Защита активов

Защита активов (иногда также называемая правом должника-кредитора ) представляет собой набор правовых методов и свод статутного и общего права, регулирующий защиту активов физических и юридических лиц от судебных решений по гражданским денежным делам. Целью планирования защиты активов является защита активов от претензий кредиторов без лжесвидетельства или уклонения от уплаты налогов . ^[1]

Защита активов состоит из методов, доступных для защиты активов от обязательств, возникающих в других местах. Его не следует путать с ограничением ответственности , которое касается возможности прекратить или ограничить ответственность в отношении актива или деятельности, в результате которой она возникает. ^[2] Активов, защищенных законом от кредиторов, немного: типичные примеры включают в себя некоторый собственный капитал, определенные пенсионные планы и доли в ООО и товариществах с ограниченной ответственностью (и даже они не всегда недостижимы). Активы, которые почти всегда недоступны, — это те активы, на которые у человека нет юридического права. Во многих случаях можно передать юридическое право собственности на личные активы трасту, агенту или номинальному держателю, сохраняя при этом весь контроль над активами. Цель защиты активов аналогична цели банкротства , и эти две области практики идут рука об руку. Когда у должника нет или мало активов, путь банкротства предпочтителен. Когда должник имеет значительные активы, защита активов может быть более разумной. ^{[ нужна ссылка ]}

Четыре пороговых фактора, которые прямо или косвенно анализируются в каждом случае защиты активов: ^[3]

Личность лица, занимающегося планированием защиты активов
- Если должник является физическим лицом, имеет ли он супруга и несет ли супруг ответственность? Если супруг не несет ответственности, можно ли заключить договор трансмутации ? Занимаются ли супруги деятельностью, которая с одинаковой вероятностью может привести к судебным искам, или один из супругов с большей вероятностью подвергнется иску, чем другой?
- Если должником является юридическое лицо, гарантировало ли физическое лицо долг юридического лица? Насколько вероятно, что кредитор сможет прорвать корпоративную завесу или иным образом получить активы индивидуальных владельцев? Существует ли закон, возлагающий личную ответственность на физическое лицо по обязательствам юридического лица?
Суть претензии
- Есть конкретные претензии или защита актива взята из желания оградить от судебных исков?
- Если иск был сведен к судебному решению, какие активы обременяет это решение?
- Является ли иск удовлетворенным ?
- Какой срок исковой давности для предъявления иска?
Личность кредитора
- Насколько агрессивен кредитор?
- Является ли кредитор государственным органом? Налоговый орган? Некоторые правительственные учреждения обладают полномочиями по захвату, которых нет у других правительственных учреждений.
Характер активов
- В какой степени активы освобождены от требований кредиторов? Например, степень защиты, обеспечиваемая освобождением от налога на усадьбу , освобождением от налога активов в квалифицированном плане, то есть активов в плане в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) и т. д.

Несмотря на то, что вышеупомянутое использование трастов принесет пользу в ряде случаев, вопрос о собственности все же может возникнуть, поскольку, хотя юридическое право собственности могло быть передано доверительным управляющим, во многих случаях бенефициарное право все еще может принадлежать учредителю траста. Контракт частного страхования жизни (PPLI) может обеспечить более высокую степень защиты и конфиденциальности, чем большинство трастов, а также при необходимости может быть интегрирован с существующим трастом. Хотя трасты не могут быть признаны во многих юрисдикциях, страхование жизни также имеет то преимущество, что оно находится в нескольких юрисдикциях.

Еще одним межюрисдикционным подходом к защите активов являются различные услуги цифрового наследования .

Законодательство США

Федеральные законы США о банкротстве и законы ERISA освобождают определенные активы от кредиторов, включая определенные пенсионные планы. Во всех пятидесяти штатах также действуют законы, освобождающие определенные активы от кредиторов. Они варьируются от штата к штату, но они часто включают исключения в отношении определенной суммы собственного жилья, индивидуальных пенсионных счетов , одежды или другого личного имущества.

Во всех пятидесяти штатах США также действуют законы, защищающие владельцев корпораций , товариществ с ограниченной ответственностью или компаний с ограниченной ответственностью от обязательств юридического лица. Многие штаты ограничивают средства правовой защиты кредитора партнера с ограниченной ответственностью или участника ООО, тем самым обеспечивая некоторую защиту активов предприятия от кредиторов участника.

Все пятьдесят штатов США обеспечивают некоторую защиту активов траста от кредиторов бенефициаров . В некоторых штатах разрешена защита активов самоустанавливающегося траста (траста, в котором учредитель или создатель траста включен в качестве потенциального дискреционного бенефициара), а в некоторых штатах этого не происходит.

