Блокирующая корпорация

— Блокирующая корпорация это тип корпорации C в Соединенных Штатах , которая использовалась освобожденными от уплаты налогов физическими лицами для защиты своих инвестиций от налогообложения, когда они участвовали в прямых инвестициях или в хедж-фондах . Помимо освобожденных от налогов физических лиц, иностранные инвесторы также использовали корпорации-блокировщики. ^[1]

Приложение

Большинство фондов прямых инвестиций и хедж-фондов состоят из товариществ с ограниченной ответственностью или ООО ( компании с ограниченной ответственностью ), которые для целей налогообложения считаются товариществами с ограниченной ответственностью, если только фонд официально не решит облагаться налогом как корпорация. Это позволяет самому фонду избежать налогообложения, поскольку каждый из индивидуальных инвесторов облагается налогом как партнер в отношении доли прибыли, приходящейся на долю личного капитала партнера. Для сравнения, фонд, созданный как корпорация C, будет облагаться налогом на свои доходы, а затем партнеры с ограниченной ответственностью будут облагаться налогом, когда они получат свою прибыль в виде дивидендов, распределяемых корпорацией. Таким образом, формат LLC или LP позволяет фонду избежать двойного налогообложения.

Когда в фонде есть освобожденные от налогов инвесторы, они не облагаются подоходным налогом США, но все равно обязаны декларировать и платить налоги на « несвязанный налогооблагаемый доход от бизнеса » или « UBTI ». ^[2] Для освобожденных от налогов инвесторов дивиденды , роялти , арендная плата , прирост капитала и процентные доходы не считаются UBTI, но любые деньги, полученные от деятельности, не связанной с целью освобождения от налогов предприятия, считаются UBTI.

Однако, если иностранный инвестор ведет торговлю или бизнес на территории Соединенных Штатов, он обязан подавать налоговую декларацию США и платить налоги на тех же условиях, что и физическое лицо или корпорация в США. В обоих случаях, поскольку партнеры рассматриваются как получающие свою долю дохода партнерства на сквозной основе, они рассматриваются как участвующие в торговле или бизнесе в США или несвязанном бизнесе в той степени, в которой партнерство участвует в этом.

Для решения этих проблем фонд прямых инвестиций может создать в США фидерную корпорацию, известную как корпорация-блокировщик. Иностранные и освобожденные от налогов инвесторы могут инвестировать через блокирующую корпорацию, и тогда они больше не будут лично считаться партнерами, поскольку именно отечественная корпорация является владельцем капитала в фонде. Для инвесторов, освобожденных от налогов, их доля в корпорации-блокировщике считается доходом от дивидендов и, следовательно, они не облагаются налогом. ^[3] Иностранные инвесторы также избегают налога на торговлю или прибыль от бизнеса в США (хотя они будут облагаться налогом в своей стране на любые полученные дивиденды). ^[3] Однако сама блокирующая корпорация облагается налогом на свою долю дохода партнерства.

См. также

Ссылки

^ «Размышляя о финале налоговых блокаторов» . Дебевуаз . Проверено 12 июля 2022 г.
^ 26 USCA 513
^ Jump up to: ^а ^б Показания Бюджетного комитета Палаты представителей США. Архивировано 29 ноября 2007 г. в Wayback Machine.

[1] «Размышляя о финале налоговых блокаторов» . Дебевуаз . Проверено 12 июля 2022 г.

[2] 26 USCA 513

[waysandmeans.house.gov-3] Jump up to: ^а ^б Показания Бюджетного комитета Палаты представителей США. Архивировано 29 ноября 2007 г. в Wayback Machine.

[1]

[2]

[3]