Зона возможностей
Зона возможностей — это обозначение и инвестиционная программа, созданная Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года, позволяющая определенным инвестициям в регионы с низкими доходами иметь налоговые преимущества. Цель этой программы — заставить работать капитал, который в противном случае был бы заблокирован из-за нежелания владельца актива взимать налог на прирост капитала . [1]
История
[ редактировать ]Зоны возможностей были предложены сенаторами Тимом Скоттом , Кори Букером и представителями Роном Киндом и Пэтом Тибери. [2] при поддержке Шона Паркера Группы экономических инноваций . [3] Штаты могут обозначить до 25% переписных участков с низкими доходами как зоны возможностей. [3] Зоны возможностей были созданы в соответствии с Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года, подписанным президентом Дональдом Трампом .
Первые зоны возможностей были определены в апреле 2018 года. [4] В 50 штатах и пяти владениях США существует 8764 зоны возможностей, включая Американское Самоа, Гуам, Северные Марианские острова, Пуэрто-Рико и Виргинские острова. [5]
Не все зоны возможностей находятся в сообществах с низким доходом. Согласно разделу 1400Z-1(e) Налогового кодекса , до пяти процентов зон возможностей в каждом штате могут представлять собой участки с не низкими доходами, примыкающие к участкам с низкими доходами. [6] В декабре 2019 года Казначейство выпустило окончательное нормативное руководство по инвестированию в фонды квалифицированных возможностей. [7]
Требования
[ редактировать ]Чтобы соответствовать требованиям, Фонд возможностей должен инвестировать более 90% своих активов в недвижимость, соответствующую критериям зоны возможностей, расположенную в зоне возможностей. [8] Недвижимость должна использоваться первоначально или соответствовать определению существенного улучшения, что означает, что скорректированная база недвижимости должна быть удвоена после покупки. [9] Налоги на прирост капитала откладываются для инвестиций, реинвестированных в инвестиции в этих зонах, и, если инвестиции удерживаются в течение десяти лет, все доходы от прироста капитала по новым инвестициям отменяются. Несмотря на налоговые льготы и широкую двухпартийную поддержку, [10] Политика создания зон возможностей имеет своих критиков. [3] Зоны возможностей — это переписные участки, назначенные властями штата и сертифицированные IRS. Всего таким образом было выделено 8764 переписных участка. [11]
Инвестор, который получает приемлемый доход (включая прирост капитала и квалифицированный доход 1231), может реинвестировать прирост капитала в соответствующий фонд возможностей в течение 180 дней, чтобы получить налоговые льготы по зоне возможностей. [8]
Налоговые льготы
[ редактировать ]Налогоплательщикам США, которые своевременно реинвестируют соответствующую критериям прибыль в соответствующие фонды возможностей, соответствующие закону о зоне возможностей и нормативным рекомендациям IRS, доступны четыре основные налоговые льготы. [12]
- Для целей налоговой отчетности приемлемая прибыль откладывается до 31 декабря 2026 года.
- Налоговые обязательства по реинвестированной приемлемой прибыли уменьшаются за счет повышения базовой ставки на 10 или 15 процентов. Примечание. Срок действия льготы 15 % истек после 31 декабря 2019 г. Срок действия льготы 10 % истек после 31 декабря 2021 г. Инвестиции в QOF, сделанные после 31 декабря 2021 г., больше не получают эту льготу.
- Налоговые обязательства, возникающие в результате продажи Фонда квалифицированных возможностей, устраняются путем повышения справедливой рыночной стоимости при выбытии, если Фонд квалифицированных возможностей удерживается в течение как минимум 10 лет.
- При продаже амортизированного имущества в зоне квалифицированных возможностей возмещение амортизации не производится.
