Счет возмещения расходов на медицинское обслуживание

Механизм возмещения медицинских расходов , также известный как Счет возмещения медицинских расходов ( HRA ), ^{[ 1 ]} Это тип плана медицинского страхования, финансируемого работодателем в США, который возмещает сотрудникам личные медицинские расходы и, в ограниченных случаях, оплачивает взносы по плану медицинского страхования . ^{[ 2 ]}

HRA на самом деле не является счетом, поскольку он не размещает средства под отдельным юридическим названием . Вместо этого это соглашение, в соответствии с которым работник может предъявить работодателю возмещение квалифицированных медицинских расходов. ^{[ 3 ]}

После реализации Закона о доступном медицинском обслуживании HRA должны быть интегрированы с квалифицированным планом группового медицинского страхования, спонсируемым работодателем, чтобы избежать штрафов по акцизному налогу. ^{[ 4 ]} Использование механизма возмещения расходов на здравоохранение дает «налоговые преимущества для компенсации расходов на здравоохранение» как для сотрудников, так и для работодателей. ^{[ 1 ]}

КСЕХРА

В 2016 году получил квалификацию малого работодателя HRA ( QSEHRA ). ^{[ 5 ]} были созданы, что позволяет мелким работодателям платить страховые премии, в том числе на индивидуальном рынке, например, через рынок медицинского страхования , хотя сотрудники могут не иметь права на субсидии. ^{[ 2 ]} В среднем работодатели с этими планами предлагали в среднем 387 долларов в месяц. ^{[ 6 ]}

ИХРА

В январе 2020 года для предприятий любого размера стал доступен новый тип HRA, который позволяет работодателю распределять свои льготы по девяти различным классам. Этот новый инструмент с льготным налогообложением называется ICHRA (HRA индивидуального покрытия) и обеспечивает большую гибкость в разработке, расширяет преимущества, которые предлагал его предшественник, QSEHRA, и представляет собой потенциальное решение проблемы налоговых льгот и льгот HRA. что ставил QSEHRA. ^{[ 7 ]}

ICHRA позволяет работодателям возмещать своим сотрудникам не облагаемые налогом расходы на индивидуальное страхование и медицинские расходы. Больше не нужно возиться с продлением, уровнем участия, стрессом по поводу сети врачей или постоянным ежегодным повышением — просто решите, какие льготы получат какие категории сотрудников, установите ежемесячное пособие для каждого, и все готово. Сотрудники могут выбирать любой план, который они хотят, а гибкие критерии проектирования позволяют работодателям настраивать свои ICHRA в соответствии со своими потребностями. ^{[ 8 ]}

Кроме того, ICHRA позволяет применимым крупным работодателям (ALE), ^{[ 9 ]} когда ICHRA считается доступным для покрытия минимальной стоимости, чтобы соответствовать требованиям работодателя PPACA. ^{[ 10 ]}

Совет HRA, беспартийная правозащитная группа, состоящая из лидеров медицинского страхования, брокеров, администраторов и организаций, опубликовала свой первый отчет ICHRA в октябре 2022 года. ^{[ 11 ]} Используя данные BenefitBay, Flyte HCM, HealthSherpa, HRASimple, Nexben, OneBridge Advantage, PeopleKeep, Stride Health, TakeCommand и zizzl health, совет HRA обнаружил, что популярность ICHRA выросла на 350% с 2020 по 2022 год.

Учреждение

Механизмы возмещения расходов на медицинское обслуживание финансируются исключительно работодателем; их нельзя финансировать за счет отчислений из заработной платы сотрудников. Работодатель устанавливает параметры Счета возмещения медицинских расходов, а неиспользованные доллары остаются у работодателя: они не сопровождают работника на новое место работы.

