Номер налогового файла
 | Эта статья нуждается в дополнительных цитатах для проверки . ( апрель 2024 г. ) |
Номер налогового файла ( TFN ) — это уникальный идентификатор, выдаваемый Австралийской налоговой службой (ATO) каждому налогоплательщику — физическому лицу, компании, пенсионному фонду , товариществу или трасту . [1] Не у всех людей есть TFN, а у компании есть и TFN, и австралийский бизнес-номер (ABN). [2] [1] Если компания получает доход в рамках своей деятельности, она может указывать свой ABN вместо своего TFN.
Первоначально TFN был введен для облегчения отслеживания файлов в ATO, но с тех пор был расширен, чтобы включать в себя сопоставление доходов и других данных. TFN состоит из девятизначного числа, обычно представленного в формате nnn nnn nnn . Строгие законы требуют, чтобы TFN могли записываться или использоваться только для специально разрешенных целей, связанных с налогообложением. [3] [4]
TFN служит цели, аналогичной американскому номеру социального страхования , но его использование строго ограничено законом, чтобы избежать расширения функциональности , которое затронуло аналог в США. Оно также выполняет ту же функцию, что и национальное страхование в Великобритании .
История
[ редактировать ]TFN используются АТО с 1930-х годов. [5] В какой-то момент между 1972 и 1983 годами формат номеров налоговых деклараций изменился. Более ранний формат все еще использовался в 1972 году, а более поздний формат использовался к 1983 году.
В более позднем формате сам TFN состоял из 8 или 9 цифр с контрольной цифрой. Физические лица получили 9-значный TFN, а нефизические лица получили 8-значный TFN. Указание TFN не было обязательным, например, при подаче налоговой декларации, хотя отсутствие указания может задержать обработку налоговой декларации.
В мае 1988 года, после прекращения действия схемы Australia Card , казначей Пол Китинг объявил, что правительство намерено ввести расширенную схему TFN. [6] и в том же году был принят закон, устанавливающий эту схему. [7]
Когда в 1988 году был принят закон, все еще применялась 8- и 9-значная схема TFN. Однако, поскольку 8-значные TFN исчерпаны, всем новым налогоплательщикам выдаются 9-значные TFN. [1] Числа теперь не несут никакого заложенного смысла.
Амнистия 1988 г.
[ редактировать ]Одним из последствий усовершенствованной системы, использующей TFN для сопоставления доходов по процентам и дивидендам с номерами налоговых деклараций и соответствующими организациями – или отсутствия TFN/соответствующих организаций, в зависимости от обстоятельств – было то, что будет все труднее скрыть такие доходы от ATO. . Также существовал риск того, что в случаях, когда нераскрытые прошлые налоговые обязательства были большими, правонарушители могли быть идентифицированы и привлечены к ответственности за задолженность плюс суровые штрафы (процент от задолженности плюс проценты на задолженность). С учетом нового законодательства АТО предложила амнистию от этих штрафов в качестве стимула для пострадавших лиц внести изменения в свои отчеты за предыдущие годы – путем включения ранее недекларированных процентных доходов – уплатить непогашенный налог – без наложения имеющихся штрафов на увеличенный налог. обязательства.
В период с мая 1988 г. по 31 октября 1988 г. АТО провела эту амнистию, чтобы налогоплательщики, которые ранее не смогли полностью декларировать пассивные доходы, такие как банковские проценты, дивиденды по акциям и т. д., а также другие лица, не являющиеся налогоплательщиками, которые не представили декларации о подоходном налоге в предыдущие годы могут подавать ретроспективные поправки к отчетам или подавать ретроспективные отчеты. В таких случаях лица, претендующие на освобождение от амнистии, становились ответственными за уплату невыплаченного подоходного налога, но, как правило, освобождались от штрафов и пеней, которые были бы наложены в отсутствие амнистии.
Впоследствии действие амнистии было продлено после 31 октября 1988 года, при этом участникам амнистии, зачисленным поздно, было предоставлено до 15 апреля 1989 года право подать исправленные налоговые декларации или подать ранее отсутствующие декларации, раскрывающие дополнительные ранее недекларированные доходы.
