Зона возможностей

Зона возможностей — это обозначение и инвестиционная программа, созданная Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года, позволяющая определенным инвестициям в регионы с низкими доходами иметь налоговые преимущества. Цель этой программы — заставить работать капитал, который в противном случае был бы заблокирован из-за нежелания владельца актива взимать налог на прирост капитала . ^{[ 1 ]}

История

Зоны возможностей были предложены сенаторами Тимом Скоттом , Кори Букером и представителями Роном Киндом и Пэтом Тибери. ^{[ 2 ]} при поддержке Шона Паркера Группы экономических инноваций . ^{[ 3 ]} Штаты могут обозначить до 25% переписных участков с низкими доходами как зоны возможностей. ^{[ 3 ]} Зоны возможностей были созданы в соответствии с Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года, подписанным президентом Дональдом Трампом .

Первые зоны возможностей были определены в апреле 2018 года. ^{[ 4 ]} В 50 штатах и пяти владениях США существует 8764 зоны возможностей, включая Американское Самоа, Гуам, Северные Марианские острова, Пуэрто-Рико и Виргинские острова. ^{[ 5 ]}

Не все зоны возможностей находятся в сообществах с низким доходом. Согласно разделу 1400Z-1(e) Налогового кодекса , до пяти процентов зон возможностей в каждом штате могут представлять собой участки с не низкими доходами, примыкающие к участкам с низкими доходами. ^{[ 6 ]} В декабре 2019 года Казначейство выпустило окончательное нормативное руководство по инвестированию в фонды квалифицированных возможностей. ^{[ 7 ]}

Требования

Чтобы соответствовать критериям, Фонд возможностей должен инвестировать более 90% своих активов в недвижимость, отвечающую критериям зоны возможностей, расположенную в зоне возможностей. ^{[ 8 ]} Недвижимость должна использоваться первоначально или соответствовать определению существенного улучшения, что означает, что скорректированная база недвижимости должна быть удвоена после покупки. ^{[ 9 ]} Налоги на прирост капитала откладываются для инвестиций, реинвестированных в инвестиции в этих зонах, и, если инвестиции удерживаются в течение десяти лет, все доходы от прироста капитала по новым инвестициям отменяются. Несмотря на налоговые льготы и широкую двухпартийную поддержку, ^{[ 10 ]} Политика создания зон возможностей имеет своих критиков. ^{[ 3 ]} Зоны возможностей — это переписные участки, назначенные властями штата и сертифицированные IRS. Всего таким образом было выделено 8764 переписных участка. ^{[ 11 ]}

Инвестор, который получает приемлемый доход (включая прирост капитала и квалифицированный доход 1231), может реинвестировать прирост капитала в соответствующий фонд возможностей в течение 180 дней, чтобы получить налоговые льготы по зоне возможностей. ^{[ 8 ]}

Налоговые льготы

Налогоплательщикам США, которые своевременно реинвестируют соответствующую критериям прибыль в соответствующие фонды возможностей, соответствующие закону о зоне возможностей и нормативным рекомендациям IRS, доступны четыре основные налоговые льготы. ^{[ 12 ]}

Для целей налоговой отчетности приемлемая прибыль откладывается до 31 декабря 2026 года.
Налоговые обязательства по реинвестированной приемлемой прибыли уменьшаются за счет повышения базовой ставки на 10 или 15 процентов. Примечание. Срок действия льготы 15 % истек после 31 декабря 2019 г. Срок действия льготы 10 % истек после 31 декабря 2021 г. Инвестиции в QOF, сделанные после 31 декабря 2021 г., больше не получают эту льготу.
Налоговые обязательства, возникающие в результате продажи Фонда квалифицированных возможностей, исключаются путем повышения справедливой рыночной стоимости при выбытии, при условии, что Фонд квалифицированных возможностей удерживается в течение как минимум 10 лет.
При продаже амортизированного имущества в зоне квалифицированных возможностей возмещение амортизации не производится.

Чтобы сообщить об инвестициях в IRS, налогоплательщик должен ежегодно подавать форму IRS 8997. ^{[ 13 ]}

До принятия закона о зонах возможностей инвестор мог откладывать налоги на прирост капитала только посредством аналогичного обмена , т. е. обменивая один актив на другой актив в том же классе активов с использованием обмена, предусмотренного Разделом 1031. ^{[ 1 ]}^{[ 14 ]} Зоны возможностей похожи, но есть несколько ключевых отличий. ^{[ 15 ]} Одним из таких отличий является то, что зона возможностей не требует аналогичного обмена. Вместо этого, инвестируя в Фонд квалифицированных возможностей, инвестор может отложить любую приемлемую прибыль (либо прирост капитала, либо квалифицированную прибыль 1231), возникающую в результате сделки с имуществом любого класса активов (например, акции, частный бизнес, недвижимость, предметы коллекционирования). , и т. д.). ^{[ 1 ]}^{[ 14 ]}

