Налоговый вычет у источника

Налоговый вычет у источника (TDS) — это индийский налог, удерживаемый у источника , который является средством сбора налога на доход, дивиденды или продажу активов, требуя от плательщика (или законного посредника) вычесть причитающийся налог перед выплатой оставшейся суммы получателю платежа (и налог в налоговый орган).

В соответствии с Законом о подоходном налоге Индии 1961 года подоходный налог должен вычитаться у источника в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге 1961 года. Любой платеж, подпадающий под действие этих положений, должен выплачиваться после вычета установленного процента подоходного налога. Он находится в ведении Центрального совета по прямым налогам (CBDT) и является частью Департамента доходов, которым управляет Налоговая служба Индии. Это имеет большое значение при проведении налоговых проверок. Налогоплательщик также обязан подавать ежеквартальные декларации в Центральный совет по прямым налогам (CBDT). В отчетах указывается, что TDS вычитается и выплачивается правительству в течение квартала, к которому он относится.

Цели подоходного налога, удерживаемого у источника

Налоговый вычет у источника (TDS) возник с целью сбора налога из различных источников дохода. Согласно этой концепции, лицо (Плательщик), ответственное за осуществление платежа определенного характера любому другому лицу (Получателю платежа), должно удержать налог у источника до осуществления платежа такому лицу (Получателю платежа) и перечислить его на счет Центрального банка. Правительство. Получатель платежа, из которого TDS был вычтен, будет иметь право на получение кредита на сумму, вычтенную таким образом во время расчета подоходного налога. ^{[ 1 ]}

СПД по дивидендам

Примечания к подзаконным актам к разделу 302 Закона Индии о подоходном налоге 1961 года.

До принятия бюджета 2020 г. ^{[ 2 ]} Доход в виде дивидендов был освобожден от налога в руках акционера. Но начиная с бюджета 2020 года любой доход от дивидендов, превышающий 5000 индийских рупий, подлежит уплате TDS по ставке 10% за 194 года.
Положения TDS в соответствии с настоящим разделом применяются только в отношении условного дивиденда u/s 2(22)(e), если такой дивиденд превышает 2500 в год.
Ставка вычета налога в отношении таких дивидендов составляет 1%.
Положения не будут применяться к дивидендам, подлежащим получению SADHA, GIC (General Insurance Corporation), ее дочерними компаниями или любым другим страховщиком при условии, что акции принадлежат ему или в которых он имеет полную бенефициарную долю:] [При условии, что такой вычет не будет производиться в отношении любых дивидендов, упомянутых в разделе 115-O.]
Более высокие ставки TDS для неподанных деклараций о подоходном налоге

ТДС на недвижимое имущество

1. Раздел 194IA Закона о подоходном налоге 1961 года .

Настоящее положение применимо в отношении сделок, совершенных или после этой даты. 1 июня 2013 года
Он требует вычета налога у источника при передаче определенного недвижимого имущества, кроме сельскохозяйственных земель, лицу, передающему резиденту.
Любое лицо, являющееся получателем, которое обязано выплатить резиденту в качестве вознаграждения за передачу любого недвижимого имущества, стоимость которого превышает 50 лакхов, должно в момент зачисления такой суммы на счет передающего лица или во время оплаты каким-либо другим способом образом, должен вычесть налог у источника только по ставке 1%.

Этот TDS на недвижимость необходимо внести в течение 30 дней с конца месяца, в котором производится вычет для всех платежей, которые должны быть произведены 1 июня 2016 года или после этой даты.

2. Раздел 194IB Закона о подоходном налоге 1961 года.

Настоящее положение применимо в отношении сделок, совершенных или после этой даты. 1 июня 2017 года
Он требует вычета налога у источника выплаты арендной платы, превышающей рупий. 50 000 в месяц физическому лицу или венгерским форинтам домовладельцу-резиденту.
TDS вычитается в размере 5% в момент зачета арендной платы за последний месяц предыдущего года или за последний месяц аренды, если недвижимость освобождается в течение года, в зависимости от обстоятельств.
Если налог вычитается в соответствии с разделом 194-IB, его необходимо внести посредством заявления по форме № 26QC в течение 30 дней с последнего дня месяца, в котором такой налог вычитается.
Справка по форме № 16С выдается вычитателем в течение 15 дней со дня окончания срока предоставления справки-чаллана по форме № 26QC.
Для вычета налога в соответствии с этим разделом не требуется применять или получать налоговый вычет или номер счета к сбору (TAN). Следовательно, дедуктор может использовать свой PAN вместо TAN.

3. Раздел 194C Закона о подоходном налоге 1961 года.