Взносы

Счета возмещения расходов на здравоохранение являются условными счетами; никакие средства не расходуются до тех пор, пока не будет выплачено возмещение. В рамках соглашений о возмещении расходов на медицинское обслуживание работодатели возмещают расходы работникам непосредственно только после того, как сотрудники понесут утвержденные медицинские расходы. По данным IRS, HRA «должен финансироваться исключительно работодателем. Взносы не могут выплачиваться посредством соглашения о сокращении заработной платы (например, плана кафетерия ). ^{[ 12 ]}

В то время как ICHRA и интегрированные HRA не имеют годовых лимитов взносов, QSEHRA ограничен IRS. ^{[ 13 ]} Эти лимиты обновляются каждый год в рамках процедуры получения доходов IRS. В 2023 году самостоятельные сотрудники смогут получать взносы работодателя в размере до 5850 долларов США. Сотрудники, имеющие семьи, могут получить до $11 800. ^{[ 14 ]}

Распределения

По данным IRS, сотрудникам не облагаются налогом возмещение квалифицированных медицинских расходов в пределах максимальной суммы за период страхования. HRA возмещают только те статьи (доплаты, совместное страхование, франшизы и услуги), которые согласованы работодателем и которые не покрываются выбранным работодателем стандартным планом страхования (любой план медицинского страхования, а не только план медицинского страхования с высокой франшизой ). Эти механизмы описаны в разделе 105 IRC.

С помощью HRA работодатели финансируют индивидуальные счета возмещения расходов для своих сотрудников и определяют, на что могут быть использованы эти средства, а также конкретные расходы, такие как франшизы и доплаты.

Квалифицированные претензии должны быть описаны в документе плана HRA на начальном этапе: до возмещения сотрудникам медицинских расходов. Механизмы (медицинские услуги, стоматологические услуги, доплаты, совместное страхование, франшизы, участие) могут варьироваться от плана к плану, и работодатель может иметь несколько планов, что обеспечивает большую гибкость. Виды расходов, которые могут быть оплачены в рамках HRA, обычно такие же, как и расходы, которые могут быть оплачены через счет гибких расходов (FSA). ^{[ 15 ]}

Работодатель не обязан вносить предоплату в фонд возмещения расходов. Вместо этого работодатель возмещает претензии сотрудников по мере их возникновения.

Возврат средств в соответствии с HRA может быть произведен следующим лицам:

Действующие и бывшие сотрудники.
Супруги и иждивенцы этих сотрудников.
Любое лицо, которое работник мог бы объявить иждивенцем на основании его декларации, за исключением случаев, когда:
1. Лицо подал совместную декларацию,
2. Лицо имело валовой доход в размере 3400 долларов США или более, или
3. Сотрудник или супруг, если они подают совместную декларацию, могут быть заявлены как иждивенцы в чьей-либо налоговой декларации.
Супруги и иждивенцы умерших сотрудников.

Преимущества

К преимуществам HRA для работодателей относятся:

Возмещение квалифицированных претензий не облагается налогом для работодателя.
Работодатели знают свои максимальные расходы, связанные с медицинским пособием.

К преимуществам HRA для сотрудников относятся:

Взносы, вносимые работодателями, могут быть исключены из валового дохода работников (взносы должны вноситься работодателем, а не за счет сокращения заработной платы).
Возмещение может не облагаться налогом, если работник оплачивает квалифицированные медицинские расходы.
Неиспользованные средства в HRA можно перенести на будущие годы для возмещения.
HRA могут предлагаться в сочетании с другими медицинскими льготами, предоставляемыми работодателем, включая гибкие счета расходов (FSA).
Сотрудникам может быть возмещена плата за план медицинского обслуживания, который отвечает конкретным потребностям их или их семей, в отличие от стандартного плана компании.

