Мошенничество с налоговыми убежищами КПМГ

был Скандал с мошенничеством в сфере налоговых укрытий КПМГ связан с незаконными налоговыми убежищами КПМГ в США , которые были раскрыты начиная с 2003 года. В начале 2005 года американская фирма KPMG LLP , член KPMG International , была обвинена Министерством юстиции США в мошенничестве в злоупотреблениях в сфере маркетинга. налоговые убежища .

Соглашение об отсрочке судебного преследования

В соответствии с соглашением об отсрочке судебного преследования KPMG LLP признала уголовные правонарушения в создании мошеннических налоговых укрытий, чтобы помочь богатым клиентам уклониться от налогов на сумму 2,5 миллиарда долларов, и согласилась выплатить 456 миллионов долларов в виде штрафов. KPMG LLP не будет подвергаться уголовному преследованию до тех пор, пока соблюдает условия соглашения с правительством. 3 января 2007 г. обвинения в преступном сговоре с КПМГ были сняты. Однако федеральный прокурор Майкл Дж. Гарсия заявил, что обвинения могут быть восстановлены, если КПМГ не продолжит подчиняться постоянному наблюдению до сентября 2008 года.

29 августа 2005 года девяти лицам, в том числе шести бывшим партнерам КПМГ и бывшему заместителю председателя фирмы, были предъявлены уголовные обвинения в связи с сговором по преступному налоговому мошенничеству на сумму в несколько миллиардов долларов. В обвинительном заключении фигурируют девять человек:

• Джеффри Стейн, бывший заместитель председателя КПМГ, бывший вице-председатель налоговой службы и бывший налоговый партнер КПМГ, юрист со степенью магистра налогового права.
• Джон Лэннинг, бывший заместитель председателя налоговой службы и бывший налоговый партнер KPMG, CPA (сертифицированный бухгалтер-бухгалтер).
• Ричард Смит, бывший вице-президент КПМГ по налогам, бывший руководитель Вашингтонской национальной налоговой службы КПМГ и бывший налоговый партнер КПМГ, юрист.
• Филип Визнер, бывший ответственный партнер Вашингтонского национального налогового управления КПМГ и бывший налоговый партнер КПМГ, юрист со степенью магистра налогового права и дипломом CPA.
• Джон Ларсон, юрист, CPA и бывший старший налоговый менеджер КПМГ, который покинул КПМГ, чтобы вместе с ответчиком Робертом Пфаффом создать ряд компаний, которые участвовали в определенных сделках по налоговому убежищу в качестве предполагаемого консультанта по инвестициям.
• Роберт Пфафф, юрист, CPA и бывший налоговый партнер КПМГ, который покинул КПМГ, чтобы создать ряд юридических лиц с ответчиком Джоном Ларсоном.
• Рэймонд Дж. Рубл, также известный как Р. Дж. Рубл, юрист и бывший налоговый партнер в нью-йоркском офисе Сидли Остина , известной национальной юридической фирмы.
• Марк Уотсон, бывший ответственный партнер отдела личного финансового планирования в Вашингтонской национальной налоговой службе КПМГ и бывший налоговый партнер КПМГ, дипломированный бухгалтер.

17 октября 2005 г. еще десяти лицам были предъявлены обвинения в преступном сговоре и уклонении от уплаты налогов:

Четыре рассматриваемых налоговых убежища были известны как BLIPS , или структура премий по выпуску облигаций; Флипы, или инвестиционная программа с привлечением иностранных заемных средств; OPIS, или оффшорная портфельная инвестиционная стратегия и вариант Flips; и SOS, или стратегии коротких опционов.

Хронология

В августе 2005 года бывший чиновник немецкого банка Bayerische Hypo-Und Vereinsbank AG (HVB) Доменик ДеДжорджио, который работал с КПМГ над продажей приютов, признал себя виновным в уклонении от уплаты налогов и мошенничестве. 15 февраля 2006 года HVB призналась в совершении уголовного преступления за участие в мошенничестве с налоговым убежищем КПМГ. Преследование против компании было отложено по соглашению с прокурором США. В соответствии с соглашением об отсрочке судебного преследования компания выплатит 29,6 миллиона долларов в виде штрафов, реституции и пени.

