Налог на бизнес и профессию
Налог бизнес и профессию (часто сокращенно называемый налогом B&O или налогом B/O ) — это тип налога , взимаемого штатами США Вашингтон на , Западная Вирджиния и, с 2010 года, Огайо , [ 1 ] и муниципальными властями в Западной Вирджинии и Кентукки. [ 2 ]
Это разновидность налога на валовые поступления , поскольку он взимается с валового дохода , а не с чистого дохода . Хотя вычеты не разрешены на рабочую силу , материалы или другие накладные расходы , штат Вашингтон разрешает определенные вычеты, льготы и кредиты в соответствии с законом .
Алабама
[ редактировать ]Муниципалитеты Алабамы взимают налог с валовой заработной платы, называемый профессиональным налогом. Это налог с работодателей за предоставление рабочих мест местному сообществу. Муниципалитеты, взимающие плату с поставщиков рабочих мест:
Атталла 2%
Оберн 1%
Беар-Крик 1%
Бессемер 1%
Бирмингем 1%
Блестящий 1%
Фэрфилд 1%
Гадсден 2%
Гленко 2%
Гудуотер 0,75%
Гуин 1%
Хаклебург 1%
Хейливилл 1%
Гамильтон 1%
Лидс 1%
Линн 1%
Полузащита 1%
Мхи 1%
Маунтин-Брук 0%
Опелика 1,5%
Радужный город 2%
Ред Бэй 0,5%
Короче 1%
Саутсайд 2%
поднять 1%
Таскиги 2%
Вашингтон
[ редактировать ]Налоговые ставки
[ редактировать ]Ставка налогообложения не является единой для всех предприятий. Скорее, разные виды бизнеса облагаются налогом по разным ставкам, в зависимости от их классификации Законодательным собранием штата Вашингтон и Департаментом доходов штата Вашингтон . [ 3 ] [ 4 ] Предприятия сферы услуг несут самое тяжелое налоговое бремя: ставка налога составляет 1,5%, что более чем в три раза превышает другие основные классификации.
Основные классификации B&O и их налоговые ставки
[ редактировать ]| Классификация Б и О | Ставка налога |
| Розничная торговля | .00471 |
| Оптовая торговля | .00484 |
| Производство | .00484 |
| Сервис и другая деятельность | .015 |
Специализированные налоговые классификации B&O
[ редактировать ]| Классификация Б и О | Ставка налога |
| Добыча, Добыча по найму | .00484 |
| Убой, переработка, скоропортящееся мясо – оптом; Производство пшеницы в муку; сои и канолы Переработка | .00138 |
| Комиссия турагента /туроператора; Международные чартерные грузовые брокеры; Стивидорная работа ; Лицензированные пансионаты | .00275 |
| страховых агентов / страховых брокеров Комиссии | .00484 |
| Складирование рецептурных препаратов ; Молочные продукты, био/спиртовое топливо или расщепление/переработка сушеного гороха | .00138 |
| Обработка по найму; Печать и издательское дело | .00484 |
| Роялти ; Уход за детьми | .00484 |
| Складирование ; Радио и телевещание ; Строительство дорог общего пользования; Государственный контракт; Центр химической зависимости | .00484 |
| Государственные или некоммерческие больницы | .015 |
| Очистка радиоактивных отходов для правительства США | .00471 |
| Сервис и другая деятельность; Азартные конкурсы или шанс (менее 50 000 долларов в год) | .015 |
| Азартные конкурсы удачи (50 000 долларов в год или больше) | .016 |
| Розничная торговля оборудованием для межгосударственных перевозок | .00484 |
Льготы, вычеты и кредиты
[ редактировать ]Доход от деятельности, освобожденной от налога, не обязательно указывать в налоговой декларации B&O . Однако статьи, заявленные как вычеты , должны быть указаны как часть валового дохода, прежде чем их можно будет принять в качестве вычета.
Налоговые льготы по налогу B&O могут быть предоставлены налогоплательщику, который переплатил налоги за предыдущий финансовый год . Кроме того, Законодательство специально создало налоговые льготы для отдельных видов деятельности.
