Дебетовая карта ФСА

— Дебетовая карта FSA это тип дебетовой карты, выпущенной в Соединенных Штатах для использования на специальных расходных счетах с льготным налогообложением. К ним относятся такие счета, как счета гибких расходов ( FSA ), счета возмещения медицинских расходов ( HRA ), а иногда и сберегательные счета здравоохранения ( HSA ).

Пример дебетовой карты гибкого расходного счета с отредактированной информацией.

Все такие карты на сегодняшний день имеют бренд Visa , MasterCard или Discover и действуют через свои основные сети; таким образом, все транзакции по дебетовым картам FSA относятся к офлайн-разновидностям (также известным как «подписной дебет» или, неточно, но обычно, «кредит»). Это может создать путаницу у таких торговцев, как Wal-Mart , которые пытаются «направить» дебетовые карты на онлайн-дебет (также известный как «дебет по PIN-коду» или просто «дебет»); Дебетовые карты FSA не будут работать таким образом.

Фон

Хотя эти карты могут быть выпущены с использованием HRA и HSA, а также FSA, FSA является самым старым и наиболее распространенным из этих счетов; поэтому для простоты эти карты часто называют дебетовыми картами «FSA».

Хотя некоторые дебетовые карты FSA также выдаются для покрытия расходов на уход и транспортировку иждивенцев, большинство из них выдается для покрытия медицинских расходов. (Остальная часть этой статьи посвящена только дебетовым картам FSA, используемым с медицинскими FSA, HRA или HSA.)

Традиционно, чтобы удовлетворить требования обоснования Налоговой службы (IRS), доступ к FSA осуществлялся только через заявления о возмещении после понесения (и обычно оплаты) личных расходов, часто после того, как из зарплаты сотрудника уже были сделаны вычеты для финансирования FSA. . Это, наряду с так называемым правилом «используй или потеряй» (т.е. все неизрасходованные средства конфисковываются), долгое время рассматривалось как одна из проблем, сводящих к минимуму использование FSA.

Дебетовая карта FSA была разработана, чтобы избежать этой проблемы, позволяя пользователям напрямую получать доступ к своему FSA без возмещения, а также (там, где это возможно) предоставлять методы для автоматизации требований обоснования IRS, которые часто требуют большого количества документов и рабочей силы. Обоснование транзакции по дебетовой карте FSA без оформления документов известно как «автоматическое решение».

HRA, которые были введены позже, а не за счет средств сотрудников; однако на них распространяются те же требования IRS, что и на FSA, и поэтому доступ к ним обычно осуществляется только посредством бумажных заявлений или дебетовых карт, как и FSA.

В отличие от FSA и HRA, HSA не требуют обоснования перед отзывом; пользователям нужно только сохранять свои квитанции вместе с налоговыми документами. Однако, поскольку большинство поставщиков HSA имеют опыт работы в FSA и HRA, большинство из них предлагают услуги по обоснованию для HSA, аналогичные услугам для FSA и HRA. Хотя многие провайдеры HSA предлагают к своим счетам неограниченные дебетовые карты и даже кредитные карты , некоторые добровольно предпочитают выпускать дебетовые карты HSA и налагают те же ограничения на их использование, которые требуются IRS для FSA и HRA.

Гибкие счета расходов (FSA), обычно называемые планами «Раздел 125» или планами «Кафетерий», были разработаны как часть раздела 125 Налогового кодекса для предоставления сотрудникам налоговых льгот в отношении их невозмещаемых расходов на медицинское обслуживание и уход за иждивенцами. . FSA позволяют сотрудникам использовать доллары до уплаты налогов и экономить федеральные налоги, налоги FICA и, в большинстве случаев, налоги штата при оплате приемлемых расходов, не покрываемых традиционными планами страхования.