10 марта 2006 года окружной судья США Льюис А. Каплан освободил бывшего руководителя бухгалтерского учета КПМГ Дэвида Гринберга под залог в 25 миллионов долларов. Постановление Каплана отменило его предыдущий отказ в освобождении Гринберга под залог. Судья Каплан приказал Гринбергу жить на Манхэттене под электронным наблюдением до тех пор, пока не начнется суд по делу о налоговом мошенничестве, и предупредил его семью, что они будут финансово разорены, если Гринберг попытается бежать из страны. Каплан также сообщил, что финансы Гринберга были в таком беспорядке, что невозможно было выяснить, где находятся его активы и сколько они стоят. Федеральная прокуратура назвала Гринберга «рискующим сбежать». Гринберг был единственным обвиняемым, арестованным властями после вынесения обвинительного заключения в октябре 2005 года.

28 марта 2006 года Дэвид Ривкин признал себя виновным по обвинению в заговоре и уклонении от уплаты налогов в Окружном суде США на Манхэттене . «Я знал, что убытки не должны были быть заявлены в налоговых декларациях», - сказал Ривкин судье Каплану. Ривкин признал, что в период с января 1999 года по май 2004 года он вступил в сговор с другими людьми с целью подготовки и оформления фальшивых документов, чтобы клиенты могли подавать фальшивые налоговые декларации. Он также признал, что предпринимал шаги, чтобы скрыть существование мошеннических налоговых убежищ от Налоговой службы (IRS) и избегал регистрации убежищ в IRS, заявляя о адвокатских привилегиях . Ривкин подписал соглашение о сотрудничестве с прокурорами, которые затем могли попросить судью рассмотреть возможность вынесения Ривкину более мягкого приговора, а не нескольких лет тюремного заключения. Приговор был назначен на 9 февраля 2007 года.

27 июня 2006 года судья Каплан постановил, что, пригрозив КПМГ предъявлением обвинения, если фирма не откажется от своей политики оплаты расходов на защиту партнеров, которым были предъявлены обвинения за работу, выполненную в ходе деятельности фирмы по предоставлению налоговых укрытий, Министерство юстиции нарушило конституционные права работников. По его мнению, судья Каплан согласился с утверждением ответчиков о том, что на КПМГ оказывали неправомерное давление, чтобы она не оплачивала судебные издержки, «потому что правительство приставило пресловутый пистолет к ее виску».

Тем временем соответствующие решения были вынесены по гражданскому делу, которое было возбуждено против Налоговой службы в конце 2004 года двумя техасскими юристами, Гарольдом В. Никсом и К. Кэри Паттерсоном. Никс и Паттерсон подали в суд на IRS о возмещении после того, как налоговое агентство отклонило каждое из их требований на сумму почти 67 миллионов долларов США в виде вычетов, связанных с использованием ими налогового убежища BLIPS в 2000 году. Их иск считался имеющим отношение к делу о мошенничестве с налоговым убежищем КПМГ, поскольку BLIPS является одним из налоговых убежищ, которые, как утверждается, злоупотребляли обвинением в этом вопросе. 20 июля 2006 года судья Т. Джон Уорд из Окружного суда США Восточного округа Техаса постановил, что использование BLIPS Никсом и Паттерсоном было по существу законным, поскольку применение IRS более жестких правил Министерства финансов в 2003 году к обязательствам, которые произошло в BLIPS, было «неэффективным» и «не подлежащим исполнению», поскольку оно имело обратную силу . Налоговый кодекс обычно запрещает правила, имеющие обратную силу. В ответ на это решение прокуроры по делу KPMG заявили, что они будут утверждать, что само убежище BLIPS было технически действительным, но то, как ответчики его реализовали, было мошенническим. В свою очередь, адвокаты ответчиков утверждают, что ни один суд никогда не выносил решения о том, что рассматриваемые налоговые убежища были незаконными. А в феврале 2007 года судья Уорд, по сути, изменил свою позицию и постановил, что налоговое убежище состоит из фиктивных банковских кредитов и, следовательно, является незаконным, несмотря на его предыдущее решение, указанное в ссылке выше.

