Налоговая декларация (Индия)

Департамент подоходного налога

Декларация о подоходном налоге – это форма, в которой налогоплательщик передает информацию о своем доходе и налоге на него в Департамент подоходного налога . Различные формы: ITR 1, ITR 2, ITR 3 , ITR 4, ITR 5, ITR 6 и ITR 7. Когда вы подаете запоздалую декларацию, вам не разрешается переносить определенные убытки.

Закон о подоходном налоге 1961 года и Правила подоходного налога 1962 года обязывают граждан подавать декларации в Департамент подоходного налога в конце каждого финансового года . Эти отчеты должны быть поданы до указанного срока. Каждая форма декларации по подоходному налогу применима к определенной части налогоплательщиков. Департаментом подоходного налога Индии обрабатываются только те формы, которые подаются имеющими на это право оценщиками. Поэтому крайне важно знать, какая конкретная форма подходит в каждом конкретном случае. Формы деклараций по подоходному налогу различаются в зависимости от критериев источника дохода налогоплательщика и категории налогоплательщика.

Подача декларации по налогу на прибыль: обязанность по закону

Лица, которые соответствуют любому из следующих условий, по закону должны подавать налоговые декларации в течение финансового года:

• Люди, чей валовой совокупный доход (до вычетов) превышает 2,5 лакха рупий в финансовом году, 3 лакха рупий для пожилых людей или 5 лакхов рупий для пожилых людей.
• Компании или фирмы независимо от того, есть ли у вас доход или убыток в течение финансового года.
• Желающие получить возврат подоходного налога.
• Те, кто хочет перенести убытки в статью доходов.
• Физические лица-резиденты, имеющие активы или финансовые интересы в организации, расположенной за пределами Индии. (Не применимо к NRI или RNOR).
• Резиденты и подписывающие органы на иностранном счете. (Не применимо к NRI или RNOR).
• Те, кто получает доход от собственности, находящейся в доверительном управлении в благотворительных или религиозных целях, или политической партии или исследовательской ассоциации, информационного агентства, образовательного или медицинского учреждения, профсоюза, некоммерческого университета или образовательного учреждения, больницы, инфраструктурного долгового фонда. , любой орган власти, орган или траст.
• Иностранные компании получают льготы по соглашению по сделке в Индии.
• NRI, чей доход превышает 2,5 лакха в финансовом году, полученный или начисленный в Индии, обязаны подавать декларацию о подоходном налоге в Индии.

Срок подачи деклараций

Сроки подачи декларации по подоходному налогу за 2023-24 финансовый год (2024-25 AY) указаны ниже:

Подробности: 2019-20 гг.	Два свидания
Физические лица, HUF, BOI, AOP (чьи бухгалтерские книги не подлежат проверке)	31 июля оценочного года
Эксперт, который обязан предоставить отчет в соответствии с разделом 92E [ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ]	30 ноября оценочного года
Любой налогоплательщик, чьи бухгалтерские книги подлежат проверке [кроме налогоплательщика, который обязан предоставлять отчет в соответствии с разделом 92E]	31 октября оценочного года

Штраф за несвоевременную подачу ITR (вступает в силу с 1 апреля 2018 г.)

Согласно новому закону этого года, физические лица должны будут оплатить штраф за просрочку платежа после последней даты подачи декларации о подоходном налоге за 2018-19 финансовый год.

1. 5000 рупий, если налог подается после даты уплаты 31 августа, но до 31 декабря этого налогового года (в данном случае 31 декабря 2019 г.)
2. 10 000 рупий, если налог подается после 31 декабря, но не позднее 31 марта соответствующего налогового года (в данном случае с 1 января по 31 марта 2020 года).
3. 1000 рупий, если общий доход не превышает 5 000 000 рупий.

Формы

ИТР-1

Форма ITR-1 является важной формой декларации о подоходном налоге для граждан Индии, подающих налоговые декларации в Департамент подоходного налога .

Лица, имеющие право на ITR-1 SAHAJ (терминология хинди означает «легко»)

Лица, получившие доход за финансовый год только следующими способами, имеют право заполнить форму ITR-1 SAHAJ.

• Через зарплату или пенсию
• Через один дом (за исключением случаев убытков, перенесенных с предыдущих лет)
• Через другие источники, помимо лотереи, скаковых лошадей, легальных азартных игр и т. д. Другие источники включают проценты FD, супружескую пенсию и т. д.

В случае заполненных деклараций о подоходном налоге, если супруг или несовершеннолетний . включен в налоговые декларации, это можно сделать только в том случае, если их доход также ограничен указанными выше требованиями.

Лица, не имеющие права на ITR-1 SAHAJ

Лицами, которые не имеют права заполнять форму ITR-1 SAHAJ, являются лица, получившие доход следующими способами:

• Через более чем один объект недвижимости
• Через лотерею, скаковых лошадей, легальные азартные игры и т. д.
• , не освобожденного от налогов За счет прироста капитала , как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
• Через освобожденный доход, превышающий рупий. 5000
• Через бизнес и профессии
• Убыток по статье «Другие источники»
• Любое лицо, требующее возмещения в соответствии с разделом 90 и/или 91.
• Общий доход более 5 миллионов рупий.
• Если какое-либо физическое лицо-резидент, имеющее какой-либо доход из любого источника за пределами Индии или имеющее какие-либо активы за пределами Индии или имеющее право подписи на любом счете, расположенном за пределами Индии

Подача формы ITR-1

Форму можно подать физически в любое отделение подоходного налога. Квитанцию ​​о подтверждении можно получить при подаче.

В случае электронной подачи формы есть два варианта. Во-первых, если цифровая подпись получена, форма загружается онлайн. Во-вторых, форма загружается, распечатывается, подписывается, а копия подтверждения отправляется по почте в офис Департамента подоходного налога в Бангалоре .