У кредиторов есть несколько инструментов, позволяющих обойти законы, обеспечивающие защиту активов. Во-первых, существуют федеральные законы и законы штата о мошенничестве при передаче денег . ^[4] Сегодня существует два органа закона о мошеннической передаче: Кодекс о банкротстве и государственные законы о мошеннической передаче. Большинство штатов приняли Единый закон о мошеннической передаче , который определяет, что представляет собой мошенническая передача. Как UFTA, так и Кодекс о банкротстве предусматривают, что передача, осуществленная должником, является мошеннической по отношению к кредитору, если должник осуществил передачу с «фактическим намерением помешать, задержать или обмануть» любого кредитора должника. Хотя Соглашение о свободной торговле явно применимо к нынешним кредиторам, различие между будущим кредитором и будущим потенциальным кредитором не столь четкое. Обычно считается, что соглашение UFTA применяется только к будущим кредиторам, а не к будущим потенциальным кредиторам (тех, чьи требования возникают после передачи, но не было предсказуемой связи между кредитором и должником на момент передачи). ^{[ нужна ссылка ]}

Существуют также законы, которые позволяют кредитору прорвать корпоративную завесу юридического лица и потребовать от владельцев долгов юридического лица. Кредитор участника также может получить доступ к активам организации через конструктивное трастовое требование или требование об обратном прорыве корпоративной завесы.

1974 года (ERISA), запрещающее отчуждение, Положение Закона о пенсионном обеспечении сотрудников освобождает от претензий кредиторов активы пенсионных планов, планов распределения прибыли или планов 401(k) . предусмотрены два исключения в области внутренних отношений для квалифицированных постановлений и требований В соответствии с Законом о процедурах взыскания федерального долга от 1990 года . Поскольку защита предусмотрена федеральным законом, она превосходит любой закон штата о мошеннической передаче прав. Защита ERISA предоставляется только работникам и не распространяется на работодателей. Владелец бизнеса рассматривается как работодатель, даже если он также может быть сотрудником того же предприятия, как и в закрытой корпорации . Соответственно, защита ERISA не распространяется на индивидуальных предпринимателей, на бизнес с одним владельцем, зарегистрированный или некорпоративный, а также на партнерства, если только план не распространяется на сотрудников, отличных от владельцев, партнеров и их супругов. ^{[ нужна ссылка ]}

Планирование защиты активов требует практического знания федеральных законов и законов штата об освобождении от уплаты налогов, федеральных законов и законов штата о банкротстве, федерального налогового законодательства и законов штата, сравнительного законодательства многих юрисдикций (оншорных и оффшорных), принципов выбора права, а также законов о трастах. , поместья, корпорации и хозяйствующие субъекты. Процесс планирования защиты активов включает в себя оценку фактов, обстоятельств и целей человека, оценку плюсов и минусов различных вариантов, разработку структуры, которая с наибольшей вероятностью достигнет всех целей человека (включая цели защиты активов). , подготовка юридических документов для реализации плана и обеспечение надлежащего функционирования различных юридических лиц в соответствии с законами и целями человека. Этот процесс включает в себя предоставление юридических консультаций и юридическую работу, и большинство штатов запрещают юридическую практику без лицензии.

История

Планирование защиты активов начало развиваться как отдельная область права в конце 1970-х годов. Он начал приобретать известность в конце 1980-х годов, с появлением и распространением на рынке оффшорных трастов по защите активов. Адвокату из Колорадо Барри Энгелу приписывают внедрение этой концепции и разработку законов о трастах по защите активов на Островах Кука. ^[5] Наиболее отличительной особенностью оффшорного траста является тот факт, что учредитель или создатель траста может быть включен в число потенциальных бенефициаров траста, не приводя к тому, что активы траста подчиняются кредиторам учредителя. Это часто называют «самостоятельным трастом».

На протяжении многих лет эта новая область права пользовалась второстепенной репутацией, но в середине 1990-х годов начала становиться основной. В статье 2003 года в The Wall Street Journal утверждалось, что 60% американских миллионеров рассматривают возможность участия в планировании защиты активов. ^[6]

Правила выбора права в Соединенных Штатах позволяют лицу из любого штата создать траст, корпорацию, товарищество с ограниченной ответственностью или компанию с ограниченной ответственностью, которая регулируется законами любого другого штата или юрисдикции. Из-за этой возможности «покупать на форуме» различные штаты и другие юрисдикции изменили свои законы, чтобы обеспечить лучшую защиту активов и сделать их конкурентоспособными по сравнению с другими юрисдикциями.

В большинстве штатов активы саморегулируемого траста не защищены от кредиторов учредителя. В 1997 году Аляска приняла закон, который предусматривал, что активы саморегулируемого траста на Аляске не подлежат кредиторам учредителя. ^[7] С 1997 года следующие штаты приняли законодательство, разрешающее создание самостоятельных трастов по защите активов: Невада , Делавэр , Южная Дакота , Вайоминг , Теннесси , Юта , Оклахома , Колорадо , Миссури , Род-Айленд и Нью-Гэмпшир . Этот закон создал благоприятную юрисдикцию трастового фонда по защите оффшорных активов также для учредителей, не являющихся гражданами США. ^[8]

Ведутся серьезные споры о сравнительной эффективности защиты активов, предусмотренной законодательством каждой юрисдикции, как оншорной, так и оффшорной. Аналогичным образом, функции защиты активов, предоставляемые корпорациями, товариществами с ограниченной ответственностью и компаниями с ограниченной ответственностью, варьируются от юрисдикции к юрисдикции. Еще раз, статут компании с ограниченной ответственностью Аляски предоставляет инновационные преимущества перед другими штатами. Прецедентное право Северной Каролины демонстрирует преимущества передачи активов компании с ограниченной ответственностью (см. Herring v. Keasler, 150 NC App 598 (01-1000) 04.06.2002).

