством CPA. [12] [11]
Для того, чтобы стать составителем налоговых деклараций, не существует обязательных требований к образованию. По состоянию на 2022 год в США насчитывалось 82 370 профессиональных составителей налоговых деклараций со средней годовой зарплатой 55 840 долларов. [14]
Сертифицированный бухгалтер (CPA)
[ редактировать ]CPA уполномочены выполнять любые обязанности зарегистрированного составителя налоговых деклараций без получения этих конкретных полномочий, а также могут предоставлять услуги финансового аудита и аттестации, а также контролировать незарегистрированных составителей налоговых деклараций. [15] [12]
CPA лицензируются лицензирующими органами в каждом штате и территории. [11] [12] [10] Как правило, чтобы получить лицензию, они должны иметь степень бакалавра в области бухгалтерского учета, сдать письменный экзамен и пройти минимальный период работы под руководством CPA. [11] [12] [10] Некоторые CPA также являются налоговыми адвокатами, а некоторые налоговые адвокаты также являются CPA. [16]
По состоянию на 2022 год средняя базовая зарплата CPA составляла 79 316 долларов. [17]
Налоговый адвокат
[ редактировать ]Налоговые адвокаты — это лица, имеющие лицензию на юридическую практику в штате или территории и специализирующиеся на налоговом праве. Налоговые адвокаты могут представлять клиентов в судах штата и федеральных судах, а также в Налоговом суде США . [11] [12] [10] Некоторые CPA также являются налоговыми адвокатами, а некоторые налоговые адвокаты также являются CPA. [16]
По состоянию на 2022 год средняя базовая зарплата налоговых юристов составляла 133 580 долларов. [18]
См. также
[ редактировать ]- Уклонение от налогов
- Уклонение от уплаты налогов
- Налогообложение в Германии
- Благочестивая компания налоговых консультантов
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Определение налогового консультанта» . Инвестопедия . Проверено 10 февраля 2013 г.
- ^ «Bundessteuerberaterkammer» (на немецком языке). Бундесштойербератеркамер . Проверено 10 февраля 2013 г.
- ^ «Дипломированный бухгалтер (Италия)» . Европейская комиссия . Проверено 19 июля 2017 г.
- ^ Треккани, бухгалтер
- ^ «Дипломированный бухгалтер» (на итальянском языке). lavoroeformazione.it . Проверено 19 июля 2017 г.
- ^ «Дипломированный бухгалтер, эксперт по бухгалтерскому учету, внешний аудитор» (на итальянском языке). Университет Ка Фоскари в Венеции . Проверено 19 июля 2017 г.
- ^ «Дипломированный бухгалтер и бухгалтер» (на итальянском языке). ItaliaWeb Srl . Проверено 19 июля 2017 г.
- ^ Японская федерация организаций сертифицированных государственных налоговых бухгалтеров
- ^ «этические налоговые принципы» . этические принципы налогообложения . Проверено 10 июня 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б с д «Что такое налоговое консультирование?» . Рейтер . Проверено 7 января 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б с д и «Что такое сертификаты подготовки к уплате налогов?» . бухгалтерский учет.com . Проверено 5 января 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б с д и ж г «Понимание полномочий и квалификации составителя налоговых деклараций» . Служба внутренних доходов . Проверено 5 января 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Преимущества статуса зарегистрированного агента» . waa.org . Вашингтонская ассоциация специалистов по бухгалтерскому учету и налогообложению . Проверено 5 января 2024 г.
- ^ «13-2082 Составители налоговой декларации» . Бюро статистики труда . Проверено 5 января 2024 г.
- ^ «Стать CPA» . Национальная ассоциация бухгалтерских советов штатов . Проверено 5 января 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б Уэстон, Лиз (10 февраля 2022 г.). «Правильный специалист может облегчить боль» . Лос-Анджелес Таймс . Проверено 5 января 2024 г.
- ^ Тахири, Адам. «Сколько зарабатывают CPA?» . Инвестопедия . Проверено 5 января 2024 г.
- ^ «Хотите быть счастливым юристом? Изучите налоговое право» . Закон Новой Англии . Проверено 5 января 2024 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- AICPA — Американский институт сертифицированных бухгалтеров
- ATT – Ассоциация специалистов по налогообложению (Великобритания)
- CIOT – Сертифицированный институт налогообложения (Великобритания)
- ITI - Ирландский налоговый институт (IE)
- Бухгалтер Сальваторе Вирзи - Бухгалтер Сальваторе Вирзи делится своими предпринимательскими идеями с молодежью
| Базы данных органов управления : Национальные |
|---|