ITRV теперь можно подтвердить онлайн, используя карту Aadhaar уникального идентификационного центра Индии или код электронной проверки (EVC). EVC можно создать либо с помощью одноразового пароля, отправленного на электронную почту и зарегистрированный номер мобильного телефона (если доход менее 500 000 индийских рупий), либо через Интернет-банкинг. После онлайн-проверки налоговая служба не обязана отправлять ITRV в Bangalore CPC.

ITR -2 — это форма, используемая налоговыми органами в Индии. Процесс подачи налоговых деклараций в Индии включает использование различных форм для разных категорий налогов, и ITR-2 является одной из таких форм.

Форма ИТР-2

Форма ИТР-2 Это важная форма декларации о подоходном налоге, используемая гражданами Индии, а также нерезидентами для подачи налоговых деклараций в Департамент подоходного налога Индии. Закон о подоходном налоге 1961 года и Правила о подоходном налоге 1962 года требуют, чтобы граждане подавали свои налоговые декларации в Департамент подоходного налога в конце каждого финансового года , и эта форма является частью процесса подачи, установленного правительством штата. Индия.

Срок подачи декларации в Департамент подоходного налога Индии — 31 июля каждого года. Это может быть изменено только в том случае, если соответствующая директива издается Департаментом подоходного налога или Министерством финансов Индии. Финансовый год заканчивается 31 марта каждого года, поэтому у налогоплательщиков есть четыре месяца для подготовки налоговых деклараций.

Право на получение формы ITR-2

Использование формы ITR-2 применимо только к следующим источникам дохода. Эта форма доступна как для частных лиц, так и для неразделенных индуистских семей. Лица, получающие доход только следующими способами, имеют право заполнить и подать форму в Департамент подоходного налога.

• Получение дохода в виде зарплаты или пенсии
• Доход от недвижимости.
• Получение дохода за счет прироста капитала (краткосрочного и долгосрочного)
• Доходы из других источников (включая доходы от выигрышей в лотерею, ставок на скаковых лошадей и других законных методов азартных игр)

В декларациях о подоходном налоге, если они объединены вместе с декларациями супруга, несовершеннолетнего ребенка и т. д., необходимо убедиться, что их источники дохода аналогичны указанным выше. Только после этого их декларации могут быть поданы вместе. Разница в доходах даже в одной категории обязывает оценщика заполнять отдельную применимую форму декларации по подоходному налогу.

Отсутствие права на получение формы ITR-2

• Любое физическое лицо или индуистская неделимая семья , чей доход, полностью или частично, получен посредством бизнеса или профессии.
• Лица, имеющие право заполнять форму ITR-1 SAHAJ .
• Физическое лицо, назначенное партнером партнерской фирмы, не имеет права заполнять форму ITR-2.

Специальная льгота для наемного персонала

Наемный персонал, получающий доход в размере пяти лакхов рупий или менее, освобождается от подачи налоговых деклараций в соответствии с директивой Департамента подоходного налога Индии. Однако это правило применимо только к тем, кто зарабатывает менее десяти тысяч рупий в качестве дохода в виде процентов, полученных через свои счета в сберегательных банках. Те, кто зарабатывает десять тысяч рупий или более, обязаны подавать налоговые декларации.

Электронная подача обязательна для определенной группы лиц, получающих доход.

Центральный совет по прямым налогам (CBDT) обязал отдельных лиц и индуистские неделимые семьи, получающие доход, превышающий пять лакхов рупий, подавать свои налоговые декларации только через процесс электронной подачи. Ручная подача деклараций больше не является вариантом для присяжных, подпадающих под эту категорию. Электронная подача налоговых деклараций — единственный способ подачи декларации о подоходном налоге для физических лиц и венгерских форинтов.

Форма ИТР-3

Форма ITR-3 особенно применима к физическим лицам и неразделенным индуистским семьям (HUF), имеющим доход в составе прибыли или доходов от бизнеса или профессии и которые не имеют права на заполнение ITR-1, ITR-2 или ITR-4.

Эксперты, имеющие право на участие в форме ITR-3

Критерии приемлемости каждой формы декларации о подоходном налоге регулируются набором правил и условий. Форма ITR-3 применима только к тем физическим лицам и неразделенным индуистским семьям, которые могут быть отнесены к следующим категориям:

• Является партнером в фирме
• Получает доход через «прибыль или доходы от бизнеса или профессии»
• Получает доход в виде процентов, зарплаты, бонусов, комиссий , вознаграждений в качестве партнера

Если партнер фирмы получает доход от фирмы только в виде доли в прибыли, а не какими-либо другими способами, такими как проценты, бонусы, зарплата, вознаграждение или комиссионные и т. д., то такое физическое лицо или индуистская неделимая семья должны подать декларацию о подоходном налоге. Возвращает, используя только форму ITR-3, а не форму ITR-2.

Эксперты, не имеющие права на участие в форме ITR-3

Физические лица и неделимые индуистские семьи, которые не имеют права заполнять форму ITR-3, — это те, кто получил доход от бизнеса или профессии, действуя как частная фирма. Налоговики, которые помимо того, что являются партнерами фирмы, также имеют источники дохода от бизнеса или профессии, включая спекулятивный рынок, также не имеют права подавать свои налоговые декларации через эту форму.

Форма ИТР-4

Форма ITR-4 применима к тем отдельным лицам и индуистским неделимым семьям, которые хотят декларировать свой доход от бизнеса или профессии в соответствии со схемой предполагаемого дохода по подоходному налогу в соответствии с разделом 44AD, разделом 44ADA и разделом 44AE Закона о подоходном налоге.