В 2014 году АТО провела вторую амнистию, известную как проект DOIT (Раскрытие оффшорных доходов сегодня). Амнистия 2014 года была направлена на доходы за рубежом. Амнистия 2014 года считается последней амнистией АТО.
Сопоставление данных
[ редактировать ]Основная цель расширенной системы TFN — позволить ATO собирать доходы и другую информацию для налогоплательщиков (официально это называется «сопоставлением данных»). Это делается ATO, требуя от платящих организаций (например, банков, работодателей, государственных компаний, пенсионных фондов, Centrelink и других) предоставлять в электронном виде ATO информацию об определенных типах платежей, произведенных ими, вместе с соответствующим TFN получателя. . Когда налогоплательщики подают декларации по подоходному налогу в конце финансового года, ATO может в электронном виде сопоставить доходы, заявленные налогоплательщиком, с платежами, заявленными организациями-плательщиками.
Типы выплат дохода, на которые распространяются правила сопоставления данных TFN, включают:
- Заработная плата от работодателей (см. PAYG ), включая информацию о дополнительных льготах и пенсионном обеспечении.
- Проценты от банков и аналогичных учреждений по всем типам счетов, включая срочные депозиты
- Проценты по облигациям и долговым обязательствам
- Дивиденды публичных компаний
- Отчисления от паевых фондов , включая фонды управления денежными средствами
- Пенсионные выплаты (суммы, выплачиваемые бенефициару)
- Некоторые государственные льготы, в частности пособия по безработице.
Другая информация, предоставляемая ATO с использованием TFN, включает информацию о медицинском страховании, а также информацию о покупке и продаже имущества, такого как недвижимость и акции.
Из-за негативной реакции сообщества на отмененную схему Australia Card расширенные правила TFN являются технически необязательными. Налогоплательщик, имеющий право на такие выплаты дохода, имеет выбор: указывать TFN или не указывать его. Как правило, налогоплательщики указывают свой TFN. Учреждения обычно помогают, напоминая или предлагая клиентам сделать это в отношении любого нового источника дохода (например, новых счетов, новых долговых обязательств, новых пакетов акций). Формы для цитирования включают напоминание о ключевых положениях системы, например от Computershare :
- Удержание вашего TFN или, если ценные бумаги хранятся в коммерческих целях, вашего ABN не является правонарушением. Однако, если вы не предоставите свой TFN или ABN, налог может быть вычтен из выплат процентов и неотмеченной части дивидендов и распределений по самой высокой предельной ставке.
Если счет открыт на имя нескольких инвесторов, каждый может выбирать, котировать или нет, но налог удерживается, если это не сделали хотя бы двое.
TFN подоходный налог
[ редактировать ]В тех немногих случаях, когда получатель платежа не предоставил организации-плательщику свой TFN к моменту осуществления платежа, за исключением случаев, когда платеж освобожден от уплаты налогов, организация-плательщик по закону обязана удерживать сумму налога, удерживаемого в виде TFN, по самому высокому предельному налогу. ставка (в настоящее время 47%) от платежа, который собирается произвести плательщик. Аналогичные, но более строгие правила применяются к предприятиям, которые не предоставляют своим клиентам ABN.
Организация-плательщик сообщит об удержанных суммах TFN и ABN в своем следующем отчете о деловой активности (BAS) и добавит удержанные суммы к платежу, который она должна произвести в ATO. Плательщик также уведомит получателя об удержанной сумме TFN.
Удержанная сумма ТФН становится предоплатой налога налогоплательщиком, средства которого были удержаны. Когда налогоплательщик подает декларацию о подоходном налоге, ему или ей необходимо будет потребовать так называемые «суммы TFN» в счет своего окончательного налогового обязательства, и любое превышение будет возмещено. Налогоплательщику необходимо подать декларацию о подоходном налоге, чтобы вернуть излишек налога.
Исключения
[ редактировать ]Некоторые люди и организации освобождены от удержания TFN; они могут указать свою категорию освобождения вместо указания TFN. Это включает в себя:
- Организации, освобожденные от подоходного налога (например, школы , музеи ).
- Некоммерческие организации .
- Получатели государственных пенсий в возрасте 80 лет и старше.
- Дети до 16 лет (заработок до 420 долларов в год процентов, в 2005 г.).