8 февраля 2007 года Deutsche Bank достиг соглашения с сотнями инвесторов, которым он продал агрессивные налоговые убежища в США, аналогичные тем, которые подверглись нападкам со стороны обвинения в деле о налоговом мошенничестве КПМГ. Это соглашение было заключено через год после того, как прокуратура Министерства юстиции США на Манхэттене объявила о расследовании роли Deutsche Bank в сомнительных налоговых убежищах.

23 мая 2007 года Второй округ отклонил иск против бухгалтерской фирмы KPMG о взыскании гонораров и расходов, связанных с уголовным обвинением в налоговом мошенничестве с участием бывших партнеров и сотрудников KPMG. Суд постановил, что районный суд, рассматривающий уголовное дело, допустил ошибку, распространив "дополнительную" юрисдикцию на гражданский спор между ответчиками и беспартийной КПМГ. Расценив апелляцию КПМГ как ходатайство о выдаче судебного приказа, суд выдал приказ, отменил постановления окружного суда и отклонил гражданскую жалобу.

17 июля 2007 года судья Каплан снял обвинения с 13 бывших сотрудников КПМГ, постановив, что у него нет альтернативы, поскольку правительство силой заставило КПМГ не платить судебные издержки ответчикам и нарушило их права. "В этом обвинительном заключении обвиняются тяжкие преступления. Решение по ним должно было быть вынесено по существу в отношении каждого обвиняемого", - написал Каплан. «Но существуют пределы допустимых действий даже самых лучших прокуроров». Запрет КПМГ оплачивать юридические счета своих бывших сотрудников «лишил этих ответчиков права представлять защиту, которую они хотели представить, а в некоторых случаях даже лишил их адвоката по их выбору. Это нетерпимо в обществе, которое придерживается принципа мир как образец справедливости», — написал Каплан в своем постановлении. Решение Каплана не повлияло на судебное преследование Р. Дж. Рубла, бывшего юридического партнера Sidley Austin LLP, и трех бывших партнеров KPMG, включая Дэвида Гринберга, который работал в офисе фирмы в округе Ориндж и освободил KPMG от каких-либо обязательств перед ним, когда он покинул компанию. трудоустроить. Джон Ларсон и Роберт Пфафф, двое других бывших партнеров, которым все еще предъявлены обвинения, покинули KPMG за восемь лет до того, как было возбуждено уголовное дело, и изначально не стремились заставить бухгалтерскую фирму оплатить их юридические счета.

20 августа 2007 года прокуратура объявила, что один из пособников и соучастников налогового мошенничества, Давид Амир Маков, согласился признать себя виновным и сотрудничать с судебным преследованием своих бывших коллег. На прошлой неделе федеральный суд Манхэттена получил от г-на Макова 150 000 долларов в рамках соглашения об изменении залога, позволяющего ему поехать в Израиль. Поскольку Маков никогда не работал в КПМГ, на него не повлияло снятие судьей Капланом обвинений с 13 его сообвиняемых.