Недостатки

Частая жалоба на механизмы HRA заключается в том, что они крайне непрозрачны в отношении своих требований. HRA должны следовать «множеству законодательных правил и положений», включая COBRA требования к продлению страхового покрытия , ERISA и HIPAA . ^{[ 16 ]}

Планы HRA считаются «основными плательщиками» и подчиняются обязательным требованиям к отчетности Medicare Secondary Payer (MSP). За несоблюдение требований к отчетности MSP предусмотрены значительные штрафы. Хотя требования MSP к отчетности начали применяться к некоторым групповым планам медицинского страхования с 1 января 2009 г., CMS отложила обязательную отчетность для HRA. ^{[ 17 ]}

Правила, касающиеся их возмещения, воспринимаются участниками-членами как несколько противоречивые и/или даже непоследовательные, что приводит к тому, что некоторые теряют взносы, предназначенные для здравоохранения, но позже (после процедуры или лабораторного исследования) их отклоняют.

К другим недостаткам HRA относятся:

Самозанятые лица, как и владельцы S-корпораций, обычно не имеют права на участие в программе. ^{[ 18 ]}
На «высокооплачиваемых» участников могут распространяться «определенные ограничения».

Индивидуальный предприниматель может нанять супруга, который действительно помогает бизнесу. Работодателю необходимо будет оформить форму W-2, чтобы сделать трудоустройство супруга законным. Медицинское обслуживание может осуществляться через бизнес и экономить семье в среднем 3000 долларов в год. Поскольку малые предприятия стремятся сократить расходы, особенно медицинские, HRA может стать отличным инструментом, которым мало кто пользуется после принятия налогового закона 1954 года.

HRA рассматриваются как групповые планы медицинского страхования и подлежат вторичной оплате Medicare (MSP). HRA подпадают под действие этих положений независимо от того, имеют ли они возможность переноса средств на конец года.

На отдельные HRA, не предлагаемые в сочетании с планом медицинского страхования с высокой франшизой, распространяются ограничения, начиная с 2014 года. ^{[ 19 ]} Сейчас закон по существу запрещает существование большинства таких HRA, как планов медицинского страхования с максимальным лимитом пособий.

Ссылки

^ Перейти обратно: ^а ^б «Медицинские сберегательные счета и другие планы медицинского страхования с налоговыми льготами» (PDF) . Департамент казначейства Службы внутренних доходов. 5 января 2024 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б Администрация принимает меры по стимулированию механизмов возмещения расходов на здравоохранение . www.healthaffairs.org (отчет). 2018-10-26. дои : 10.1377/forefront.20181026.832732 . {{cite report}}: CS1 maint: дата и год ( ссылка )
^ «Руководство по механизму возмещения медицинских расходов (HRA)» . www.peoplekeep.com . Проверено 16 августа 2024 г.
^ «Применение рыночной реформы и других положений Закона о доступном медицинском обслуживании к HRA, FSA здравоохранения и некоторым другим соглашениям о здравоохранении для работодателей» (PDF) . 2013.
^ Скиннер, Эми. «Что такое КСЕХРА?» . Возьмите руководство QSEHRA от Command Health . Возьмите командование здоровьем . Проверено 3 июня 2019 г.
^ «Руководство QSEHRA для каждого штата» . www.peoplekeep.com . Проверено 10 декабря 2018 г.
^ «ICHRA: Комплексный обзор индивидуального покрытия HRA» . www.peoplekeep.com . Проверено 29 января 2020 г.
^ Скиннер, Эми. «Что такое ИХРА?» . Возьмите руководство ICHRA от Command Health . Возьмите командование здоровьем . Проверено 3 июня 2019 г.
^ «Положения о совместной ответственности работодателей | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 11 августа 2020 г.
^ «ICHRA | Индивидуальное страхование HRA» . Новые периферийные решения . Проверено 11 августа 2020 г.
^ «В HRA индивидуального покрытия наблюдается трехзначный рост, и они продолжают расширять доступ к медицинской помощи, как показывает новый отчет» (PDF) . Тенденции роста Совета HRA в 2022 году для отчета ICHRA и QSEHRA . Совет ХРА . Проверено 24 октября 2022 г.
^ «Публикация 969 — Основное содержание» . Налоговое управление США . Проверено 22 сентября 2012 г.
^ «Ограничения взносов QSEHRA на 2023 год» . Люди, держитесь . Проверено 24 октября 2022 г.
^ «Часть III Административные, процедурные и прочие вопросы» (PDF) . Налоговое управление США . Проверено 24 октября 2022 г.
^ Пфайфер, Уильям. «Как вычесть медицинские счета как коммерческие расходы в вашей юридической фирме» . About.com Управление юридической практикой . О сайте.com. Архивировано из оригинала 2 февраля 2012 года . Проверено 23 января 2012 г.
^ «Правила возмещения медицинских расходов» (PDF) . Налоговое управление США.
↑ Американский институт льгот сотрудникам, 7 июля 2009 г.
^ «Право на участие в HRA по типу владельца бизнеса» . ЛюдиДержитесь.
^ «Отечественное сырье сезамин . www.jaeckle.com »