Все льготы, вычеты и зачеты предусмотрены главой 82.04 пересмотренного Кодекса штата Вашингтон (глава, которая является законодательной основой налога B&O) и разделом 458 Административного кодекса штата Вашингтон (положения Вашингтонского департамента штата Вашингтон). Доход). Некоторые положения этих законов действуют аналогично Налоговому кодексу и Правилам Казначейства США . Например, безнадежная задолженность может быть вычтена из налога B&O почти так же, как она может быть вычтена из федерального подоходного налога . [ 5 ] [ 6 ]
Западная Вирджиния
[ редактировать ]Государственный уровень
[ редактировать ]Когда-то в Западной Вирджинии действовал широкий налог на B&O на уровне штата, аналогичный тому, который существует в Вашингтоне. [ 1 ] Однако сегодня этот налог взимается только с коммунальных предприятий, операторов хранилищ природного газа, производителей электроэнергии и производителей синтетического топлива. [ 7 ] Эти компании облагаются налогом по различным ставкам в зависимости от их коммерческой деятельности. Коммунальные предприятия облагаются налогом на свою валовую выручку, компании по хранению газа — на свои чистые хранилища, генераторы электроэнергии — на свою общую мощность, а производители синтетического топлива — на свои общие продажи синтоплива. [ 8 ]
Местный уровень
[ редактировать ]Хотя Западная Вирджиния в значительной степени отказалась от налога на B&O на уровне штата, она по-прежнему позволяет муниципалитетам собирать собственные налоги на B&O, и этот налог является основным источником доходов для большинства городов штата. По данным Налогового департамента штата Западная Вирджиния, «этот налог взимается с привилегии заниматься определенной предпринимательской деятельностью». Муниципальный налог B&O Западной Вирджинии представляет собой налог на валовую выручку, без каких-либо вычетов. Цены варьируются в зависимости от типа бизнеса и различаются от города к городу. [ 8 ]
Например:
- Столица штата, Чарльстон , делит предприятия на 14 категорий для целей налогообложения B&O. Ставки варьируются от 0,15 доллара за 100 долларов валовой выручки для оптовиков до 4,00 доллара для компаний водоснабжения. Налог взимается со всей деловой деятельности, осуществляемой в городе, независимо от того, где находится компания, а также со всей валовой выручки компании, зарегистрированной в Чарльстоне, которая ранее не облагалась налогом другим местным органом власти.
- Аналогичным образом, город Паркерсбург делит предприятия на 16 различных категорий для целей налогообложения B&O, при этом ставки варьируются от 0,15 доллара за 100 долларов валовой выручки для оптовиков до 3,60 доллара для продаж электроэнергетическими компаниями электроэнергии для бытового использования и коммерческого освещения. [ 9 ]
Огайо
[ редактировать ]Огайо постепенно отменил налог на чистую прибыль предприятий и ввел налог на валовую выручку. После завершения поэтапного внедрения в 2010 году Огайо и Вашингтон стали единственными штатами, в которых применяется широкий налог на валовую выручку предприятий. Однако система B&O штата Огайо имеет значительно более высокий порог налоговых обязательств и более низкие ставки, чем система Вашингтона. [ 1 ]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б с «Налог на бизнес и профессию: RCW 82.04» (PDF) . Департамент доходов Вашингтона. 2007. Архивировано из оригинала (PDF) 12 мая 2009 г. Проверено 19 апреля 2009 г.
- ^ Профессиональные налоговые округа, Государственный секретарь Кентукки
- ^ Налоговые классификации для обычных предприятий
- ^ Определения налоговых классификаций налога B&O
- ^ RCW 82.04.4284: Вычет - Безнадежные долги
- ^ WAC 458-20-196: Безнадежные долги
- ^ «Бизнес-расходы – Налоги» . Бизнес-помощь . Офис развития Западной Вирджинии . Проверено 19 апреля 2009 г.
- ^ Jump up to: а б «Публикация TSD-100: Налоги на бизнес в Западной Вирджинии» (PDF) . Налоговый департамент штата Западная Вирджиния. Ноябрь 2008 г. Архивировано из оригинала (PDF) 8 февраля 2007 г. Проверено 19 апреля 2009 г.
- ^ «Налоговый калькулятор B&O» . Город Паркерсбург, Западная Вирджиния. Архивировано из оригинала 22 мая 2008 года . Проверено 19 апреля 2009 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Брошюра Департамента доходов штата Вашингтон о налоге на бизнес — содержит основную информацию о налоговых ставках, освобожденных от налога видах деятельности, вычетах и кредитах.
- Страница Департамента доходов штата Вашингтон, посвященная налогу на B&O
- Глава 82.04 пересмотренного Кодекса штата Вашингтон
- Раздел 458 Административного кодекса штата Вашингтон.