10 сентября 2007 года Маков признал себя виновным по одному пункту обвинения в сговоре. Он согласился выплатить штраф в размере 10 миллионов долларов и предоставил новые подробности о причастных к делу. Маков дал краткое объяснение работы BLIPS , или структуры премий по облигациям, которую, по его словам, он помог создать. На предыдущих слушаниях судья Каплан отчитал прокуроров за то, что они не смогли четко объяснить, как работает BLIPS. По показаниям Макова, приюты BLIPS были созданы для создания искусственных убытков, которые затем использовались богатыми инвесторами для компенсации полученного законного дохода. В убежище участвовал предполагаемый инвестиционный компонент, а также банки, предоставляющие предполагаемые кредиты инвесторам. По данным прокуратуры, BLIPS продавались примерно в 1999 и 2000 годах как минимум 186 богатым инвесторам и принесли не менее 5,1 миллиарда долларов фиктивных налоговых убытков. Компании Presidio, которые Маков создал, владел и управлял вместе с сообвиняемыми Робертом Пфаффом и Джоном Ларсоном, бывшими сотрудниками KPMG, заработали не менее 134 миллионов долларов на продаже BLIPS. IRS считает налоговое убежище злоупотреблением, если оно не имеет законной деловой цели или подлинного экономического содержания, в отличие от реальных кредитов с риском для денег или реальных инвестиций. По словам Макова, хотя на бумаге BLIPS создавались как семилетние инвестиции, они не включали ни реальных кредитов, ни реальных инвестиционных компонентов. "Экономического содержания не было", - заявил Маков. «Вместо этого мы создали видимость экономической сути, а не реальность». Маков заявил, что, хотя первоначально он думал, что BLIPS были законными, «в рамках обмана» в конечном итоге «представители Банка А», в частности, попросили его «придумать обоснование инвестиций». Он добавил, что «Банк А, KPMG» и другие «четко сказали ему, что кредит не подвергается риску». В соответствии с Как сообщает New York Times , люди, близкие к делу, идентифицировали «Банк А» как Deutsche Bank AG . Банку не предъявлены обвинения, но ожидается, что он достигнет соглашения с правительством. Выпускник Гарвардской школы бизнеса и бывший сотрудник Long-Term Capital Management , до основания Presidio примерно в 1999 году Маков работал в Deutsche Morgan Grenfell , инвестиционно-банковском подразделении Deutsche Bank AG. Первоначально Макову было предъявлено обвинение по десяткам пунктов обвинения в мошенничестве, уклонении от уплаты налогов и заговоре, каждое из которых каралось пятью годами тюремного заключения. Ожидается, что прокуратура снимет все остальные обвинения, если он будет сотрудничать на протяжении всего процесса.

Выбор присяжных для судебного разбирательства по делу о мошенничестве в налоговом убежище КПМГ начался 9 октября 2007 года. Однако 18 октября 2007 года судья Каплан отложил на неопределенный срок судебное разбирательство, которое должно было начаться через пять дней, уволив присяжных, которых он уже выбрал для рассмотрения дела, и отстранив от должности Стивена Бауэра. Latham & Watkins , адвокат бывшего руководителя КПМГ Джона Ларсона. Правительство ранее просило судью решить, следует ли отстранить Бауэра, поскольку он работал адвокатом Макова и мог иметь конфликт интересов. Ларсон отказался отказаться от своего права на адвоката, свободного от конфликтующих интересов. Каплан постановил дисквалифицировать Бауэра в качестве судебного адвоката Ларсона и пообещал решить вопрос о том, следует ли также дисквалифицировать Latham & Watkins, если Ларсон попытается быть представленным другим юристом в этой фирме.

28 августа 2008 года Апелляционный суд второго округа США оставил в силе снятие уголовных обвинений с 13 бывших руководителей компании KPMG. Суд постановил, что государственные прокуроры «неоправданно вмешивались в отношения обвиняемых с адвокатами и в их способность защищаться, в нарушение Шестой поправки…», оказывая давление на КПМГ, чтобы она воздержалась от оплаты судебных издержек. Отдельно в тот же день заместитель генерального прокурора США Марк Филип объявил о новых правилах судебного преследования, направленных на то, чтобы не наказывать компании за отказ сотрудничать за защиту материалов адвокатов и клиентов или оплату услуг адвокатов своих сотрудников в ходе расследований. «Ни одна корпорация не обязана сотрудничать или добиваться признания сотрудничества путем раскрытия информации правительству», — заявил Филип на пресс-конференции на Нью-Йоркской фондовой бирже. «Отказ корпорации от сотрудничества, как и отказ от сотрудничества отдельного лица, не является доказательством вины».

