Форма 8-К
Форма 8-K — это очень широкая форма, используемая для уведомления инвесторов в публичные компании США об определенных событиях, которые могут быть важны для акционеров или Комиссии по ценным бумагам и биржам США . Это один из наиболее распространенных типов форм, подаваемых в SEC. После значительного события, такого как банкротство или уход генерального директора , публичная компания, как правило, должна подать текущий отчет по форме 8-K в течение четырех рабочих дней, чтобы предоставить обновленную информацию о ранее поданных квартальных отчетах по форме 10-Q и/или годовых отчетах по форме 10-Q. Форма 10-К . Форма 8-K должна быть подана публичными компаниями в SEC в соответствии с Законом о биржах ценных бумаг 1934 года с поправками. [1]
Академические исследователи предоставляют метаданные этого отчета в виде структурированных наборов данных в Harvard Dataverse . [2] [3]
Когда требуется форма 8-К
[ редактировать ]Форма 8-К используется для уведомления инвесторов о текущем событии. [4] К таким типам событий относятся:
- подписание, изменение или расторжение существенных окончательных соглашений, заключенных не в ходе обычной деятельности, банкротства или конкурсного производства
- закрытие шахт или нарушение законов о здоровье и безопасности на шахтах
- завершение приобретения или продажи материального актива
- результаты деятельности и финансовое состояние, создающие определенные финансовые обязательства, такие как возникновение материального долга
- инициирование событий, которые ускоряют выполнение материальных обязательств (например, невыполнение обязательств по кредиту)
- затраты, связанные с планами вывода или ликвидации ( увольнения , закрытие завода или существенные изменения в услугах или торговых точках)
- материальные убытки
- делистинг с биржи ценных бумаг или невыполнение листинговых требований
- незарегистрированные продажи акций (частное размещение)
- изменения в правах акционеров
- смена бухгалтеров
- решения о том, что на ранее выпущенную финансовую отчетность нельзя полагаться
- изменение контроля
- назначения и увольнения старших офицеров
- директоров выборы и отставки
- поправки к сертификату/учредительному акту или уставу
- изменения в финансовом году
- приостановка торговли по планам вознаграждений работникам
- поправки или отказ от этического кодекса
- изменения в статусе подставной компании
- результаты голосования акционеров
- раскрытие информации, применимое к эмитентам ценных бумаг, обеспеченных активами
- раскрытие информации, необходимое для соблюдения Положения FD
- другие существенные события
- определенные финансовые отчеты и другие доказательства.
Инвесторам следует всегда читать любые документы 8-K, поданные компаниями, в которые они инвестировали. Эти отчеты часто имеют существенное значение для компании и часто содержат информацию, которая повлияет на цену акций .
Чтение формы 8K
[ редактировать ]Обычно заявка 8-K состоит только из двух основных частей: названия и описания мероприятия, а также любых вещественных доказательств, которые имеют отношение к делу. Название и описание мероприятия содержит всю информацию, которую компания считает актуальной для акционеров и SEC. Важно прочитать эту информацию, поскольку компания сочла ее «существенной». Любые документы, имеющие отношение к делу, могут включать финансовые отчеты, пресс-релизы, таблицы данных или другую информацию, на которую есть ссылка в описании мероприятия.
