Форма 10-К

Форма 10-K — это годовой отчет, требуемый Комиссией по ценным бумагам и биржам США (SEC), который дает исчерпывающую информацию о финансовых результатах компании . Несмотря на схожее название, годовой отчет по форме 10-К отличается от зачастую глянцевого «годового отчета акционерам», который компания должна направлять своим акционерам, когда она проводит ежегодное собрание для избрания директоров (хотя некоторые компании объединяют годовой отчет с и 10-К в один документ). 10-K включает в себя такую информацию, как история компании, организационная структура, вознаграждение руководителей , капитал , дочерние компании и проверенная финансовая отчетность , а также другая информация.

Компании с активами на сумму более 10 миллионов долларов и классом долевых ценных бумаг, принадлежащим более чем 2000 владельцам, должны подавать годовые и другие периодические отчеты, независимо от того, торгуются ли ценные бумаги публично или в частном порядке. До 16 марта 2009 года небольшие компании могли использовать форму 10-КСБ. Если акционер запрашивает у компании форму 10-К, компания должна предоставить копию. Кроме того, большинство крупных компаний должны указать в форме 10-К, размещает ли компания свои периодические и текущие отчеты бесплатно на своем веб-сайте. Форму 10-K, а также другие документы SEC можно найти в базе данных EDGAR на веб-сайте SEC. Академические исследователи делают метаданные этого отчета доступными в виде структурированных наборов данных в Harvard Dataverse. ^[1] ^[2]

В дополнение к форме 10-K, которая подается ежегодно, компания также обязана подавать ежеквартальные отчеты по форме 10-Q . фирмы Информация за последний квартал финансового года включается в годовой отчет 10-K, поэтому каждый год подается только три отчета за 10-Q. В период между этими регистрациями и в случае значительного события, такого как уход генерального директора, существенный инцидент в области кибербезопасности или банкротство , необходимо подать форму 8-K, чтобы предоставить актуальную информацию.

Название формы 10-K происходит от в Кодексе федеральных правил обозначения формы (CFR) в соответствии с разделами 13 и 15 (d) Закона о фондовых биржах 1934 года с поправками.

Связанные формы

В отличие от формы 10-K, подаваемой ежегодно, другие формы служат схожим целям, но имеют другие графики. Форма 10-Q , гораздо более краткая, подается после каждого из трех кварталов, в которых нет формы 10-K. Форма 8-K охватывает особые существенные события, которые происходят между подачами заявок 10-K и 10-Q.

Значительное количество фирм подали свою форму 10-K как форму 10-K405 в конце 1990-х и начале 2000-х годов (десятилетие). 10-К405 — это 10-К, в котором «Правила СК, на титульном листе установлен флажок пункт 405». Из-за путаницы в применении в 2002 году 10-К405 был исключен.

Сроки подачи заявок

компании Исторически форма 10-K должна была быть подана в SEC в течение 90 дней после окончания финансового года . Однако в 2004 году Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) утвердила Окончательное правило, согласно которому сроки подачи формы 10-K для «ускоренной подачи» были изменены на 60 дней; то есть эмитенты, которые имеют публичное размещение в размере не менее 75 миллионов долларов США, на которых распространяются требования к отчетности Закона о биржах в течение как минимум 12 календарных месяцев, которые ранее подали как минимум один годовой отчет и которые не имеют права подавать свои ежеквартальные и годовые отчеты по формам 10-QSB и 10-КСБ. Эти сокращенные сроки должны были вводиться поэтапно в течение трехлетнего периода, однако в 2004 году SEC отложила трехлетний поэтапный ввод на один год. В декабре 2005 года Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) создала третью категорию «крупных компаний, подающих ускоренную декларацию», то есть компаний, чья публичная эмиссия превышает 700 миллионов долларов. По состоянию на 27 декабря 2005 г. крайний срок подачи заявок крупными организациями, подавшими ускоренную декларацию, по-прежнему составлял 75 дней, однако, начиная с финансового года, заканчивающегося 15 декабря 2006 г. или после этой даты, этот срок был изменен на 60 дней. Для других ускоренных подателей крайний срок остается на уровне 75 дней, а для не ускоренных подателей крайний срок остается на уровне 90 дней. Для дальнейшего чтения см. Окончательные правила. [1] раздел веб-сайта SEC со ссылкой на Правило 33–8644.

Части

Каждый годовой отчет состоит из 4 частей и 15 приложений. Они есть:

Часть 1

Пункт 1 – Бизнес

Здесь описывается бизнес компании: кем и чем занимается компания, какими дочерними компаниями она владеет и на каких рынках она работает. Сюда также могут быть включены недавние события, конкуренция, нормативные акты и трудовые вопросы. (Некоторые отрасли жестко регулируются, имеют сложные требования к рабочей силе, что оказывает существенное влияние на бизнес.) Другие темы в этом разделе могут включать особые эксплуатационные расходы, сезонные факторы или вопросы страхования.

Пункт 1А – Факторы риска

Здесь компания раскрывает все, что может пойти не так, как вероятные внешние эффекты, возможные будущие невыполнения обязательств и другие риски, чтобы адекватно предупредить инвесторов и потенциальных инвесторов.