15 октября 2008 г. начались вступительные прения по делу Дэвида Гринберга и Роберта Пфаффа, бывших налоговых партнеров КПМГ; Джон Ларсон, бывший старший налоговый менеджер КПМГ; и Рэймонд Рубл, бывший партнер юридической фирмы Sidley Austin. Четверо обвиняемых обвиняются в сговоре с целью уклонения от уплаты налогов более чем 600 клиентов по делу, которое рекламировалось как крупнейшее уголовное налоговое преследование, когда оно началось в 2005 году с участием 19 обвиняемых, но сейчас рассматривается в гораздо меньшем масштабе. Помощник прокурора США Джон Хиллебрехт сообщил присяжным в федеральном суде Манхэттена, что четверо мужчин лгали и обманывали, «заставив исчезнуть налоговые счета некоторых из самых богатых граждан нашей страны». В свою очередь, адвокат Ларсона Томас Хагеманн заявил, что его клиент добросовестно верил в то, что то, что он делал, было разрешено законом, открыто вел свои дела и действовал с «добросовестным раскрытием информации». Хагеманн назвал Дэвида Макова, бывшего коллегу Ларсона, ставшего одним из главных свидетелей правительства, «лжецом и лжесвидетельником». Ожидается, что судебный процесс продлится три-четыре месяца.

24 ноября 2008 года двое из оставшихся четырех обвиняемых, бывший налоговый партнер КПМГ Роберт Пфафф и бывший старший налоговый менеджер Джон Ларсон, подали ходатайство о снятии с них обвинений или объявлении неправильного судебного разбирательства. В ходатайстве говорилось, что в ходе судебного разбирательства прокуратура получила показания свидетеля, обвиняющего Пфаффа и Ларсона в сокрытии информации от КПМГ и ее налогового департамента, чтобы получить одобрение КПМГ на BLIPS, тем самым превратив сговор с КПМГ о налоговом мошенничестве против IRS в по мошенничеству в сфере честных услуг. сговор против КПМГ. В ходатайстве говорилось, что защита не получала уведомления о таком изменении в теории обвинения и не могла подготовить защиту, поэтому добивалась от судьи отклонения обвинительного заключения или назначения неправильного судебного разбирательства. В ходатайстве утверждалось, что предполагаемое обманное получение правительством конфиденциальных налоговых деклараций KPMG в ходе параллельного расследования гражданского налогового мошенничества, проводимого Министерством юстиции, является нарушением надлежащей правовой процедуры. Обвиняемые ссылались на три дела, в которых районные суды отклонили обвинительные заключения или скрыли доказательства, "когда правительство возбудило гражданский иск исключительно для получения доказательств для своего уголовного преследования или не уведомило ответчика в ходе гражданского разбирательства о том, что оно рассматривает возможность его уголовного преследования". Обвинение ответило, что правительство всегда утверждало и до сих пор утверждает, что КПМГ как организация была заговорщиком, а не жертвой какого-либо мошенничества. «То, что в течение определенного периода времени предпринимались попытки скрыть определенные факты от отдельных сотрудников KPMG, не имеет никакого значения», — заявили в правительстве. Судья Каплан отклонил ходатайство, посчитав, что ни одно из обстоятельств, на которые ссылались ответчики, не применимо к их делу: «Обвиняемые не отрицают, что было добросовестное гражданское расследование, они жалуются лишь на то, что было также уголовное расследование. которые не были объектами гражданского расследования, не утверждают, что были обмануты правительством». В сноске суд отмечает, что обвиняемые частично ссылались на тот факт, что четверо из ныне освобожденных подсудимых дали показания под присягой, не зная о ходе уголовного расследования. Судья Каплан добавил, что они «не предполагают, что правительство обмануло этих людей», возможно, предполагая, что, если бы правительство совершило какое-то обманное поведение, ходатайство ответчиков могло бы иметь большую силу.

