Финансовый аудит Греции 2009–2010 гг.
Аудит государственных финансов Греции в период 2009–2010 годов проводился властями ЕС. С момента присоединения к еврозоне государственные финансы Греции заметно отклонились от лимитов долга и дефицита, установленных Пактом стабильности и роста . [ 1 ]
На этом фоне внешний аудит 2004 года выявил творческие методы бухгалтерского учета, преуменьшающие проблему, что впоследствии заставило власти ЕС насторожиться. В 2009 году разразился кризис государственного долга Греции , и власти ЕС снова заподозрили отсутствие доверия к ее бухгалтерскому учету, отсюда и аудит. [ 1 ]
Это вызвало политические и финансовые потрясения на рынках . Например, это вновь разожгло споры о внерыночных свопах Греции, заключенных с Goldman Sachs в 2001 году. [ 2 ] Счета за период 2006–2009 годов, включая уровни долга и дефицита, были упорядочены. Долгосрочными последствиями стали институциональные изменения в Греции и на уровне ЕС в области финансовых данных. [ 3 ] Тем не менее, продолжаются споры по поводу методологических вопросов, влияющих на масштабы пересмотров. [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ]
Внутри отчетов
[ редактировать ]В рамках процедуры определения чрезмерного дефицита (EDP) греческие власти представили в Евростат в октябре 2009 года необычно высокие пересмотры в сторону повышения данных о дефиците и долге за период 2005–2008 годов. ECOFIN заказал аудит, известный как «методологический визит EDP». Оно началось в ноябре 2009 года, а его результаты были опубликованы в отчете от 8 января 2010 года. [ 7 ]
Согласно этому отчету, Евростат не смог проверить финансовые данные Греции, что выявило низкую статистическую способность и подотчетность Греции по сравнению с другими государствами-членами . Это произошло несмотря на усиление правовой базы ЕС для финансовых данных после эпизода с финансовым аудитом Греции в 2004 году . По запросу ЭКОФИН Евростат провел в 2010 году серию методологических визитов EDP в сотрудничестве с властями Греции. В рамках этой инициативы было создано Статистическое управление Греции (ELSTAT) как независимый орган, находящийся под контролем парламента Греции. Таблицы уведомлений EDP должны быть опубликованы в апреле и октябре каждым государством-членом. [ 8 ]
В случае Греции уведомление от апреля 2010 г. содержало пересмотренные финансовые данные за 2006–2009 гг., но с оставшимися оговорками в следующих областях: статистическая классификация государственных корпораций, внерыночные свопы, фонды социального страхования, неаудированные суммы бюджета и кредиторская задолженность. Эти вопросы были рассмотрены в уведомлении EDP за октябрь 2010 г., которое представляет собой существенную доработку. Однако остаточная неопределенность, особенно в 2009 году, потребовала еще одного визита, известного как «продленный». Его результатом является уведомление EDP от ноября 2010 года (вне установленного законом графика), которое публикуется в комплексном отчете, в котором делается вывод о том, что «пересмотренные данные за 2006–2009 годы достаточно надежны для целей EDP». [ 9 ] Сопроводительная информационная записка [ 10 ] был опубликован примерно в то же время.
Мы используем соглашение, согласно которому положительный дефицит означает отрицательный государственный баланс, и наоборот. [ Примечание 1 ] Используются следующие сокращения (показаны в скобках): местное правительство (LG) и центральное правительство (CG) и фонды социального обеспечения (SSF). [ Примечание 2 ] В сумме они составляют общую сумму, известную как «Генеральное правительство». Мы используем соглашение, согласно которому 1000,1 означает одну тысячу и одну десятую. [ Примечание 3 ]
| апрель | Ноябрьская редакция | |||
|---|---|---|---|---|
| Год | Дефицит | Долг | Дефицит | Долг |
| 2006 | 3.6 | 97.8 | +2.18 | +8.74 |
| 2007 | 5.1 | 95.7 | +1.32 | +9.62 |
| 2008 | 7.7 | 99.2 | +1.71 | +10.19 |
| 2009 | 13.6 | 115.1 | +1.62 | +10.48 |
Разница в опубликованных значениях долга сектора государственного управления (общая сумма) между апрельскими и ноябрьскими уведомлениями EDP полностью связана с CG. Следовательно, ниже воспроизводится только разбивка дефицита.
| Год | LG | ССФ | компьютерная графика | Общий |
|---|---|---|---|---|
| 2006 | 0 | +0.76 | +1.42 | +2.18 |
| 2007 | +0.04 | +0.43 | +0.85 | +1.32 |
| 2008 | +0.05 | +0.52 | +1.15 | +1.71 |
| 2009 | +0.08 | +0.79 | +0.75 | +1.62 |
| Влияние на бюджетные данные → | В миллионах евро | В % ВВП | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Год | Реструктуризация | Амортизация | Дефицит | Долг | Дефицит | Долг |
| 2001 | Зарождение | 0 | 2,830.0 | |||
| 2002 | Нет | 0 | 2,830.0 | |||
| 2003 | Нет | 0 | 2,830.0 | |||
| 2004 | ? | ? | ||||
| 2005 | Значительный | ? | ? | |||
| 2006 | Нет | 0 | 5,125.5 | 0 | 2.40 | |
| 2007 | Нет | 0 | 5,125.5 | 0 | 2.26 | |
| 2008 | Маргинальный | -123.0 | 5,400.0 | -0.05 | 2.28 | |
| 2009 | -118.3 | 5,281.7 | -0.05 | 2.25 | ||
Примечания
[ редактировать ]- ^ Возьмем, к примеру, информационную записку. [ 10 ] Во второй таблице в разделе «1. Обзор последних изменений» цифры «Корректировки баланса» и «Изменение дефицита» составляют -370. Фактически это соответствует «добавлению 370 миллионов евро к дефициту 2009 года». Согласно нашему соглашению, это будет записано как +370, а не -370.
