Начисленные проценты

В финансах , начисленные проценты — это проценты по облигации или кредиту накопленные с момента основной инвестиции или с момента предыдущей выплаты купона , если она уже была.

Для такого типа обязательств, как облигация , проценты рассчитываются и выплачиваются через определенные промежутки времени (например, ежегодно или раз в полгода). Однако право собственности на облигации/займы может передаваться между разными инвесторами в любое время, а не только в день выплаты процентов. После такой передачи новый владелец обычно получает следующую выплату процентов, но предыдущий владелец должен получить компенсацию за период времени, в течение которого он или она владела облигацией. Другими словами, предыдущему владельцу должны быть выплачены проценты, начисленные до продажи. Обычно это делается одним из двух способов, в зависимости от рыночной конвенции:

В дополнение к заявленной цене покупатель платит продавцу дополнительную сумму, равную процентам, начисленным до даты продажи, или
Эта корректировка не производится, а стоимость начисленных процентов просто отражается в более высокой заявленной цене продажи.

С другой стороны, если продажа осуществляется в течение короткого установленного периода непосредственно перед следующей выплатой процентов, то процентные выплаты от эмитента кредита (заемщика) получит продавец, а не покупатель, и

Покупатель платит продавцу меньшую цену, чем заявленная цена, разница отражает проценты, начисленные между датой продажи и следующей датой выплаты процентов, или
Эта корректировка не производится, а стоимость начисляемых процентов просто отражается в более низкой заявленной цене продажи.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете учет по методу начисления обычно требует (чтобы представить правдивую и объективную картину), чтобы начисленные проценты рассчитывались и записывались в конце каждого отчетного периода, возможно, посредством корректировки записей в журнале . Это позволяет включать начисленные проценты в баланс кредитора как актив (и в баланс заемщика как резерв или обязательство). Однако если в счетах используется рыночная цена, полученная с помощью метода 2, описанного выше, то в такой корректировке начисленных процентов нет необходимости, поскольку они уже включены в рыночную цену.

Формула

Основная формула расчета процентов, начисленных за определенный период:

$I_{A}=T\times P\times R$

где $I_{A}$ это начисленные проценты, $T$ это доля года, $P$ является принципалом, и $R$ представляет собой годовую процентную ставку.

$T$ обычно рассчитывается следующим образом:

$T={\frac {D_{P}}{D_{Y}}}$

где $D_{P}$ количество дней в периоде, а $D_{Y}$ это количество дней в году.

Основными переменными, которые влияют на расчет, являются период между выплатой процентов и соглашение о подсчете дней, используемое для определения доли года, а также о смене дат используемое соглашение .

Ссылки

по начисленным процентам Сводка Лондонской фондовой биржи по облигациям
Что такое начисленные проценты? Определение кредитов от однорангового кредитора Funding Circle