Пункт 1B – Нерешенные комментарии персонала

Требует от компании объяснить некоторые комментарии, которые она получила от сотрудников SEC по ранее поданным отчетам, которые не были разрешены по истечении длительного периода времени. Проверьте здесь, чтобы узнать, поднимала ли SEC какие-либо вопросы по поводу заявлений компании, которые не были решены.

Пункт 1С – Кибербезопасность

Здесь компания должна объяснить управление рисками и стратегию, включая любые процессы оценки, выявления и управления рисками, возникающими в результате угроз кибербезопасности. Компания должна описать, оказали ли какие-либо предыдущие инциденты кибербезопасности существенное влияние или могут ли они оказать существенное влияние и каким образом, а также роль совета директоров и руководства и надзор за рисками кибербезопасности и их соответствующий опыт.

Пункт 2 – Свойства

В этом разделе излагаются основные объекты недвижимости, физические активы компании. Сюда входят только физические виды собственности, а не интеллектуальная или нематериальная собственность.

Пункт 3 – Судопроизводство

Здесь компания раскрывает любые существенные судебные иски или другие судебные разбирательства. Ссылки на эти разбирательства также могут быть раскрыты в разделе «Риски» или других частях отчета.

Пункт 4 – Раскрытие информации о безопасности шахт

Этот раздел требует от некоторых компаний предоставления информации о нарушениях безопасности на шахтах или других нормативных вопросах.

Часть 2

Пункт 5 – Рынок

В простом заявлении дает максимумы и минимумы акций.Рынок обыкновенных акций зарегистрированных лиц, связанные с ними вопросы акционеров и покупки эмитентами долевых ценных бумаг.

Пункт 6 – Консолидированные финансовые данные

В этом разделе финансовые данные показывают консолидированные записи юридического лица, а также дочерних компаний.

Пункт 7 – Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности

Здесь руководство подробно обсуждает деятельность компании, обычно сравнивая текущий период с предыдущим периодом. Эти сравнения дают читателю обзор операционных проблем и того, что вызывает такие увеличения или уменьшения в бизнесе.

Пункт 7A – Количественное и качественное раскрытие информации о рыночных рисках

Заявления прогнозного характера

Заявление о перспективах представляет собой отказ от ответственности за то, что прогнозы относительно будущих результатов не гарантируются и все может пойти иначе.

Пункт 8 – Финансовая отчетность

Отчет независимого аудитора
Консолидированные отчеты о деятельности
Консолидированные балансы
Прочие бухгалтерские отчеты и примечания

Здесь также изложено мнение о непрерывности деятельности. Это мнение аудитора о жизнеспособности компании. Ищите «безоговорочное мнение», выраженное аудитором. Это означает, что у аудитора не было сомнений или оговорок относительно состояния компании, и мнение является безоговорочным (безусловным).

Пункт 9. Изменения и разногласия с бухгалтерами по вопросам бухгалтерского учета и раскрытия финансовой информации

Требует от компании, если у нее произошла смена бухгалтеров, обсудить любые разногласия, которые у нее возникли с этими бухгалтерами.

Пункт 9А. Средства контроля и процедуры

Включает информацию о средствах и процедурах раскрытия информации компании, а также о ее внутреннем контроле над финансовой отчетностью.

Пункт 9Б. Другая информация

Часть 3

Вопрос 10. Директора, исполнительные директора и корпоративное управление

Статья 11. Вознаграждение руководителей

Пункт 12. Право собственности на ценные бумаги отдельных бенефициарных собственников и руководителей и связанные с этим вопросы акционеров

Пункт 13. Отдельные отношения и связанные сделки, а также независимость директора

Пункт 14. Основные бухгалтерские сборы и услуги

Часть 4

Пункт 15. Приложения, таблицы финансовой отчетностиПодписи

Пять процентов владения

Владение пятью процентами относится к компаниям или частным лицам, которые владеют не менее 5% общей стоимости акций компании публичной . Обычно они являются основателями компании или крупных взаимных фондов , и в зависимости от того, каким количеством акций они владеют, они обычно имеют доступ к совету директоров компании и имеют значительное влияние на компанию.

Владельцы пяти процентов также должны подать Приложение 13d в SEC.

См. также

Корпоративное право США
Форма 10Q требуется через 30 дней после закрытия квартала (форма 10-K требуется через 45 дней с 31 декабря)

Ссылки

Внешние ссылки

Ссылки

^ Балог, Аттила (3 мая 2024 г.). «Набор данных корпоративных документов Layline» . Гарвардская вселенная данных . дои : 10.7910/DVN/WACGV5 . Проверено 3 мая 2024 г.
^ «Лэйлайн Dataverse» .

[1] Балог, Аттила (3 мая 2024 г.). «Набор данных корпоративных документов Layline» . Гарвардская вселенная данных . дои : 10.7910/DVN/WACGV5 . Проверено 3 мая 2024 г.

[2] «Лэйлайн Dataverse» .

[1]

[2]