- ^ Эти сокращения можно найти в публикациях Евростата.
- ^ Евростат иногда использует 1000,1 для обозначения 1000,1, например, на странице 18 отчета. [ 9 ]
- ^ Воспроизведено из информационной записки. [ 10 ] Приложение I для апрельского уровня и из отчета [ 9 ] для доработки. Ноябрьский пересмотр включает пересмотр ВВП за этот год на 1% в сторону понижения.
- ^ Разница между опубликованными цифрами уведомлений EDP за апрель и ноябрь 2010 г., воспроизведенными из отчета. [ 9 ] Приложение I. В отчете используется ноябрьская оценка ВВП за 2009 год.
- ^ Воспроизведено из отчета. [ 9 ] Приложение I. Цифры за 2001-2005 годы приведены для сравнения на основе информации, представленной в отчете. Они не являются частью уведомления EDP от ноября 2010 года (см. сноску 18 отчета), которое касается только периода 2006-2009 годов. Влияние на бюджетные данные за 2006–2009 годы в полном объеме, а не разница относительно апрельского уведомления (не на 100% ясно, что именно из внерыночных свопов было опубликовано тогда). Цифры в % от ВВП рассчитаны с использованием правила трех, примененного к данным Приложения I. Например, 18 666 млн евро долга соответствует 8,74% ВВП в 2006 году. Таким образом, сумма, относящаяся к внерыночным свопам на в этом году 5 125,5 млн евро делятся на 18 666 млн евро и умножаются на 8,74, что дает 2,40% ВВП. В отчете содержатся следующие примечания об амортизации: «В 2002 и 2003 годах действовал двухлетний льготный период без обмена расчетов в рамках IRS, поэтому погашение первоначального кредита начинается в 2004 году» и «льготный период» (без расчетов). согласно новому договору обмена, заключенному в 2005 году)" на 2006 и 2007 годы".
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б «ЕС ставит под сомнение экономические показатели Греции» . Деловая неделя . Новости Би-би-си. 13 января 2010 г. [ мертвая ссылка ]
- ^ «Греция не уведомила ЕС о своп-контракте 2001 года, сообщает Евростат» . Деловая неделя . Блумберг. 24 февраля 2010 г. [ мертвая ссылка ]
- ^ «Качество статистических данных в Союзе и расширенные аудиторские полномочия Комиссии (Евростата)» . Страсбург: Парламент ЕС. 15 июня 2010 г.
- ^ «Руководителю статистики Греции предъявлены обвинения в связи с заявлениями о завышенном показателе дефицита в 2009 году» . Катимерини . 22 января 2013 года . Проверено 6 января 2014 г.
- ^ «Неудачи Евростата значительно увеличивают размер долга Греции» . Новая Европа . 10 ноября 2013 года. Архивировано из оригинала 22 декабря 2013 года . Проверено 6 января 2014 г.
- ^ «Ловкие способы сотрудничества Евростата с правительственными чиновниками с целью увеличения государственного дефицита и долга Греции на период 2005-2009 годов» . Новая Европа . 15 декабря 2013 года. Архивировано из оригинала 24 декабря 2013 года . Проверено 6 января 2014 г.
- ^ «Отчет о дефиците государственного бюджета и статистике долга Греции» . Европейская комиссия. 8 января 2010 г.
- ^ «Таблицы уведомлений EDP» . Евростат. Архивировано из оригинала 11 октября 2012 г.
- ^ Jump up to: а б с д и «Отчет о методическом визите EDP в Грецию в 2010 году» . Евростат. Ноябрь 2010 г.
- ^ Jump up to: а б с «Информационная записка о финансовых данных Греции» . Евростат. 15 ноября 2010 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Процедура чрезмерного дефицита, Евростат
- «Регламент (ЕС) № 2558/2001» . Официальный журнал ЕС . 3 декабря 2001 г.
Изменение № 2223/96 относительно реклассификации расчетов по соглашениям о свопах и соглашениям о форвардных ставках.
- «Постановление Совета (ЕС) № 479/2009» . Официальный журнал ЕС. 25 мая 2009 г.
Согласно ESA 95, потоки процентов по своп-контрактам...
- «Руководство по государственному дефициту и долгу - Внедрение ESA 95» (PDF) . Серия рабочих документов . Евростат. 28 октября 2010 г. Архивировано из оригинала (PDF) 25 ноября 2011 г. Проверено 28 декабря 2011 г.
- «Пересмотр финансовых данных в Европе» . Европейский центральный банк. Май 2011.