Форма 1099-К

В Соединенных Штатах форма 1099-K «Операции по платежным картам и сетям третьих лиц» является вариантом формы 1099, используемой для отчетности о платежах, полученных посредством подлежащих отчетности транзакций по платежным картам (таким как дебетовые , кредитные карты или карты с сохраненной стоимостью ) и/или расчет транзакций сторонних платежных сетей. ^{[ 1 ]} Форма 1099-K рассылается получателям платежной организацией (например, банком), если валовая сумма платежей превышает 600 долларов США. ^{[ 1 ]}^{[ 2 ]} Операции по платежным картам, подлежащие отчетности, не включают снятие средств в банкоматах или чеки, выданные в связи с платежной картой. ^{[ 3 ]}

Примеры лиц, которые получат форму 1099-K, включают фрилансеров, получающих вознаграждение через PayPal , Etsy продавцов , водителей Uber , которые принимают кредитные карты в качестве оплаты, малые предприятия, которые принимают транзакции по картам в качестве оплаты, и в целом профессионалов, которые принимают онлайн-платежи или платежи по кредитным картам за услуги. . ^{[ 3 ]}

Мотивация

В 2006 году американцы недоплатили налоги на 450 миллиардов долларов, что соответствует уровню несоблюдения налогов в 17% . В ответ IRS настаивает на предоставлении большего количества информации от третьих лиц. ^{[ 4 ]}

В Законе о жилищном строительстве и восстановлении экономики 2008 года было установлено новое требование к банкам и продавцам кредитных карт сообщать о платежах в IRS. Это требование вступило в силу в 2011 году, а форма 1099-К была впервые выдана в 2012 году. ^{[ 5 ]}^{[ 6 ]}^{[ 7 ]} Он использует информацию третьих сторон (банков и продавцов кредитных карт), чтобы повысить соблюдение налоговых требований и улучшить налоговые оценки IRS. ^{[ 8 ]} Новое требование, в частности, во многом способствует повышению налогового законодательства со стороны независимых подрядчиков , особенно с учетом увеличения размера так называемой «экономики 1099». ^{[ 9 ]}^{[ 10 ]}

Подача

Организации, осуществляющие расчеты по платежам, должны отправить форму 1099-K в IRS до последнего дня февраля года, следующего за соответствующими транзакциями, или, если подача осуществляется в электронном виде, до 1 апреля. Форма 1099-K может быть подана в электронном виде через электронную форму подачи информационных деклараций ( ОГОНЬ) система. ^{[ 11 ]} Если организация, осуществляющая расчеты по платежам, имеет более 250 индивидуальных информационных деклараций в течение любого календарного года, все они должны быть представлены в электронном виде. ^{[ 8 ]}

Связь с формой 1099-MISC

Форма 1099-MISC — это вариант формы 1099, используемой для отчетности о разных доходах. Одним из распространенных способов использования формы 1099-MISC является отчетность о платежах компании независимым подрядчикам, проживающим в США. В этом случае форму 1099-MISC необходимо выдавать только в том случае, если общая сумма, выплаченная в течение налогового года, составляет не менее 600 долларов США. ^{[ 12 ]} Однако инструкции для формы 1099-MISC включают положение, в котором говорится, что платежи, произведенные с помощью платежных карт и/или транзакций в сети третьих лиц, должны быть отражены в форме 1099-K организацией, осуществляющей расчеты по платежам, и что плательщику не нужно выдавать В этом случае заполните форму 1099-MISC. ^{[ 5 ]}^{[ 13 ]}

Это положение создает налоговую лазейку. До появления формы 1099-K транзакции по платежным картам и/или расчеты по транзакциям сторонних платежных сетей на общую сумму не менее 600 долларов США требовали от плательщика подачи формы 1099-MISC. Однако в соответствии с этим положением сторона, получающая оплату посредством транзакций платежной карты и/или сторонней платежной сети, стремясь избежать уплаты налогов, может просто отказаться от достижения минимального порога либо в 200 транзакций, либо в 20 000 долларов США, необходимого для подачи формы 1099-K. . ^{[ 5 ]} Даже если сторона не стремится уклониться от уплаты налогов, если она не соответствует ни одному из пороговых критериев для подачи формы 1099-K, она просто не может получить ни форму 1099-K от организации по расчету платежей, ни форму 1099-MISC. от плательщика. С 2022 года это было изменено, чтобы соответствовать требованиям 1099-MISC. ^{[ 13 ]}^{[ 14 ]}^{[ 2 ]}

Даже несмотря на это положение, многие плательщики по-прежнему предпочитают подавать форму 1099-MISC. Это означает, что если получатель платежа соответствует минимальному порогу для получения формы 1099-K, он может фактически получить как форму 1099-MISC, так и форму 1099-K и, возможно, завысить свои платежи. В любом случае данное положение требует отдельного отслеживания платежей. ^{[ 15 ]}

Форма 1099-К рассылается не только физическим лицам, но и корпорациям и организациям, освобожденным от налогов. ^{[ 16 ]}^{[ нужен лучший источник ]}