Где можно использовать дебетовые карты FSA

В отличие от других дебетовых карт, IRS не разрешает использовать дебетовые карты FSA в каждом магазине, принимающем карты Visa или MasterCard. Вместо этого только следующие типы торговцев могут принимать дебетовые карты FSA, что обычно обеспечивается с использованием «кодов категорий торговцев» или «кодов типов торговцев», присвоенных Visa и MasterCard:

• Поставщики медицинских услуг, такие как врачи и больницы.
• Продавцы с системой утверждения информации о запасах (IIAS). В IIAS продавец помечает товары как «соответствующие FSA» в своей базе данных торговых точек , чтобы их можно было отделить от всех других товаров с помощью сканера (обычного) или корзины покупок (онлайн); затем он позволяет списывать с карты только товары, отвечающие критериям FSA, а для покупки всех остальных товаров требуется другая форма оплаты.
• До 31 декабря 2007 г. все бакалейные магазины, дискаунтеры и интернет-аптеки. Эти продавцы должны установить IIAS, чтобы принимать карты после этой даты.
• До 31 декабря 2008 г. будут действовать все «настоящие аптеки» (т. е. те, которые расположены не в продуктовых магазинах или магазинах уцененных товаров, а также не в Интернете). Они должны установить IIAS после этой даты, за исключением случаев, когда 90% или более их продаж приходится на товары, соответствующие критериям FSA (рецепты или товары, отпускаемые без рецепта ).

Требования IRS

В соответствии с Постановлением IRS о доходах 2003–43, каждая транзакция по дебетовой карте FSA должна быть либо подтверждена, либо возмещена за счет работника. Обоснование может осуществляться либо с помощью электронных доказательств (автоматическое вынесение решения), либо с помощью бумажных квитанций, представленных пользователем (аналогично бумажным претензиям). Процесс получения квитанций или возмещения, когда автоматическое принятие решения невозможно, известен как «плати и гоняйся» - термин, который IRS также использовал в своем последнем постановлении (Уведомление 2007-02).

Самый распространенный метод автоматического принятия решения известен как «сопоставление доплаты». В соответствии с Постановлением 2003-43, дополненным Уведомлением 2006-69, поставщик FSA или HRA должен получить от плана медицинского страхования сотрудника стандартные суммы доплаты для этого плана. Если сумма в точности равна от одной до пяти сумм доплаты, она может быть вынесена автоматически и утверждена без квитанций. Если в плане медицинского страхования предусмотрены разные суммы доплаты для определенного типа расходов, может быть одобрена любая допустимая комбинация сумм доплаты, в пять раз превышающая максимально возможную сумму доплаты.

Кроме того, обвинения могут быть вынесены автоматически, если они сопровождаются электронной информацией, подтверждающей, что обвинение произведено в медицинских целях. Это можно сделать с помощью таких средств, как включение подробностей транзакции с оплатой (Постановление 2003-43) или пересылка объяснения плана медицинского страхования о льготах поставщику FSA или HRA для дальнейшей обработки (Уведомление 2006-69).

В соответствии с Уведомлением 2006-69 все сборы со стороны продавца, имеющего IIAS, также могут быть вынесены автоматически; однако, начиная с 2007 года, торговец должен предоставить работодателю подробные записи всех таких транзакций для проверки IRS. Это может быть сделано либо автоматически, либо в ответ на проверку работодателя IRS.

Если списание не подтверждено автоматическим решением или квитанциями, поставщик FSA или HRA должен возместить списание и приостановить действие карты до тех пор, пока оно не будет возмещено. Помимо добровольных методов возмещения, работодатели обычно используют вычеты из заработной платы, а также засчитывают возмещение в счет будущих бумажных требований. Если ничего не помогает, работодатель может добавить сумму сбора к форме W-2 работника в качестве налогооблагаемого дохода.

Ссылки

• Постановление Налогового управления США о доходах 2003–2043 гг.
• Уведомление IRS 2006-69
• Уведомление IRS 2007-02
• SIGIS - Специальная группа по интересам IIAS
• Большую часть опубликованной информации о дебетовых картах FSA (кроме IRS) можно найти на веб-сайтах поставщиков FSA:
  • АмериФлекс
  • ПреимуществаКарта привилегий мастерской