Безналоговый шопинг

Безналоговая покупка (TFS) — это покупка товаров в другой стране или штате и получение возмещения налога с продаж, взимаемого продавцом за эти товары. ^[1] Налог с продаж можно охарактеризовать по-разному: налог с продаж , налог на товары и услуги (GST), налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на потребление .

Пропаганда беспошлинной торговли и упрощение для туристов возможности получения возврата денег помогли привлечь путешественников во многие страны. На TFS распространяются национальные правила, такие как минимальные расходы и ограничения на типы продуктов, для которых он может быть заявлен. Возврат средств возможен только за товары, которые экспортируются. Покупка товаров без налога не означает, что путешественники освобождаются от уплаты применимых налогов на свои покупки по возвращении домой; однако они, как правило, смогут воспользоваться льготой в определенной сумме на импорт.

Страны безналогового шоппинга

Пятьдесят четыре из 130 стран, которые взимают НДС/GST, позволяют иностранным посетителям возмещать свои налоги. ^{[ нужна ссылка ]}

В настоящее время беспошлинная покупка доступна в следующих странах: Аргентина, Армения, Австралия, Австрия, Азербайджан, Бельгия, Болгария, Китай, Колумбия, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Гернси, Греция. , Венгрия, Исландия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Корея, Латвия, Ливан, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мексика, Марокко, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словения, Словакия, Испания, Южная Африка, Швеция, Швейцария, Тайвань, Таиланд, Турция, Вьетнам и Узбекистан.

Возвращать деньги

Возвращаемая сумма соответствует уплаченному НДС или GST и тому, в какой стране путешественник покупает товары. НДС/GST — это налог, добавляемый к стоимости продукта, рассчитываемый как процент от розничной цены продукта. Часто в Европе в стоимость билета включен НДС, в США это реже. Например, если ставка НДС на продукт составляет 20%, а цена билета отображается как 100 евро, включая НДС, НДС составит 16,67 евро (83,33 + 20% НДС = 100 евро). Плата за обработку может составлять взимается и может варьироваться в зависимости от поставщика услуг.

Национальная политика

Европа

Путешественники, проживающие в стране за пределами ЕС, могут совершать покупки без уплаты налогов в магазинах за пределами аэропортов ЕС. Путешественник платит НДС за товары в магазине и может запросить возврат средств при выезде из Европейского Союза с товарами. Общие ограничения заключаются в том, что путешественник должен быть резидентом страны, не входящей в ЕС, иметь максимальный срок пребывания в ЕС 6 месяцев, покупки совершаются за три месяца до экспорта, и право на участие имеют только товары, предназначенные для личного использования. возврат средств. Путешественникам необходимо сохранить квитанции о покупках и посетить таможню перед выездом из ЕС, чтобы получить штамп подтверждения экспорта. Затем квитанции можно отправить обратно розничным продавцам для запроса на возврат средств.

В каждой стране действует своя ставка НДС, которая подлежит возврату, и в большинстве стран существует ограничение на минимальную сумму покупки, однако есть исключения.

Ставки НДС и минимальные покупки, необходимые для получения возмещения
Страна покупки	Стандартная ставка НДС*	Минимум в местной валюте
Австрия	20%	€75.01
Бельгия	21%	€125.01
Болгария	20%	250 лв.
Хорватия	25%	740 кун
Чешская Республика	21%	2 001 крон
Дания	25%	300 датских крон
Эстония	20%	€38.01
Финляндия	24%	€40
Франция	20%	€100.01
Германия	19%	€50
Греция	24%	€50
Венгрия	27%	54 001 венгерских форинтов
Исландия	24%	6000 иск
Ирландия	21%	€30
Италия	22%	€70
Латвия	21%	€44
Литва	21%	€55
Люксембург	17%	€74
Мальта	18%	€100
Нидерланды	21%	€50
Норвегия	25%	315 норвежских крон
Польша	23%	200 злотых
Португалия	23%	€61.35
Румыния	19%	250 леев
Словакия	20%	€100
Словения	22%	€50.01
Испания	21%	€0
Швеция	25%	200 шведских крон
Швейцария	8%	300 швейцарских франков
Турция	18%	118 турецких лир
Узбекистан	12%	1 000 000 сум

Соединенное Королевство (кроме Северной Ирландии) закрыло свою схему возмещения НДС в конце 2020 года, хотя покупки без НДС по-прежнему доступны, если розничный торговец отправляет товары из страны во время покупки.

Соединенные Штаты

Некоторые юрисдикции США разрешают возврат налога с продаж иностранным туристам при выезде из страны.

