Налог на няню
В Соединенных Штатах сочетание налогов на заработную плату, удерживаемых с домашнего работника, и налогов на трудоустройство, уплачиваемых его работодателем, обычно называют налогом на няню . [ 1 ] Согласно законодательству США, любая семья или физическое лицо, которое платит домашнему работнику сумму, превышающую определенную сумму в долларах в год (2400 долларов США по состоянию на 2022 год), должна удерживать и платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, также известные как FICA . [ 2 ] Закон требует, чтобы все домашние работники, такие как повара, няни, домработницы и садовники, облагались налогом на няню. [ 3 ] [ 2 ] Федеральные налоги на страхование по безработице также должны быть уплачены, если домохозяйство платит любому количеству сотрудников в общей сложности 1000 долларов США или более в течение календарного квартала. [ 4 ] Налоги штата на страхование по безработице имеют такое же требование, за исключением Калифорнии (750 долларов США), [ 5 ] Нью-Йорк (500 долларов), [ 3 ] и Вашингтон, округ Колумбия (500 долларов США), [ 2 ] которые имеют более низкие пороги.
Закон не позволяет работодателю домашнего хозяйства классифицировать домашнего работника как независимого подрядчика, если работодатель устанавливает график работника, определяет порядок выполнения обязанностей и предоставляет инструменты и оборудование для выполнения работы. Налоги на трудоустройство уплачиваются агентством, а не домохозяйством, если агентство регистрирует няню или сотрудницу в качестве наемного работника. [ 6 ] Родители, нанимающие няню для своих детей, также обязаны платить налог на няню, если компенсация превышает годовой порог заработной платы любой няни. [ 7 ] Работодатели домашних работников могут предлагать такие льготы, как парковка, общественный транспорт, обучение в колледже и медицинская страховка в качестве необлагаемой налогом компенсации. [ 8 ]
Требования
[ редактировать ]Для соблюдения налогового законодательства в большинстве штатов необходимо пять шагов:
- Работодатель должен открыть налоговые счета в Налоговой службе (IRS) и государственных налоговых органах и получить идентификационный номер работодателя (EIN). Работодатели также должны получить заполненную форму I-9 для каждого сотрудника. Эта форма используется для проверки личности и права на трудоустройство домашнего работника.
- Социальное обеспечение , Medicare (обычно называемые налогами FICA) и любые другие необходимые налоги штата могут удерживаться из каждой зарплаты. Если работодатель удерживает налог, он может удержать 7,65% от заработной платы работника в виде налогов FICA. Работодатели платят налог FICA, равный той же сумме. [ 9 ] Все, что не удерживается, кроме подоходного налога, должно быть оплачено работодателем. Работодатели также платят федеральный налог по безработице, который составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы на одного работника (обычно снижается до 0,6%, если налоги штата по безработице уплачиваются вовремя). Работодатели-домохозяйства не обязаны удерживать федеральный подоходный налог и подоходный налог штата со своих сотрудников.
- Работодатель должен подать все необходимые декларации штата по страхованию от безработицы и подоходному налогу штата, а также перечислить соответствующие платежи штату в соответствии с требованиями каждого штата.
- К 31 января каждого года работодатель должен предоставить форму W-2 и подать копии W-2 A и W-3 в Управление социального обеспечения. работнику
- Необходимо заполнить Приложение H с декларацией о подоходном налоге с населения ( форма 1040 ), в которой суммируются налоги FICA и федеральные подоходные налоги, удержанные с работника, а также налоги FICA и федеральные налоги на страхование по безработице, уплаченные работодателем. [ 10 ]
Чтобы избежать штрафов за недоплату расчетного налога, работодатель должен обеспечить, чтобы в течение года в IRS уплачивались достаточные средства для покрытия доли работника и работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, федеральных подоходных налогах, удерживаемых с работника, и федеральных налогах по безработице. либо путем дополнительного удержания по форме W-4 , либо по форме 1040-ES.
Налоги на няню также требуются во многих странах за пределами США. Например, в Великобритании наем няни для работы на дому требует, чтобы работодатель платил налоги и национальное страхование от имени няни, иначе он рискует получить ежемесячный штраф в размере 100 фунтов стерлингов. [ 11 ]
Сотрудник против независимого подрядчика
[ редактировать ]Согласно законодательству США, работники, предоставляющие услуги в частном доме, обычно классифицируются как наемные работники. Предоставление няне, домработнице или старшему опекуну формы 1099 и обращение с ними как с независимым подрядчиком неверно.
Неправильная классификация – практика обращения с сотрудником как с независимым подрядчиком – является основным приоритетом Министерства труда США. Занятость домохозяйств является целевой областью. В 2015 году расследования Отдела заработной платы и часов в отношении неправильно классифицированных работников привели к выплате более 74 миллионов долларов задолженности по заработной плате более чем 102 000 работникам по всей стране. [ 12 ] Эти выплаты, помимо штрафов и процентов, поступали из кармана работодателя.