Формировать 8 тыс. элементов
[ редактировать ]Элементы 8-K определены в следующей таблице. [5]
| Раздел 1 | Бизнес и деятельность регистранта |
|---|---|
| Пункт 1.01 | Заключение существенного окончательного соглашения |
| Пункт 1.02 | Прекращение существенного окончательного соглашения |
| Пункт 1.03 | Банкротство или конкурсное производство |
| Пункт 1.04 | Шахтная безопасность – отчетность об остановках и закономерностях нарушений |
| Раздел 2 | Финансовая информация |
| Пункт 2.01 | Завершение приобретения или реализации активов |
| Пункт 2.02 | Результаты деятельности и финансовое состояние |
| Пункт 2.03 | Создание прямого финансового обязательства или обязательства по внебалансовому соглашению регистранта |
| Пункт 2.04 | Инициирующие события, которые ускоряют или увеличивают прямое финансовое обязательство или обязательство по внебалансовому соглашению |
| Пункт 2.05 | Затраты, связанные с деятельностью по выводу или ликвидации |
| Пункт 2.06 | Существенные обесценения |
| Раздел 3 | Ценные бумаги и торговые рынки |
| Пункт 3.01 | Уведомление об исключении из листинга или несоблюдении правила или стандарта продолжения листинга; Передача листинга |
| Пункт 3.02 | Незарегистрированные продажи долевых ценных бумаг |
| Пункт 3.03 | Существенное изменение прав держателей ценных бумаг |
| Раздел 4 | Вопросы, связанные с бухгалтерами и финансовой отчетностью |
| Пункт 4.01 | Изменения в сертифицированном бухгалтере регистранта |
| Пункт 4.02 | Недоверие к ранее выпущенной финансовой отчетности или соответствующему аудиторскому отчету или завершенной промежуточной проверке. |
| Раздел 5 | Корпоративное управление и менеджмент |
| Пункт 5.01 | Изменения в контроле над регистрантом |
| Пункт 5.02 | Уход директоров или отдельных должностных лиц; Выборы директоров; Назначение определенных должностных лиц; Компенсационные меры некоторых офицеров |
| Пункт 5.03 | Поправки к Уставу или Уставу; Изменение финансового года |
| Пункт 5.04 | Временная приостановка торговли в соответствии с планами льгот работникам зарегистрированного лица |
| Пункт 5.05 | Внесение поправки в Кодекс этики регистранта или отказ от какого-либо положения Кодекса этики |
| Пункт 5.06 | Изменение статуса подставной компании |
| Пункт 5.07 | Вынесение вопросов на голосование держателей ценных бумаг |
| Пункт 5.08 | Номинации акционеров-директоров |
| Раздел 6 | Ценные бумаги, обеспеченные активами |
| Пункт 6.01 | Информационно-вычислительный материал АБС |
| Пункт 6.02 | Смена обслуживающего лица или доверенного лица |
| Пункт 6.03 | Изменение условий кредитования или другой внешней поддержки |
| Пункт 6.04 | Невозможность выполнить необходимое распространение |
| Пункт 6.05 | Обновление раскрытия информации в Законе о ценных бумагах |
| Раздел 7 | Положение ФД |
| Пункт 7.01 | Положение о раскрытии информации ФД |
| Раздел 8 | Другие события |
| Пункт 8.01 | Другие события (регистрант может использовать этот элемент для сообщения о событиях, которые специально не предусмотрены формой 8-K, но которые регистрант считает важными для держателей ценных бумаг.) |
| Раздел 9 | Финансовая отчетность и приложения |
| Пункт 9.01 | Финансовая отчетность и приложения |
Историческая форма 8 тыс. шт.
[ редактировать ]До 23 августа 2004 г. [6] Предметы 8-К были поданы под разными номерами. Эти исторические предметы показаны в таблице ниже.
| Пункт 1 | Изменения в контроле над регистрантом |
| Пункт 2 | Приобретение или отчуждение активов |
| Пункт 3 | Банкротство или конкурсное производство |
| Пункт 4 | Изменения в сертифицированном бухгалтере регистранта |
| Пункт 5 | Другие события |
| Пункт 6 | Отставка директоров регистранта |
| Пункт 7 | Финансовая отчетность и приложения |
| Пункт 8 | Изменение финансового года |
| Пункт 9 | Положение о раскрытии информации ФД |
| Пункт 10 | Поправки к Кодексу этики регистранта |
| Пункт 11 | Временная приостановка торговли в соответствии с планами льгот работникам зарегистрированного лица |
| Пункт 12 | Результаты деятельности и финансовое состояние |
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Список событий, которые могут привести к подаче формы 8-K, см. в официальном резюме формы 8-K SEC , кратко ниже, а также в этой полностью аннотированной форме 8-K , которая содержит ссылки на все применимые правила и рекомендации SEC. к форме.
- ^ Балог, Аттила (3 мая 2024 г.). «Набор данных корпоративных документов Layline» . Гарвардская вселенная данных . дои : 10.7910/DVN/WACGV5 . Проверено 3 мая 2024 г.
- ^ «Лэйлайн Dataverse» .
- ^ Лопес, Эрик (3 октября 2015 г.). «Окончательная аннотированная форма 8-К» . Блог юриста по слияниям и поглощениям . Jasso Lopez PLLC . Проверено 5 октября 2015 г.
- ^ «Форма 8-К» (PDF) . Форма 8-К . Проверено 8 июля 2024 г.
В данную статью включен текст из этого источника, находящегося в свободном доступе . - ^ «Окончательное правило: дополнительные требования к раскрытию информации по форме 8-K и ускорение даты подачи» . Проверено 24 января 2020 г.