См. также

Внешние ссылки

Ссылки

^ Jump up to: ^а ^б «Что такое форма 1099-К» . www.irs.gov . Проверено 31 июля 2016 г.
^ Jump up to: ^а ^б «Гигантские работники могут оказаться проигравшими в законопроекте о помощи Covid» . ПОЛИТИКА . Проверено 12 марта 2021 г.
^ Jump up to: ^а ^б Эрб, Келли Филлипс. «Понимание налоговых форм 2016: 1099-К, платежные карты и транзакции в сети третьих лиц» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.
^ Эбелинг, Эшли. «Новый отчет IRS о налоговых разрывах: мошенничество по-прежнему широко распространено» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.
^ Jump up to: ^а ^б ^с Эрб, Келли Филлипс. «Кредитные карты, IRS, форма 1099-K и дыра для отчетности в размере 19 399 долларов» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.
^ Эрб, Келли Филлипс. «Новые требования к отчетности по кредитным картам беспокоят некоторых налогоплательщиков» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.
^ «Новый 1099-K добавляет новый уровень путаницы» . businessfinancemag.com . Проверено 22 августа 2016 г.
^ Jump up to: ^а ^б «Общие часто задаваемые вопросы о платежных картах и транзакциях в сторонних сетях» . www.irs.gov . Проверено 22 августа 2016 г.
^ Коткин, Джоэл. «Рост экономики 1099 года: все больше американцев становятся своими собственными боссами» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.
^ «Налоговый департамент» . Проверено 20 февраля 2019 г.
^ «Подача информационных деклараций в электронном виде (FIRE) | Налоговая служба» .
^ «Как подать заявку и выдать форму 1099, 1096 в качестве работодателя» . www.efile.com . Проверено 23 августа 2016 г.
^ Jump up to: ^а ^б «Инструкция по форме 1099-MISC на 2016 г.» (PDF) . irs.gov . Проверено 22 августа 2016 г.
^ «Airbnb и другие выплачивают миллиарды вне поля зрения IRS, говорится в исследовании — The Boston Globe» . Бостон Глобус . Проверено 23 августа 2016 г.
^ Кэмпбелл, Анита (26 января 2015 г.). «Должны ли вы отправлять формы 1099 подрядчикам с оплатой через PayPal или кредитную карту?» . Тенденции малого бизнеса . Проверено 23 августа 2016 г.
^ «Я отправляю 1099-MISC или 1099-K?» . payable.com . Проверено 23 августа 2016 г.

[:0-1] Jump up to: ^а ^б «Что такое форма 1099-К» . www.irs.gov . Проверено 31 июля 2016 г.

[:5-2] Jump up to: ^а ^б «Гигантские работники могут оказаться проигравшими в законопроекте о помощи Covid» . ПОЛИТИКА . Проверено 12 марта 2021 г.

[:1-3] Jump up to: ^а ^б Эрб, Келли Филлипс. «Понимание налоговых форм 2016: 1099-К, платежные карты и транзакции в сети третьих лиц» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.

[4] Эбелинг, Эшли. «Новый отчет IRS о налоговых разрывах: мошенничество по-прежнему широко распространено» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.

[:2-5] Jump up to: ^а ^б ^с Эрб, Келли Филлипс. «Кредитные карты, IRS, форма 1099-K и дыра для отчетности в размере 19 399 долларов» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.

[6] Эрб, Келли Филлипс. «Новые требования к отчетности по кредитным картам беспокоят некоторых налогоплательщиков» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.

[7] «Новый 1099-K добавляет новый уровень путаницы» . businessfinancemag.com . Проверено 22 августа 2016 г.

[:4-8] Jump up to: ^а ^б «Общие часто задаваемые вопросы о платежных картах и транзакциях в сторонних сетях» . www.irs.gov . Проверено 22 августа 2016 г.

[9] Коткин, Джоэл. «Рост экономики 1099 года: все больше американцев становятся своими собственными боссами» . Форбс . Проверено 22 августа 2016 г.

[10] «Налоговый департамент» . Проверено 20 февраля 2019 г.

[11] «Подача информационных деклараций в электронном виде (FIRE) | Налоговая служба» .

[12] «Как подать заявку и выдать форму 1099, 1096 в качестве работодателя» . www.efile.com . Проверено 23 августа 2016 г.

[:3-13] Jump up to: ^а ^б «Инструкция по форме 1099-MISC на 2016 г.» (PDF) . irs.gov . Проверено 22 августа 2016 г.

[14] «Airbnb и другие выплачивают миллиарды вне поля зрения IRS, говорится в исследовании — The Boston Globe» . Бостон Глобус . Проверено 23 августа 2016 г.

[15] Кэмпбелл, Анита (26 января 2015 г.). «Должны ли вы отправлять формы 1099 подрядчикам с оплатой через PayPal или кредитную карту?» . Тенденции малого бизнеса . Проверено 23 августа 2016 г.

[16] «Я отправляю 1099-MISC или 1099-K?» . payable.com . Проверено 23 августа 2016 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]