Хоулдсворт против Bridge Trustees Ltd
| Хоулдсворт против Bridge Trustees Ltd | |
|---|---|
| Суд | Верховный суд |
| Цитирование | [2011] UKSC 42, [2011] 1 WLR 1912 г. |
| Ключевые слова | |
| Пенсия по последнему окладу, установленные взносы | |
Хоулдсворт против Bridge Trustees Ltd [2011] UKSC 42 — это дело о пенсиях и трудовом праве Великобритании , касающееся разницы между окончательной зарплатой и пенсионной схемой, основанной на покупке денег. Это важно, поскольку схемы окончательной заработной платы подпадают под минимальные требования к финансированию, а схемы покупки денег — нет.
Факты
[ редактировать ]Bridge Trustees управляла профессиональной пенсией по последней зарплате с 1971 года. В 1983 году выплаты по последней зарплате были уменьшены, как и взносы, но члены могли делать дополнительные взносы и получать больше в рамках схемы «добровольного инвестиционного планирования». В 1992 году новый план «MoneyMatch» позволил участникам конвертировать свои окончательные выплаты по заработной плате, и их взносы будут соответствовать работодателю. До 6 апреля 1997 года эта схема была исключена из государственной пенсионной схемы, связанной с заработком , поскольку из плана MoneyMatch выплачивалась гарантированная минимальная пенсия. В 2003 году работодатель стал неплатежеспособным , схема выросла, и возник пенсионный дефицит. Попечитель спросил суд, является ли эта схема «покупкой денег» в соответствии с разделом 73 Закона о пенсиях 1995 года. В этом случае непогашенные деньги считаются задолженностью перед работодателем, если только это не схема покупки денег.
Судья постановил, что схема представляла собой покупку денег, несмотря на взносы MoneyMatch, соответствующие кредиты работодателей, помещаемые в гарантированный процентный фонд, и капитальную стоимость процентов участника, конвертируемую внутри компании в аннуитет. Апелляционный суд поддержал выводы судьи.
Решение
[ редактировать ]Лорд Уокер постановил, что в разделе 181 Закона о пенсионных схемах 1993 года не определены льготы при покупке денег как выплаты, рассчитываемые только на основе платежей, произведенных участником. Активы и обязательства не обязательно должны находиться в равновесии в рамках определения схемы покупки денег. Но во всех схемах страхования и схемах самоуправления такое предположение обычно было оправданным. Отсюда следует, что гарантированный процентный фонд не отделяет возможные выгоды участника от взносов и не исключает его из определения согласно разделу 181. Предоставление внутренних аннуитетов, в отличие от их покупки в пожизненном офисе, совместимо со значением покупки денег. схема. Итак, планы VIP и MoneyMatch представляли собой преимущества при покупке денег. Ссылка в правиле 13(1)(ii) Положений о профессиональных пенсионных программах (ликвидация) 1996 года на «активы, на основании которых рассчитывается ставка или сумма этих пособий» показала, что парламент считал, что льготы, приобретаемые при покупке денег, обычно адекватно финансироваться, но не чрезмерно финансироваться, а деньги или активы, подлежащие изъятию из нераспределенного фонда для целей статьи 73 Закона 1995 года, должны иметь сумму или стоимость, равную выгоды от покупки денег, рассчитанные с помощью механизма гарантированного процентного фонда, за вычетом соответствующих вычетов для элементов, которые в соответствии с положением 13(2)(a) не являются «соответствующими выгодами от покупки денег», но имеют приоритет в соответствии с разделом 73 Закона 1995 года.
Баронесса Хейл, лорд Кларк и лорд Коллинз согласились. Лорд Манс не согласился.