Закон о финансовых инструментах и биржах

Закон о финансовых инструментах и биржах ( 金融商品取引法 , Кинью сёхин торихики-хо ) — японский закон кодифицирующий , о ценных бумагах закон и регулирующий деятельность компаний, занимающихся ценными бумагами в Японии. Он был обнародован 14 июня.

Закон предусматривает:

Регистрация и регулирование брокеров-дилеров и их зарегистрированных представителей
Обязательства по раскрытию корпоративной финансовой информации, применимые к публичным компаниям, инвестиционным фондам и аналогичным организациям
тендерного предложения Правила
Обязательства по раскрытию информации, применимые к крупным акционерам публичных компаний
Внутренний контроль в публичных компаниях; в этой роли закон часто называют J-SOX , отсылкой к американскому закону Сарбейнса-Оксли (SOX).

Краткое содержание

Закон о внесении поправок в Закон о ценных бумагах и биржах и т. д. был принят на 164-й сессии Парламента , реформируя Закон о ценных бумагах и биржах 1946 года и обновляя название закона на Закон о финансовых инструментах и биржах (FIEA). Этот закон также отменил Закон о торговле финансовыми фьючерсами ( яп . 金融先物取引法 , латинизированный : Кинъю Сакимоно Торихики Хо ) и три других закона, включив их правила в FIEA. ^{[ 1 ]} Закон преследовал три основные цели: стимулировать использование финансовых услуг и инструментов путем расширения защиты потребителей и повышения удобства; повысить воспринимаемую надежность на рынке ценных бумаг путем принятия правил, обеспечивающих справедливость и прозрачность; реформировать существующие законы, чтобы они соответствовали международным стандартам на все более глобализированном рынке. Исходя из этих целей, закон разработал четыре основных направления. ^{[ 2 ]}

Создание сквозной законодательной базы для защиты инвесторов, охватывающей финансовые продукты с сильными инвестиционными характеристиками (так называемая правовая база для услуг инвесторам)
Ужесточение требований к раскрытию информации
Обеспечение надлежащего управления операциями саморегулирования биржами
Строгие контрмеры против недобросовестной торговли

Положения J-SOX

Части внутреннего контроля FIEA были в основном приняты в ответ на корпоративные скандалы, такие как скандалы с Канебо, Livedoor и Фондом Мураками . ^{[ нужна ссылка ]}

Комитет внутреннего контроля Совета по бухгалтерскому учету Японского агентства финансовых услуг представил окончательную версию Руководства по внедрению управленческой оценки и аудита внутреннего контроля над финансовой отчетностью (ICFR) в феврале 2007 года. Руководство по внедрению предоставляет японским компаниям подробную информацию о том, как внедрить Оценка руководством внутреннего контроля над финансовой отчетностью в соответствии с требованиями Закона о финансовых инструментах и биржах.

Закон о финансовых инструментах и биржах вступил в силу в апреле 2008 года примерно для 3800 компаний, зарегистрированных в Японии, а также для их иностранных дочерних компаний.

Forrester Research перечисляет следующие проблемы и различия между J-SOX и SOX:

Профессиональные услуги. В Японии менее 10% числа квалифицированных бухгалтеров, чем в США.
Независимость аудиторов. Хотя концепция независимости аудиторов существует на японском рынке, как и на рынке США, многие японские фирмы могут и будут полагаться на влияние и рекомендации своих аудиторских фирм.
Автоматизация аудита имеет решающее значение. Учитывая крайнюю нехватку аудиторов по сравнению с показателями на душу населения в США, эта нехватка увеличит требования и необходимость в эффективности процессов внутреннего аудита и программного обеспечения, которое может поддерживать эти процессы.
Поддержка управления ИТ. В ноябрьском руководстве относительно объема процесса J-SOX ясно, что ИТ-контроль является центральным моментом для J-SOX.

См. также

Закон о выполнении обещаний сильной экономики (бюджетные меры), 2002 г. - специально для Онтарио.
CLERP-9 - австралийская версия закона
Предотвращение потери данных

Ссылки

^ Кавагути, Ясухиро (2009). «Принятие и значение Закона о финансовых инструментах и биржах в Японии» . heinonline.org . Проверено 16 февраля 2022 г.
^ «Закон о финансовых инструментах и биржах: Агентство финансовых услуг» . www.fsa.go.jp. Проверено 16 февраля 2022 г.

Внешние ссылки

[1] Кавагути, Ясухиро (2009). «Принятие и значение Закона о финансовых инструментах и биржах в Японии» . heinonline.org . Проверено 16 февраля 2022 г.

[2] «Закон о финансовых инструментах и биржах: Агентство финансовых услуг» . www.fsa.go.jp. Проверено 16 февраля 2022 г.

[ 1 ]

[ 2 ]