Так же, как Острова Кука заработали репутацию лучшей оффшорной юрисдикции для трастового фонда защиты активов, Невис выделяется в конкурентной борьбе за лучшую юрисдикцию для регистрации компании с ограниченной ответственностью. Устав компании с ограниченной ответственностью Невиса основан на уставе Делавэра с ограниченной ответственностью, но у них есть несколько дополнительных преимуществ. Одним из преимуществ ООО на Невисе является то, что его члены и менеджеры не разглашаются общественности.

Ведутся споры по поводу этики планирования защиты активов. С одной стороны, каждый адвокат, создающий траст, корпорацию, товарищество с ограниченной ответственностью или общество с ограниченной ответственностью, занимается той или иной формой планирования защиты активов. С другой стороны, большинство согласится с тем, что с этической точки зрения недопустимо помогать человеку совершать мошенничество или уклоняться от подоходного налога. Сроки и цели плана, по-видимому, являются определяющими факторами в отношении того, будет ли план считаться приемлемым с этической и юридической точки зрения. В некоторых случаях люди попадали в тюрьму за неуважение к суду из-за неспособности свернуть план, который, по мнению судьи, противоречил принципам закона и справедливости, однако в этих случаях лица, находящиеся в заключении, сохраняли некоторый контроль над своим планом непосредственно перед или во время судебного разбирательства. ^[9]

Ссылки

^ Билл Уильямс. «Спорная правда о планировании защиты активов» . Планировщики защиты активов . Проверено 29 октября 2016 г.
^ Ричард Т. Уильямсон (2008). Руководство инвестора в недвижимость для корпораций, ООО и организаций по защите активов . Каплан Паблишинг. п. 43. ИСБН 978-1-4277-9702-5 .
^ Штейн, Джейкоб (2017). Руководство для юриста по планированию защиты активов в Калифорнии (второе изд.). Алиантный закон. п. 8. ISBN 9780983978060 . Проверено 6 марта 2018 г.
^ 11 USC § 548
^ Low-Tax.net Таблица уставов Островов Кука, май 2007 г.
↑ Wall Street Journal, 14 октября 2003 г., Рэйчел Эмма Сильверман, «Бум судебных разбирательств стимулирует усилия по защите активов»
^ Раздел 34.40.110 Устава Аляски
^ Александр А. Бове-младший «Соединенные Штаты как юрисдикция трастового фонда по защите оффшорных активов – самый тщательно охраняемый секрет в мире» (PDF) . Трасты и попечители, Vol. 14 Выпуск 1 (Оксфордские журналы, 2008). Архивировано из оригинала (PDF) 8 июля 2011 года . Проверено 27 сентября 2010 г.
^ Говард Розен и Патриция Донлеви-Розен. «Важность собственности, проектирование и консультирование APT» . Новости защиты активов. Архивировано из оригинала 3 февраля 2014 года . Проверено 5 февраля 2013 г.

Внешние ссылки

Инвестопедия

[1] Билл Уильямс. «Спорная правда о планировании защиты активов» . Планировщики защиты активов . Проверено 29 октября 2016 г.

[2] Ричард Т. Уильямсон (2008). Руководство инвестора в недвижимость для корпораций, ООО и организаций по защите активов . Каплан Паблишинг. п. 43. ИСБН 978-1-4277-9702-5 .

[3] Штейн, Джейкоб (2017). Руководство для юриста по планированию защиты активов в Калифорнии (второе изд.). Алиантный закон. п. 8. ISBN 9780983978060 . Проверено 6 марта 2018 г.

[4] 11 USC § 548

[5] Low-Tax.net Таблица уставов Островов Кука, май 2007 г.

[6] Wall Street Journal, 14 октября 2003 г., Рэйчел Эмма Сильверман, «Бум судебных разбирательств стимулирует усилия по защите активов»

[7] Раздел 34.40.110 Устава Аляски

[8] Александр А. Бове-младший «Соединенные Штаты как юрисдикция трастового фонда по защите оффшорных активов – самый тщательно охраняемый секрет в мире» (PDF) . Трасты и попечители, Vol. 14 Выпуск 1 (Оксфордские журналы, 2008). Архивировано из оригинала (PDF) 8 июля 2011 года . Проверено 27 сентября 2010 г.

[9] Говард Розен и Патриция Донлеви-Розен. «Важность собственности, проектирование и консультирование APT» . Новости защиты активов. Архивировано из оригинала 3 февраля 2014 года . Проверено 5 февраля 2013 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]