Налог на операции с ценными бумагами
 | В этой статье используются голые URL-адреса , которые неинформативны и уязвимы к порче ссылок . ( Август 2022 г. ) |
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налог на операции с ценными бумагами (STT) — это налог, уплачиваемый в Индии на стоимость ценных бумаг (за исключением товаров и валюты), совершаемых через признанную фондовую биржу . на основе поставки она составляет 0,1% По состоянию на 2016 год для торговли акциями . [ 1 ]
STT не применяется к внерыночным сделкам, а также к товарным или валютным сделкам. [ 2 ] на основе поставки Первоначальная ставка налога была установлена на уровне 0,125% для операций с акциями и 0,025% для операций INTER-day. [ 3 ] Ставка была установлена на уровне 0,017% по всем сделкам с фьючерсами и опционами .
STT был первоначально введен в 2004 году тогдашним министром финансов , П. Чидамбарамом чтобы остановить уклонение от уплаты налога на прирост капитала . Правительство снизило этот налог в бюджете 2013 года после многолетних протестов брокеров и торгового сообщества. Пересмотренный STT для торговли акциями на основе поставки составляет 0,1% от оборота. Для фьючерсов налог снижен до 0,01% только со стороны продажи. Для опционов на акции ставка STT снижена до 0,05% на стороне продажи от суммы премии. Остальная часть налоговой структуры остается прежней. [ 4 ] СНТ – это прямой налог . [ 5 ]
Правительство объявило 24 марта 2023 года, что STT увеличится на 25% с 1 апреля 2023 года. STT по фьючерсам (сторона продажи) составит 0,0125% с текущих 0,01%, а STT по опционам (сторона продажи) составит 0,0625% с 0,05. %. [ 6 ]
STT взимается и собирается союзным правительством Индии . [ 7 ] STT может быть оплачен продавцом или покупателем в зависимости от сделки. Закон о контрактах с ценными бумагами (регулирование) 1956 года определяет ценные бумаги, операции с которыми подлежат налогообложению в соответствии с STT. [ 8 ] [ 9 ]
Область применения СТТ
[ редактировать ]В соответствии с Законом о контрактах по ценным бумагам (регулирование) 1956 года, STT будет применяться к следующим ценным бумагам: [ 10 ]
- Акции, облигации , долговые обязательства , долговые обязательства или другие рыночные ценные бумаги аналогичного характера в любой зарегистрированной компании или другом юридическом лице.
- Производные
- Паи или любой другой инструмент, выпущенный какой-либо схемой коллективного инвестирования для инвесторов в таких схемах.
- Квитанция о обеспечении, как это определено в разделе 2 (zg) Закона о секьюритизации и реконструкции финансовых активов и обеспечении исполнения обеспечительных интересов, 2002 г.
- Государственные ценные бумаги долевого характера
- Права или интересы в ценных бумагах
- ориентированные на акции Паевые инвестиционные фонды,
STT не применяется к каким-либо внерыночным сделкам. [ 11 ]
STT-вычисление [ 12 ]
[ редактировать ]В соответствии с Законом о финансах 2004 г. и изменениями, внесенными Законом о финансах 2008 г. (18 от 2008 г.), STT по сделкам, совершаемым на Бирже, должно быть следующим:
| Sr.No. | Налогооблагаемая сделка с ценными бумагами | Текущий курс от 01.06.2016 |
Новый тариф от 01.04.2023 |
К оплате |
|---|---|---|---|---|
| а | Продажа опциона на ценные бумаги | 0.05% | 0.0625% | Продавец |
| б | Продажа опциона на ценные бумаги, при котором опцион исполняется | 0.125% | 0.125% | Покупатель |
| с | Продажа фьючерса на ценные бумаги | 0.01% | 0.0125% | Продавец |
Обратите внимание, что налог на обслуживание , доплата и сбор за образование не взимаются. применимо на STT.
- Стоимостью налогооблагаемой сделки с ценными бумагами, относящейся к «опциону на ценные бумаги», является опционная премия в случае продажи опциона на ценные бумаги.
- Стоимость налогооблагаемой сделки с ценными бумагами, относящейся к «опциону на ценные бумаги», равна расчетной цене за вычетом цены исполнения, [ 13 ] в случае продажи опциона на ценные бумаги, при котором опцион исполняется.