[IRS969-1] Перейти обратно: ^а ^б «Медицинские сберегательные счета и другие планы медицинского страхования с налоговыми льготами» (PDF) . Департамент казначейства Службы внутренних доходов. 5 января 2024 г.

[:0-2] Перейти обратно: ^а ^б Администрация принимает меры по стимулированию механизмов возмещения расходов на здравоохранение . www.healthaffairs.org (отчет). 2018-10-26. дои : 10.1377/forefront.20181026.832732 . {{cite report}}: CS1 maint: дата и год ( ссылка )

[3] «Руководство по механизму возмещения медицинских расходов (HRA)» . www.peoplekeep.com . Проверено 16 августа 2024 г.

[4] «Применение рыночной реформы и других положений Закона о доступном медицинском обслуживании к HRA, FSA здравоохранения и некоторым другим соглашениям о здравоохранении для работодателей» (PDF) . 2013.

[5] Скиннер, Эми. «Что такое КСЕХРА?» . Возьмите руководство QSEHRA от Command Health . Возьмите командование здоровьем . Проверено 3 июня 2019 г.

[6] «Руководство QSEHRA для каждого штата» . www.peoplekeep.com . Проверено 10 декабря 2018 г.

[7] «ICHRA: Комплексный обзор индивидуального покрытия HRA» . www.peoplekeep.com . Проверено 29 января 2020 г.

[8] Скиннер, Эми. «Что такое ИХРА?» . Возьмите руководство ICHRA от Command Health . Возьмите командование здоровьем . Проверено 3 июня 2019 г.

[9] «Положения о совместной ответственности работодателей | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 11 августа 2020 г.

[10] «ICHRA | Индивидуальное страхование HRA» . Новые периферийные решения . Проверено 11 августа 2020 г.

[11] «В HRA индивидуального покрытия наблюдается трехзначный рост, и они продолжают расширять доступ к медицинской помощи, как показывает новый отчет» (PDF) . Тенденции роста Совета HRA в 2022 году для отчета ICHRA и QSEHRA . Совет ХРА . Проверено 24 октября 2022 г.

[12] «Публикация 969 — Основное содержание» . Налоговое управление США . Проверено 22 сентября 2012 г.

[13] «Ограничения взносов QSEHRA на 2023 год» . Люди, держитесь . Проверено 24 октября 2022 г.

[14] «Часть III Административные, процедурные и прочие вопросы» (PDF) . Налоговое управление США . Проверено 24 октября 2022 г.

[15] Пфайфер, Уильям. «Как вычесть медицинские счета как коммерческие расходы в вашей юридической фирме» . About.com Управление юридической практикой . О сайте.com. Архивировано из оригинала 2 февраля 2012 года . Проверено 23 января 2012 г.

[16] «Правила возмещения медицинских расходов» (PDF) . Налоговое управление США.

[17] Американский институт льгот сотрудникам, 7 июля 2009 г.

[18] «Право на участие в HRA по типу владельца бизнеса» . ЛюдиДержитесь.

[19] «Отечественное сырье сезамин . www.jaeckle.com »

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]

[ 17 ]

[ 18 ]

[ 19 ]