1 декабря 2008 г. ознаменовало истечение крайнего срока, в течение которого федеральные прокуроры могли требовать истребования дела, обратившись в Верховный суд США с просьбой пересмотреть решение апелляционного суда 2-го округа от 28 августа 2008 г. , подтвердившее решение судьи Каплана от 17 июля 2007 г. в Южном округе. Суд Нью-Йорка отклонил уголовные обвинения против 13 из 19 первоначальных обвиняемых.

С 8 по 10 декабря 2008 года присяжные заслушали заключительные аргументы по делу о налоговом убежище КПМГ. Адвокат Рэймонда Рубла Джек С. Хоффингер заявил присяжным, что невозможно сделать вывод о том, что обвиняемые намеренно пытались нарушить закон, помогая по меньшей мере 600 богатым людям снизить налоги, поскольку они не пытались скрыть свои действия от Налогового управления США. или другие. «Что у нас есть, договор о массовом самоубийстве?» — спросил он. Он сказал, что обвиняемые не спроектировали бы что-то преступное, а затем «выложили бы это так, чтобы это увидело IRS, правительство это увидело, и мы в конечном итоге предстали бы перед судом по обвинению в совершении преступления». Помощник прокурора США Маргарет Гарнетт возразила, что ответчики создали налоговые убежища, которые на самом деле были фикцией, призванной выглядеть законными инвестициями: «Эти ответчики продавали эти так называемые инвестиции в течение многих лет, и ни один из клиентов этих ответчиков так и не сделал ни копейки». копейки прибыли». Она сказала, что единственной целью мошеннических налоговых укрытий, продававшихся с 1997 по 2000 год, было «создание искусственных налоговых потерь для уклонения от миллионов и миллионов налогов». Она предположила, что у обвиняемых могло быть ложное чувство безопасности от закона, и заявила, что «их жадность и амбиции преодолели их чувство добра и зла».

18 декабря 2008 года адвокат Рэймонд Рубл, который когда-то был партнером Brown & Wood, был признан виновным по 10 пунктам обвинения в уклонении от уплаты налогов, а инвестиционные консультанты Роберт Пфафф и Джон Ларсон были осуждены по 12 пунктам обвинения. Их оправдали по обвинению в заговоре. С Дэвида Гринберга, которого обвинение считало «постоянной угрозой для общества» и риском бегства, были сняты все обвинения. Гринберга заключили в тюрьму на пять месяцев, а после этого обязали носить электронные средства наблюдения в течение двух с половиной лет. Его оправдание стало результатом того, что Стив Акоста, ключевой правительственный свидетель, был «совершенно неспособен дать прямой ответ на перекрестном допросе», как признал помощник прокурора США Джон Хиллебрехт в заключительных аргументах. Акоста признал себя виновным в заговоре и уклонении от уплаты налогов в рамках соглашения о сотрудничестве, направленного на смягчение приговора. Он был освобожден из федеральной тюрьмы 22 ноября 2010 года. Судья Каплан распорядился начать электронное наблюдение за Пфаффом в его доме в Голдене, штат Колорадо, и за Ларсоном в его доме в Нью-Йорке, хотя судья сказал, что пересмотрит необходимость на слушании об освобождении под залог в следующем месяце, особенно после того, что случилось с Гринбергом. Шесть человек, включая бывшего налогового партнера КПМГ Дэвида Ривкина; Дэвид Амир Маков, бывший трейдер валютой и деривативами с фиксированным доходом в Presidio; и Доменик ДеДжорджио, бывший управляющий директор немецкого банка HVB, или Bayerische Hypo & Vereinsbank, признали себя виновными по уголовным обвинениям по этому делу.

Некоторые из клиентов налогового убежища КПМГ теперь подают в суд на КПМГ за риск ответственности.