Налог должен быть вычтен в размере 1% (для физических лиц, венгерских форинтов)/2% (для других) из оплаты, если оплата производится за выполнение любой работы (включая предоставление рабочей силы для выполнения любой работы и рекламы) подрядчиком/субподрядчиком. подрядчик.
Такие работы должны выполняться во исполнение договора (в том числе субподряда) между подрядчиком и плательщиком.
TDS должен быть произведен в момент зачисления на счет подрядчика или во время платежа наличными, чеком, траттой или любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше.
TDS не удерживается, если единовременный платеж подрядчику не превышает RS. 35000 или рупий. Всего за год 1 000 000.
TDS может быть вычтен, если наступает дата фактической выплаты денежных средств, дата зачисления суммы на счет получателя платежа, дата выдачи чека, тратты или любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше.
Каждая программа доступного жилья продлевается еще на один год до 31 марта 2022 года.

Сертификаты ТДС

Плательщик обязан выдать сертификат TDS, называемый формой 16 для наемных сотрудников и формой 16А для ненаемных сотрудников, в течение определенного времени. Форма 16D представляет собой сертификат TDS, выдаваемый плательщиком для оплаты комиссии, брокерских услуг, контрактного вознаграждения и профессионального вознаграждения в соответствии с разделом 194M. В соответствии с разделом 194M, если выплаты подрядчикам и специалистам-резидентам превышают 50 00 000 индийских рупий в течение финансового года, плательщик должен вычесть налог по ставке 5% от суммы, подлежащей выплате получателю-резиденту.

плательщик должен выдать сертификаты TDS в течение двух месяцев следующего финансового года.

В TDS есть два типа основных форм, а именно:

Форма 16: Форма 16 представляет собой справку, в которой работодатель указывает сведения о заработной плате, полученной работником за год, и сведения об удержанных TDS. Форма 16 состоит из двух частей: часть A и часть B. Часть A состоит из сведений о работодателе и сотруднике, которые включают имя, адрес, данные PAN , TAN, период трудоустройства, а также сведения о TDS, вычтенном и переданном на хранение правительству. Часть B включает информацию о заработной плате, доходах, отчислениях, налогах к уплате и т. д.

Форма 16А: Форма 16A также является сертификатом TDS, но она применима к TDS по доходам, отличным от зарплаты. В этом сертификате содержатся такие данные, как имя и адрес плательщика или получателя платежа, данные PAN/TAN, данные о депонированных TDS, доходе и TDS, вычтенных и депонированных из такого дохода. Информация из формы 16A будет получена в форме 26AS.

Форму 26AS также можно использовать для проверки вычета TDS. Форма 26AS представляет собой заявление, в котором приводится подробная информация о любой сумме, вычтенной в виде TDS или TCS из различных источников дохода налогоплательщика. Вы можете просмотреть форму 26AS через портал TRACES.

Влияние несоблюдения TDS

Закон о подоходном налоге 1961 года.

Отказ в/с. 40(a)(ia) Закона о подоходном налоге 1962 года (Закон)
Повышение спроса б/у. 201(1) Закона
Начисление процентов согласно (1A) Закона
Наложение штрафа u/s. 271C Закона

См. также

Ссылки

^ «Налог, удерживаемый у источника (TDS)» . Incometaxindia.gov.in . Инкометаксиндия . Проверено 24 ноября 2022 г.
^ «Бюджет Индии» . Министерство финансов . Проверено 12 марта 2024 г.

Внешние ссылки

Департамент подоходного налога Индии

[1] «Налог, удерживаемый у источника (TDS)» . Incometaxindia.gov.in . Инкометаксиндия . Проверено 24 ноября 2022 г.

[2] «Бюджет Индии» . Министерство финансов . Проверено 12 марта 2024 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

v т и Налогообложение в Индии
Taxes	Central Excise Duty Goods and Services Tax Income tax in India Securities Transaction Tax Service tax Value-added taxation
Bodies	CBDT Chairperson, Central Board of Direct Taxes Investigation Division of the Central Board of Direct Taxes Central Board of Excise and Customs Chairperson Central Board of Excise & Customs Income Tax Department Central Economic Intelligence Bureau Directorate of Revenue Intelligence Tax Administration Reform Commission
Legislations	Benami Transactions (Prohibition) Act, 1988 Expenditure Tax Act, 1987 Finance Act (India) Gift Tax Act, 1958 Interest Tax Act, 1974 The Income-tax Act, 1961 Wealth Tax Act, 1957
Schemes	Income declaration scheme, 2016 Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana Voluntary Disclosure of Income Scheme
Compliance	Income Tax Returns ITR-2 SUGAM ITR-4S Indian tax forms Tax Collected at Source Tax Deducted at Source Tax Deduction and Collection Account Number
Notable cases	Cairn Energy and Government of India dispute