Аналитические процедуры (финансовый аудит)

Аналитические процедуры являются одним из многих финансового аудита процессов , которые помогают аудитору понять бизнес клиента и изменения в бизнесе, а также определить потенциальные области риска для планирования других аудиторских процедур. Это также оценка финансовой информации , проводимая путем изучения правдоподобных или достоверных взаимосвязей между финансовыми и нефинансовыми данными.

Использование и этап

Аналитические процедуры выполняются на трех этапах проверки: в начале, в середине и в конце проверки. Этими тремя этапами являются процедуры оценки рисков , аналитические процедуры по существу и заключительные аналитические процедуры.

• Процедуры оценки рисков используются, чтобы помочь аудитору лучше понять бизнес и спланировать характер, сроки и объем аудиторских процедур.
• Аналитические процедуры по существу используются для получения доказательных материалов по конкретным утверждениям, связанным с остатками на счетах или классами транзакций.
• Заключительные аналитические процедуры используются в качестве общего обзора финансовой информации на заключительном этапе аудита, чтобы помочь сформировать общий вывод о том, соответствует ли финансовая информация пониманию аудитора организации.

Доказательство

Аналитические процедуры включают сравнение финансовой информации (данных финансовой отчетности ) с предыдущими периодами, бюджетами , прогнозами аналогичных отраслей и так далее. Он также включает рассмотрение предсказуемых взаимосвязей, таких как валовая прибыль от продаж , на заработную плату расходы сотрудников , а также финансовая и нефинансовая информация, например, отчеты генерального директора и новости отрасли. Возможные источники информации о клиенте включают промежуточную финансовую информацию, бюджеты , управленческие счета, нефинансовую информацию, банковские и кассовые записи, декларации по НДС , протоколы заседаний, а также обсуждения или переписку с клиентом в конце года.

См. также

• финансовые коэффициенты