Капитал второго уровня
Капитал 2-го уровня , или дополнительный капитал, включает ряд важных и законных составляющих требований банка к капиталу . [1] [примечание 1] Эти формы банковского капитала были в значительной степени стандартизированы в соглашении Базель I , выпущенном Базельским комитетом по банковскому надзору , и остались нетронутыми соглашением Базель II . Национальные регуляторы большинства стран мира внедрили эти стандарты в местное законодательство. При расчете регулятивного капитала капитал 2 уровня ограничивается 100% капитала 1 уровня .
Нераскрытые запасы
[ редактировать ]Нераскрытые резервы не являются обычным явлением, но принимаются некоторыми регулирующими органами, если банк получил прибыль, но эта прибыль не отражена в нормальной нераспределенной прибыли или в общих резервах банка. [ нужна ссылка ] Нераскрытые резервы должны быть приняты надзорными органами банка. Многие страны не принимают нераскрытые резервы в качестве концепции бухгалтерского учета или законной формы капитала. [ нужна ссылка ]
Резервы переоценки
[ редактировать ]Резерв переоценки — это резерв, создаваемый, когда компания переоценивает актив и учитывает увеличение стоимости. Простым примером является ситуация, когда банк владеет землей и зданием своего головного офиса и купил эту недвижимость сто лет назад за 100 долларов. Текущая переоценка, вероятно, отразит значительный рост стоимости. Увеличение будет добавлено к резерву переоценки. Резерв может возникнуть в результате формальной переоценки, проведенной на балансе банка, или в результате условного прироста, обусловленного наличием на балансе ценных бумаг, оцененных по исторической стоимости. Базель II также требует, чтобы разница между исторической стоимостью и фактической стоимостью дисконтировалась на 55% при использовании этих резервов для расчета капитала 2 уровня.
Общие положения
[ редактировать ]Общий резерв создается на покрытие убытков, которые еще не были выявлены. Резерв может быть включен в капитал 2-го уровня, если он не создан на фоне известного снижения стоимости. Общее положение ограничивается
- 1,25% от RWA (активов, взвешенных с учетом риска) для банков, использующих стандартизированный подход
- 0,6% активов, взвешенных по кредитному риску для банков, использующих IRB подход
Гибридные инструменты
[ редактировать ]Гибриды – это инструменты, которые имеют некоторые характеристики как долга , так и капитала . При условии, что они по своей природе близки к акционерному капиталу и способны нести убытки по номинальной стоимости, не вызывая ликвидации банка , они могут считаться капиталом. Бессрочные привилегированные акции с накопительной фиксированной ставкой являются гибридными инструментами. Кумулятивные бессрочные привилегированные акции исключены из первого уровня.
Субординированный срочный долг
[ редактировать ]Субординированный долг — это долг, который имеет более низкий рейтинг, чем обычные вкладчики банка. Только те, у которых минимальный первоначальный срок до погашения составляет пять лет, могут быть включены в расчет этой формы капитала; они должны быть предметом надлежащей амортизации.
Примечания
[ редактировать ]- ^ По определению Банка международных расчетов .