Чтобы сообщить об инвестициях в IRS, налогоплательщику необходимо ежегодно подавать форму IRS 8997. [13]
До принятия закона о зонах возможностей инвестор мог откладывать налоги на прирост капитала только посредством аналогичного обмена , т. е. обменивая один актив на другой актив в том же классе активов с использованием обмена, предусмотренного Разделом 1031. [1] [14] Зоны возможностей похожи, но есть несколько ключевых отличий. [15] Одним из таких отличий является то, что зона возможностей не требует аналогичного обмена. Вместо этого, инвестируя в Фонд квалифицированных возможностей, инвестор может отложить получение любой приемлемой прибыли (либо прироста капитала, либо квалифицированной прибыли 1231), возникающей в результате сделки с имуществом любого класса активов (например, акции, частный бизнес, недвижимость, предметы коллекционирования). , и т. д.). [1] [14]
См. также
[ редактировать ]- Зона возможностей Keystone
- Зона расширения возможностей
- Обновление городов
- Джентрификация
- Особая экономическая зона
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Перейти обратно: а б с Брезски, Ян. «Инвестиции в зону возможностей против 1031 биржи» . arixacapital.com/ . Проверено 15 января 2019 г.
- ^ «Букер, Уайден, Льюис, Нил запросили у GAO исследование зон возможностей | Кори Букер | Сенатор США от Нью-Джерси» . www.booker.senate.gov . Проверено 6 февраля 2020 г.
- ^ Перейти обратно: а б с Танкерсли, Джим (29 января 2018 г.). « В налоговом законопроекте — план помощи бедствующей Америке ». Нью-Йорк Таймс . Проверено 3 декабря 2018 г.
- ^ « Казначейство и IRS объявляют о первом раунде определения зон возможностей для 18 штатов » . Министерство финансов США . 9 апреля 2018 г. Проверено 3 декабря 2018 г.
- ^ «Зоны возможностей по местоположению» . OpportunityDb: база данных зон возможностей . Проверено 25 января 2024 г.
- ^ «Кодекс США, заголовок 26, подзаголовок A ГЛАВА 1, подраздел Z § 1400Z–1 — Обозначение» . Институт правовой информации . Корнеллская юридическая школа . Проверено 25 января 2024 г.
- ^ Аткинсон, Джимми (19 декабря 2019 г.). «IRS выпускает окончательные положения о зонах возможностей» . OpportunityDb . Проверено 25 января 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б Грасси, Карл (1 декабря 2018 г.). « Программа «Зона возможностей» предлагает инвесторам налоговые льготы по отсроченному доходу ». Кливлендский бизнес Крэйна .
- ↑ Бейкер, Мэтт (28 ноября 2018 г.). « Правовые лазейки в зонах возможностей ». РЭ журналы .
- ^ Гудман, Дэниел (28 февраля 2023 г.). «Зоны возможностей в 2023 году: взгляд назад, взгляд вперед» . Киплингер . Проверено 25 января 2024 г.
- ^ Лидия О'Нил (18 апреля 2019 г.). «Кутеджная промышленность в формах данных о зонах возможностей для заполнения вакуума (1)» . Блумберг . Проверено 18 апреля 2019 г.
- ^ Аткинсон, Джимми. «Налоговые льготы в зоне возможностей: неограниченный рост без налогов» . OpportunityDb . Проверено 25 января 2024 г.
- ^ «О форме 8997, первоначальный и годовой отчет об инвестициях в фонд квалифицированных возможностей (QOF)» . IRS.gov . Служба внутренних доходов . Проверено 25 января 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б Борланд, Келси Мари (27 ноября 2018 г.). « Насколько популярными будут зоны возможностей? ». ГлобусСв . АЛМ Медиа Пропертиз, ООО.
- ^ Аткинсон, Джимми. «Зоны возможностей против 1031 биржи» . OpportunityDb . Проверено 25 января 2024 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Фонд CDFI — Ресурсы для зон возможностей
- Группа экономических инноваций - Зоны возможностей
- OpportunityDb — Объяснение зон возможностей: Руководство для начинающих по ОЗ
- IRS — Часто задаваемые вопросы о зонах возможностей
- Новоградац - Ресурсный центр зон возможностей
- OZ Framework — система измерения воздействия для зон возможностей.
- Совет по возможностям и возрождению Белого дома