См. также

Ссылки

^ Перейти обратно: ^а ^б ^с Брезски, Ян. «Инвестиции в зону возможностей против 1031 биржи» . arixacapital.com/ . Проверено 15 января 2019 г.
^ «Букер, Уайден, Льюис, Нил запросили у GAO исследование зон возможностей | Кори Букер | Сенатор США от Нью-Джерси» . www.booker.senate.gov . Проверено 6 февраля 2020 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б ^с Танкерсли, Джим (29 января 2018 г.). « В налоговом законопроекте — план помощи бедствующей Америке ». Нью-Йорк Таймс . Проверено 3 декабря 2018 г.
^ « Казначейство и IRS объявляют о первом раунде определения зон возможностей для 18 штатов » . Министерство финансов США . 9 апреля 2018 г. Проверено 3 декабря 2018 г.
^ «Зоны возможностей по местоположению» . OpportunityDb: база данных зон возможностей . Проверено 25 января 2024 г.
^ «Кодекс США, заголовок 26, подзаголовок A ГЛАВА 1, подраздел Z § 1400Z–1 — Обозначение» . Институт правовой информации . Корнеллская юридическая школа . Проверено 25 января 2024 г.
^ Аткинсон, Джимми (19 декабря 2019 г.). «IRS выпускает окончательные положения о зонах возможностей» . OpportunityDb . Проверено 25 января 2024 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б Грасси, Карл (1 декабря 2018 г.). « Программа «Зона возможностей» предлагает инвесторам налоговые льготы по отсроченному доходу ». Кливлендский бизнес Крэйна .
↑ Бейкер, Мэтт (28 ноября 2018 г.). « Правовые лазейки в зонах возможностей ». РЭ журналы .
^ Гудман, Дэниел (28 февраля 2023 г.). «Зоны возможностей в 2023 году: взгляд назад, взгляд вперед» . Киплингер . Проверено 25 января 2024 г.
^ Лидия О'Нил (18 апреля 2019 г.). «Кутеджная промышленность в формах данных о зонах возможностей для заполнения вакуума (1)» . Блумберг . Проверено 18 апреля 2019 г.
^ Аткинсон, Джимми. «Налоговые льготы в зоне возможностей: неограниченный рост без налогов» . OpportunityDb . Проверено 25 января 2024 г.
^ «О форме 8997, первоначальный и годовой отчет об инвестициях в фонд квалифицированных возможностей (QOF)» . IRS.gov . Служба внутренних доходов . Проверено 25 января 2024 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б Борланд, Келси Мари (27 ноября 2018 г.). « Насколько популярными будут зоны возможностей? ». ГлобусСв . АЛМ Медиа Пропертиз, ООО.
^ Аткинсон, Джимми. «Зоны возможностей против 1031 биржи» . OpportunityDb . Проверено 25 января 2024 г.

Внешние ссылки

[arixa-1] Перейти обратно: ^а ^б ^с Брезски, Ян. «Инвестиции в зону возможностей против 1031 биржи» . arixacapital.com/ . Проверено 15 января 2019 г.

[2] «Букер, Уайден, Льюис, Нил запросили у GAO исследование зон возможностей | Кори Букер | Сенатор США от Нью-Джерси» . www.booker.senate.gov . Проверено 6 февраля 2020 г.

[NYT20180129-3] Перейти обратно: ^а ^б ^с Танкерсли, Джим (29 января 2018 г.). « В налоговом законопроекте — план помощи бедствующей Америке ». Нью-Йорк Таймс . Проверено 3 декабря 2018 г.

[4] « Казначейство и IRS объявляют о первом раунде определения зон возможностей для 18 штатов » . Министерство финансов США . 9 апреля 2018 г. Проверено 3 декабря 2018 г.

[OZlocations-5] «Зоны возможностей по местоположению» . OpportunityDb: база данных зон возможностей . Проверено 25 января 2024 г.

[1400z-1-6] «Кодекс США, заголовок 26, подзаголовок A ГЛАВА 1, подраздел Z § 1400Z–1 — Обозначение» . Институт правовой информации . Корнеллская юридическая школа . Проверено 25 января 2024 г.

[finalregs-7] Аткинсон, Джимми (19 декабря 2019 г.). «IRS выпускает окончательные положения о зонах возможностей» . OpportunityDb . Проверено 25 января 2024 г.

[crain-8] Перейти обратно: ^а ^б Грасси, Карл (1 декабря 2018 г.). « Программа «Зона возможностей» предлагает инвесторам налоговые льготы по отсроченному доходу ». Кливлендский бизнес Крэйна .

[9] Бейкер, Мэтт (28 ноября 2018 г.). « Правовые лазейки в зонах возможностей ». РЭ журналы .

[kiplinger-10] Гудман, Дэниел (28 февраля 2023 г.). «Зоны возможностей в 2023 году: взгляд назад, взгляд вперед» . Киплингер . Проверено 25 января 2024 г.

[bloomberg-11] Лидия О'Нил (18 апреля 2019 г.). «Кутеджная промышленность в формах данных о зонах возможностей для заполнения вакуума (1)» . Блумберг . Проверено 18 апреля 2019 г.

[taxbenefits-12] Аткинсон, Джимми. «Налоговые льготы в зоне возможностей: неограниченный рост без налогов» . OpportunityDb . Проверено 25 января 2024 г.

[form8997-13] «О форме 8997, первоначальный и годовой отчет об инвестициях в фонд квалифицированных возможностей (QOF)» . IRS.gov . Служба внутренних доходов . Проверено 25 января 2024 г.

[borland-14] Перейти обратно: ^а ^б Борланд, Келси Мари (27 ноября 2018 г.). « Насколько популярными будут зоны возможностей? ». ГлобусСв . АЛМ Медиа Пропертиз, ООО.

[ozs1031s-15] Аткинсон, Джимми. «Зоны возможностей против 1031 биржи» . OpportunityDb . Проверено 25 января 2024 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]