Домашние работники, с которыми неправильно обращаются как с независимыми подрядчиками, платят свои собственные налоги на трудоустройство и теряют систему социальной защиты в виде пособий по безработице, когда работа заканчивается, и компенсационного страхования работников, если они получают травму на рабочем месте. [ 13 ]
Налоговые льготы
[ редактировать ]Существует две налоговые льготы для расходов по уходу за детьми: кредит на уход за детьми и иждивенцами до уплаты налогов и гибкий счет расходов через работодателя. Зачет можно запросить, приложив форму 2441 к декларации о подоходном налоге с населения, и он может уменьшить налоговый счет работодателя на 600 долларов США для одного иждивенца или 1200 долларов США для двух или более иждивенцев. При наличии FSA разрешено получать до 5000 долларов дохода до уплаты налогов на оплату ухода за детьми до 13 лет. [ 14 ] Налоговые льготы, связанные с налогом на няню, подробно описаны в публикации IRS 503 «Расходы на уход за детьми и иждивенцами». [ 15 ]
Согласие
[ редактировать ]Опрос, проведенный организацией Park Slope Parents, показал, что 63 процента респондентов сообщили, что они платят своим няням полностью по бухгалтерским книгам и не платят налог на няню, 10 процентов сказали, что они платят частично по бухгалтерским книгам, а частично по счетам, 15 процентов заявили, что платят полностью записаны, а 12 процентов отказались отвечать. 68 процентов респондентов, которые платят по бухгалтерским книгам, используют услуги или бухгалтера для уплаты налогов на няню, а 22 процента ведут бухгалтерский учет самостоятельно. [ 16 ] Было показано, что тенденции к найму через Интернет, а также краткосрочной и частичной занятости нянь в последние годы снижают соблюдение налогового законодательства в отношении нянь. [ 17 ] В случае несоблюдения требований бывший домашний работник, претендующий на государственное пособие по безработице, может инициировать проверку IRS. Работодатель может нести ответственность за задолженность по налогам, процентам и штрафам перед несколькими государственными учреждениями. [ 18 ] Налог на няню привлек значительное внимание в 1993 году во время Нэннигейта , когда Зои Бэрд , кандидат Билла Клинтона на пост генерального прокурора США, была вынуждена отказаться от участия после того, как стало известно, что она нанимала нелегальных иностранцев в качестве няни и шофера и не платила за работу. налоги. [ 19 ] В 2006 году в Швеции разгорелся спор, подобный Наннигейту, когда выяснилось, что несколько членов кабинета премьер-министра Фредрика Рейнфельдта нанимали домашнюю прислугу, но не платили необходимые налоги. [ 20 ]
См. также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ Том Херман, « Все, что вам действительно следует знать о« налоге на няню » », Wall Street Journal, февраль 2017 г.
- ^ Jump up to: а б с Публикация 926, Налоговое руководство для домашнего работодателя, 2014 г. , IRS.gov.
- ^ Jump up to: а б Марта К. Уайт, « Налог на няню» может поставить подножку больше налогоплательщиков в этом году », NBC News , 1 марта 2016 г.
- ^ « Тема 756 — Налоги на занятость домашних работников », Налоговые темы IRS.
- ^ " Публикация Центра налоговой службы Калифорнии "
- ↑ Якоба Урист, « Должны ли вы платить налоги за свою няню [ так в оригинале ]? », The New York Times , 14 апреля 2013 г.
- ↑ Якоба Урист, « Должны ли вы платить налоги за свою няню [ так в оригинале ]? », The New York Times , 14 апреля 2013 г.
- ^ Лора Броули, « [1] », « Часто задаваемые вопросы о нянях» , 7 ноября 2014 г.
- ^ Кэтлин Уэбб, « Какие налоги на заработную плату платит моя няня? »,
- ^ Гай Мэддалон. « 7 шагов по соблюдению требований для клиентов, нанимающих домашних работников », AccountingWeb , 30 ноября 2016 г.
- ^ Эмма Саймон, « Плата налога за вашу няню: вопросы и ответы », Daily Telegraph , 26 марта 2012 г.
- ↑ Кэтлин Уэбб, « Что нужно знать об уплате налогов на няню », журнал Chief Executive Magazine , 19 февраля 2016 г.
- ↑ Селеста Уоткинс-Хейс , « Аморальность уклонения от налога на няню », журнал Atlantic , 26 марта 2014 г.
- ↑ Тара Сигел Бернард, « Выбор ухода за детьми, когда вы возвращаетесь на работу », The New York Times , 22 ноября 2013 г.
- ↑ Эшли Эбелинг, « Азбука перерывов в уходе за детьми », Forbes , 18 марта 2009 г.
- ^ « Опрос компенсаций няне родителям Park Slope », 2013.
- ^ Сью Шелленбаргер, « Семейная тайна: все больше родителей избегают налога на няню », Wall Street Journal , 5 ноября 2008 г.
- ↑ Рон Либер, « Поступая правильно, платя налог на няню », The New York Times , 23 января 2009 г.
- ↑ Майкл Келли, « Урегулирование: День президента; Клинтон отменяет выдвижение Бэрда в Министерство юстиции », The New York Times , 22 января 1993 г.
- ^ « Министр уходит в отставку, поскольку обвинения порочат шведский кабинет », The New York Times , 15 октября 2006 г.