В 2004 году в документальном эпизоде ​​PBS Frontline было подробно рассмотрено использование налоговых убежищ корпорациями и богатыми людьми, а также роль бухгалтерских фирм в содействии этим соглашениям. Эпизод, в котором основное внимание уделялось последствиям для обычных налогоплательщиков, подчеркнул участие КПМГ в мошенничестве с налоговыми убежищами. Журналист Хедрик Смит исследовал практику фирмы и выяснил, как ее поведение способствовало возникновению более широкой проблемы.

Ссылки

Специфический

Общий

Освещение в СМИ:

• Письменные показания Майкла Хамерсли перед Финансовым комитетом Сената США
• PBS: Ответ КПМГ на показания Хамерсли
• The New York Times : Широкий спектр налоговых укрытий вызывает расследование в Сенате, 22 октября 2003 г.
• The New York Times : Тактика США в отношении КПМГ подвергается сомнению, 28 июня 2006 г.
• Forbes : Бывший налоговый партнер КПМГ признает себя виновным, 27 марта 2006 г.
• The New York Times : Судья постановил, что налоговая защита по делу KPMG является законной, 21 июля 2006 г.
• The New York Times : Суд отклонил налоговое убежище, проданное KPMG, 2 февраля 2007 г.
• The Wall Street Journal : Юристы Big Time, занимающиеся табакокурением, победили IRS в решении о налоговом убежище, 21 июля 2006 г.
• Деловая неделя : Внутри беспорядка КПМГ, 1 сентября 2005 г.
• WebCPA.com : Руководитель KPMG освобожден под залог в 25 миллионов долларов, 10 марта 2006 г.
• The New York Times : Признание вины замечено в содействии обвинению в налоговом убежище, 11 сентября 2007 г.
• The Wall Street Journal : Суд над КПМГ, масштабы которого сокращены, приближается после бурного пролога, 12 октября 2007 г.
• The Washington Post : Судья откладывает судебное разбирательство по делу КПМГ и отстраняет адвоката, 19 октября 2007 г.
• Forbes : Суд США оставил в силе снятие обвинений по делу KPMG, 28 августа 2008 г.
• Forbes : Начало вступительных прений по делу KPMG о налоговых убежищах, 15 октября 2008 г.
• The New York Times : Прокуроры дают шанс возобновить дело о налоговом убежище, 1 декабря 2008 г.
• Newsday : Завершение судебного разбирательства по делу KPMG о налоговом убежище в Нью-Йорке, 10 декабря 2008 г.
• International Herald Tribune : трое осуждены, один оправдан в налоговом процессе КПМГ, 18 декабря 2008 г.

Слушания Постоянного подкомитета Сената США по расследованиям по поводу налогового убежища:

• Слушание, день 1
• Слушание, день 2
• Отчет меньшинства PSI, ноябрь 2003 г.
• Полный отчет PSI 109-54, апрель 2005 г.
• Законодательство о налоговом убежище

Информация Министерства юстиции США об обвинениях партнеров КПМГ в налоговых убежищах и отсрочке судебного преследования КПМГ:

• Документы Министерства юстиции США, август 2005 г.: Обвинение в мошенничестве с налоговыми приютами - Штейн и др.
• Документы Министерства юстиции США, август 2005 г.: КПМГ – Соглашение об отсрочке судебного преследования
• Документы Министерства юстиции США, август 2005 г.: КПМГ – Обвинительный документ
• Судебные документы Министерства юстиции США, август 2005 г.: КПМГ – Изложение фактов
• Документы Министерства юстиции США, август 2005 г.: Предлагаемый приказ КПМГ
• Пресс-релиз Министерства юстиции: КПМГ заплатит 456 миллионов долларов за уголовные нарушения в связи с крупнейшим в истории делом о мошенничестве с налоговыми убежищами, 29 августа 2005 г.
• Пресс-релиз Министерства юстиции: замена обвинительного заключения в отношении 19 человек, 17 октября 2005 г.
• Пресс-релиз Министерства юстиции: заявление Дэвида ДеДжорджио, 11 августа 2005 г.
• Пресс-релиз Министерства юстиции: Соглашение об отсрочке судебного преследования HVB, 6 февраля 2006 г.