Беспошлинная покупка — это привилегия, которой пользуются все жители юрисдикций США без налога с продаж , но посредством так называемых «дистанционных» продаж, включая продажи приезжающим жителям других штатов, продажи через каталог и продажи через Интернет — покупателям. в юрисдикции, облагаемой налогом с продаж, также могут совершать покупки в юрисдикциях, не облагаемых налогом с продаж, несмотря на юридическое требование уплаты эквивалентного (компенсационного) налога на использование в своем штате. Делавэр освобожден от всех налогов с продаж, за исключением домов и автомобилей (3% налога на передачу недвижимости и 2,75% налога на автомобили). Торговый центр Christiana Mall недалеко от Ньюарка, штат Делавэр, привлекает покупателей из близлежащих штатов Мэриленд , Нью-Джерси , Нью-Йорк и Пенсильвания, желающих сэкономить на покупках и не платить налог с продаж. Apple Store в торговом центре Christiana Mall утверждает, что продает больше iPhone , чем в любом другом магазине сети, из-за отсутствия налога с продаж в Делавэре. ^[2] Торговцы в безналоговом Нью-Гемпшире регулярно рекламируют жителям соседних Массачусетса , Вермонта и Мэна преимущества покупки товаров без налога с продаж, игнорируя тот факт, что не существует общего освобождения от налогов на использование, когда товары забираются домой. Многие покупатели не знают об обязанности платить налог или подавать необходимую декларацию, или о том, что коммерсант не обязан собирать его с них и платить косвенно. Однако покупатель обязан уплатить его непосредственно государству, часто в связи с подачей годовой налоговой декларации.

Ответственность любого не освобожденного от уплаты налога с продаж резидента штата США за уплату эквивалентного налога на использование при покупке товаров из другого штата (или страны) посредством заказа по почте , по телефону или через Интернет не следует путать с проблема прямых интернет-налогов, взимаемых с самих интернет-услуг, таких как налоги на бит, налоги на пропускную способность, налоги на франшизу и налоги на электронную почту. Большинство таких сборов запрещено до 2014 года Законом о внесении поправок в Закон о свободе налогообложения в Интернете от 2007 года, который продлевает действие положений федерального Закона о свободе налогообложения в Интернете после истечения его первоначального срока действия в 2007 году.

Товары, которые облагались бы налогом внутри страны, облагаются налогом по той же ставке, когда они доставлены домой или доставлены, независимо от того, где и как они были куплены. Существуют многочисленные льготы по местному налогу с продаж и налогу на использование в зависимости от статуса налогоплательщика (например, существуют льготы для благотворительных организаций ), льготы в зависимости от размера покупки (например, одежда стоимостью менее 110 долларов в Вермонте), а также льготы для определенных типов товаров (например, , защитную одежду , продукты питания, лекарства и образовательные материалы).

Даже покупатели из юрисдикций, в которых взимаются налоги с продаж, теоретически могут иметь дополнительные налоговые обязательства при совершении покупок в соседних юрисдикциях с безналоговыми или более низкими налогами. Например, если в соседнем штате ставка налога немного ниже, чем в доме покупателя, этот покупатель может столкнуться с дополнительным налоговым бременем, даже если покупка уже облагалась налогом в точке продажи. Разницу в налоговых ставках органы по сбору налогов называют «налоговой скидкой».

Налоговые юрисдикции обычно освобождают от налога на использование коммерческих налогоплательщиков, приобретающих акции предприятий. Этот тип освобождения применяется к товарам, приобретенным без уплаты налогов для перепродажи, но теряет силу, если товары переоборудуются для использования самой компанией (например, служебный автомобиль, канцелярские товары и чистящие средства).

В некоторых странах взимается налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на товары и услуги (GST), который распространяется на розничные покупки. Если эти клиенты являются резидентами штата США, взимающего налоги с продаж на такие товары, уплаченные налоги НДС или GST могут использоваться в качестве зачета в счет суммы налога на использование, причитающегося в противном случае, если это не исключено, как, например, в Массачусетсе. Однако, когда запрашивается возмещение НДС или GST после поездки, налоговая юрисдикция страны проживания покупателя может затем предъявить требование о возмещении полной суммы налога с продаж.

Несмотря на то, что большинство покупателей не знают о своих обязательствах по уплате налога на использование, за умышленное уклонение от уплаты налогов могут быть наложены серьезные штрафы . Любой покупатель, совершающий покупки через Интернет, по телефону или по почте, или путешествующий покупатель, который совершает «беспошлинные» покупки, может быть успешно привлечен к ответственности за уклонение от государственных налогов на использование, если он или она умышленно не подает необходимую декларацию и не уплачивает требуемый налог или намеренно упускает информацию из обязательный годовой доход. Когда налоговая юрисдикция вводит обязанность по уплате налога за использование, она часто также требует дополнительных штрафов и процентов, начисленных за несвоевременную отправку необходимой налоговой декларации и налоговых платежей, а также за возможное предоставление лжесвидетельства за упущения в поданных официальных формах. Срок исковой давности по причитающимся налогам не может начать течь до тех пор, пока не будет подана необходимая налоговая декларация. В некоторых штатах также предусмотрена шкала налога на использование «безопасной гавани», который, скорее всего, уплачивается каждым налогоплательщиком на основе скорректированного валового дохода налогоплательщика. Например, человек с доходом более 100 000 долларов может выделить 0,0005 своего дохода в качестве оплаты «налога на использование», без необходимости учитывать какие-либо фактические покупки за пределами штата стоимостью менее 1000 долларов каждая.