Подоходный налог и СНТ
[ редактировать ]Налогообложение прибыли или убытка от операций с ценными бумагами зависит от того, классифицируется ли деятельность по покупке и продаже акций/деривативов как инвестиционная деятельность или предпринимательская деятельность.
Порядок STT также зависит от того, включены ли доходы от этих операций с ценными бумагами в раздел «Доход от прироста капитала» или в раздел «Прибыль и прибыль от бизнеса или профессиональной деятельности».
Сценарий 1: Доход от прироста капитала
[ редактировать ]Это относится к сценарию, когда налогоплательщик либо получает зарплату, либо занимается каким-либо другим бизнесом или профессией, а торговля ценными бумагами не является основным направлением деятельности. В таких случаях прибыль или убытки от операций с ценными бумагами облагаются налогом по статье «Доходы от прироста капитала».
Прибыль или убытки облагаются налогом на краткосрочный прирост капитала (STCG) или долгосрочный прирост капитала (LTCG) в зависимости от периода владения, т.е. если период владения меньше или равен 12 месяцам, прибыль классифицируется как STCG и если период владения превышает 12 месяцев, прибыль классифицируется как LTCG. Любая акция, которая была продана через признанную фондовую биржу и на которой были выплачены STT, и если она подпадает под LTCG, она будет облагаться налогом по ставке 10%, тогда как в случае STCG таких акций облагается налогом только прибыль. в размере 15%, плюс надбавка и плата за образование в соответствии со статьей 111A Закона.
Сценарий 2: Прибыль и прибыль от бизнеса или профессии
[ редактировать ]Это относится к сценарию, когда основной деятельностью налогоплательщика является торговля ценными бумагами. В таких случаях прибыли или убытки классифицируются как доход от предпринимательской деятельности, который облагается налогом по обычной ставке подоходного налога .
STT, уплаченный в отношении налогооблагаемых сделок с ценными бумагами, заключенных в ходе предпринимательской деятельности, допускается в качестве вычета в соответствии со статьей 36 Закона о подоходном налоге . До 31 марта 2008 года сумма уплаченного STT допускалась в качестве скидки в соответствии со статьей 88E Закона о подоходном налоге. Однако с 1 апреля 2008 года предоставление скидок по разделу 88E было прекращено.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Определение налога на операции с ценными бумагами» . Экономические времена. 10 октября 2016 г. Проверено 24 октября 2016 г.
- ^ «Что такое налог на операции с ценными бумагами?» . Финансовый экспресс . 17 ноября 2019 года . Проверено 20 октября 2020 г.
- ^ «Что такое налог на операции с ценными бумагами? Определение налога на операции с ценными бумагами, значение налога на операции с ценными бумагами» . Экономические времена . Проверено 20 октября 2020 г.
- ^ «Бюджет 2013: Правительство снизит налог на операции с ценными бумагами в определенных сегментах - Indian Express» . archive.indianexpress.com . Проверено 20 октября 2020 г.
- ^ «Налог на операции с ценными бумагами (STT) — Arthapedia» . arthapedia.in . Проверено 20 октября 2020 г.
- ^ «Поход СТТ 2023» . Бизнес-стандарт . Проверено 24 марта 2023 г.
- ^ «Министерство права и юстиции» . Архивировано из оригинала 15 декабря 2015 года . Проверено 1 июля 2015 г.
- ^ «Налоговое законодательство и правила > Законы > Налог на операции с ценными бумагами» . www.incometaxindia.gov.in . Проверено 20 октября 2020 г.
- ^ Барвар, Вирендра (30 июля 2019 г.). «Налог на транзакцию» . Налоговый Джанкари . Проверено 20 октября 2020 г.
- ^ «Что такое налог на операции с ценными бумагами» .
- ^ «СТТ – Основы налогообложения операций с ценными бумагами» . ИИФЛ . Информационная линия Индии . Проверено 24 октября 2016 г.
- ^ http://www.nseindia.com/products/content/derivatives/equities/sec_tranc_tax.htm
- ^ «Основные показатели союзного бюджета на 2019–2020 годы» .