- Иностранные резиденты в отношении процентов и дивидендов (вместо этого они облагаются налогом у источника, не являющимся резидентами).
Людям и организациям этих категорий, возможно, все равно придется подавать налоговую декларацию, но, вообще говоря, эти льготы означают, что тем, кому не нужно подавать налоговую декларацию, не нужно получать номер налоговой декларации.
Освобождение для детей не распространяется на дивиденды компании, и если банковский счет открыт на более чем одно имя, оно освобождается только в том случае, если всем владельцам счетов не исполнилось 16 лет. Дети могут подать заявку на получение TFN и указать его так же, как и кто-нибудь еще, если они пожелают.
Для некоторых форм дохода небольшие доходы освобождаются от удержания TFN для любого владельца счета. Например, освобождены от уплаты банковских процентов до 120 долларов в год. (Однако такие суммы по-прежнему являются налогооблагаемым доходом.)
Выпуск
[ редактировать ]TFN выдаются Австралийской налоговой службой. Новый налогоплательщик получает номер налогового файла примерно в течение месяца после подачи заявления и предоставления удостоверения личности .
Centrelink помогает лицам, подающим заявления на получение определенных пособий, одновременно подать заявление на получение TFN, если у них его еще нет. Например, на пособия по безработице распространяются правила удержания налога TFN, если номер TFN не указан. Молодой человек, впервые подающий заявку на такое пособие, возможно, никогда ранее не нуждался в TFN.
Иностранцы в Австралии, чьи визы позволяют им работать, могут подать заявку на получение TFN онлайн, используя номер своего паспорта и номер визы. Удостоверение личности устанавливается АТО путем подтверждения этих номеров в Департаменте иммиграции .
Контрольная цифра
[ редактировать ][ нужна ссылка ]
Как и в случае со многими идентификационными номерами, TFN включает контрольную цифру для обнаружения ошибочных номеров. Алгоритм основан на простой арифметике по модулю 11 для многих других схем контрольной суммы цифр.
Пример
[ редактировать ]Допустимость примера TFN «123456782» можно проверить с помощью следующего процесса.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 2 | ||||||||||
| × | × | × | × | × | × | × | × | × | ||||||||||
| 1 | 4 | 3 | 7 | 5 | 8 | 6 | 9 | 10 | ||||||||||
| = | = | = | = | = | = | = | = | = | ||||||||||
| 1 | + | 8 | + | 9 | + | 28 | + | 25 | + | 48 | + | 42 | + | 72 | + | 20 | = | 253 |
Сумма чисел равна 253 (1+8+9+28+25+48+42+72+20=253). 253 кратно 11 (11 × 23 = 253). Следовательно, номер действительный.
См. также
[ редактировать ]- Номер IRD (аналогичный номер в Новой Зеландии )
- Номер национального страхования (аналогичный номер в Великобритании )
- Номер PPS (аналогичный номер в Ирландии )
- Номер социального страхования (аналогичный номер в Канаде )
- Номер социального страхования (аналогичный номер в США )
- Налогообложение в Австралии
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Перейти обратно: а б с «Десять главных советов по номерам налоговых деклараций» . Налоговые услуги E-Lodge . Проверено 14 ноября 2014 г.
- ^ «Австралийский бизнес-номер (ABN)» . Руководство по иммиграции и визам . Проверено 4 августа 2020 г.
- ^ «Номера налоговых дел» . Содружество Австралии . Проверено 14 ноября 2014 г.
- ^ «Работа в Австралии: номера налоговых деклараций и декларация TFN» . www.taxback.com . Проверено 23 декабря 2015 г.
- ^ Кларк, Роджер (12 декабря 1991 г.). «Схема нумерации налоговых файлов: политические гарантии против расползания функций» (PDF) . Журнал ПОЛИТИКА . 7 (4): 2–6. Архивировано из оригинала (PDF) 28 ноября 2014 года . Проверено 14 ноября 2014 г.
- ^ «30. Идентификаторы» . Содружество Австралии . Проверено 9 ноября 2014 г.
- ^ «Закон 1988 года о поправках к налоговому законодательству (номера налоговых деклараций)» . Содружество Австралии . Проверено 9 ноября 2014 г.