Чтобы расширить возможности сбора налогов на использование, несколько штатов США работают над внедрением «упрощенного» межштатного соглашения о налоге на использование. Чтобы реализовать это многостороннее межгосударственное соглашение, многие штаты приняли или рассматривают возможность принятия законодательных изменений, которые требуют от резидентов раскрывать под страхом наказания за лжесвидетельство свои ежегодные обязательства по налогу на использование при покупках за пределами штата. Внимание к сбору налога на использование возросло, поскольку Верховный суд США создал значительные препятствия на пути усилий штатов по сбору налогов с продаж по сделкам в других юрисдикциях, где нет налогов или есть более низкие налоги. В деле National Bellas Hess, Inc. против Министерства доходов штата Иллинойс и Quill Corp. против Северной Дакоты суд пришел к выводу, что пункт о торговле и пункт о надлежащей правовой процедуре Конституции США требуют наличия связи между налогообложением и налогообложением. государство и поставщик товаров или услуг в форме физического присутствия. Это было интерпретировано как применимое как к продажам по каталогу, так и к продажам через Интернет за пределами штата. Таким образом, штатам запрещено собирать налоги с продаж по так называемым удаленным транзакциям, поскольку это неконституционно обременяло бы торговлю между штатами. (Эти судебные дела позже были отменены в Южная Дакота против Wayfair, Inc. (2018 г.), в котором говорилось, что штат может взимать налог с продаж с покупок, сделанных у продавцов за пределами штата, которые не имеют физического присутствия в штате.)

Проект упрощенного налога с продаж является ответом штатов, с помощью которого они стремятся собирать налоги за использование удаленного Интернета и продаж по каталогам вместо налогов с продаж. В связи с этим среди налоговых чиновников штатов ведется дискуссия о создании обязательств или стимулов для продавцов собирать налоги с клиентов, являющихся резидентами штатов с налогом с продаж, особенно в области онлайн-продаж, в обмен на перевод продавцу процент налогов, которые в противном случае были бы неуплачены. Некоторые штаты США также рассматривают возможность введения налоговой амнистии , в соответствии с которой резиденты смогут урегулировать неуплаченные налоги за использование и штрафы со скидкой, но только в том случае, если урегулирование будет предложено до начала сбора налоговых обязательств.

Австралия

В Австралии беспошлинная покупка называется схемой возврата туристов (TRS), которая позволяет иностранным посетителям и резидентам Австралии требовать возмещения налога на товары и услуги (GST) и уравнивающего налога на вино (WET), уплаченного за определенные товары, купленные в Австралии в течение 60 дней выезда из Австралии, а затем вывоза из Австралии в ручной клади или в ношенном виде. ^[3] Возврат возможен за товары, приобретенные за 60 дней до отъезда из Австралии. Сумма покупок у любой отдельной компании (даже по отдельным счетам) должна составлять 300 долларов США (включая НДС) или более. Путешественник должен иметь оригинал налоговой накладной на товары, товары может потребоваться проверка сотрудником стойки обслуживания клиентов Таможенного и пограничного контроля. ^[4]

Заявки на возврат налога можно подать на стойке TRS в международном аэропорту или на терминале круизных лайнеров в некоторых морских портах Австралии.

См. также

Ссылки

^ Советы путешественникам на nbcnews.com ^{[ мертвая ссылка ]}, Сюрпризы беспошлинного шоппинга, Где найти возврат туристического налога за пределами Европы
^ Родригес, Сальвадор (14 ноября 2013 г.). «Почему магазин Apple в Делавэре — №1 по продажам iPhone» . Лос-Анджелес Таймс . Проверено 21 ноября 2013 г.
^ «Схема возмещения туристических расходов (TRS)» . www.abf.gov.au. Проверено 15 января 2021 г.
^ «Министерство внутренних дел» . www.homeaffairs.gov.au . Проверено 15 января 2021 г.

Внешние ссылки

СМИ, связанные с покупками беспошлинной торговли на Викискладе?

[1] Советы путешественникам на nbcnews.com ^{[ мертвая ссылка ]}, Сюрпризы беспошлинного шоппинга, Где найти возврат туристического налога за пределами Европы

[lat-2] Родригес, Сальвадор (14 ноября 2013 г.). «Почему магазин Apple в Делавэре — №1 по продажам iPhone» . Лос-Анджелес Таймс . Проверено 21 ноября 2013 г.

[3] «Схема возмещения туристических расходов (TRS)» . www.abf.gov.au. Проверено 15 января 2021 г.

[4] «Министерство внутренних дел» . www.homeaffairs.gov.au . Проверено 15 января 2021 г.

[1]

[2]

[3]

[4]