Налог на услуги
 | В этой статье есть несколько проблем. Пожалуйста, помогите улучшить его или обсудите эти проблемы на странице обсуждения . ( Узнайте, как и когда удалять эти шаблонные сообщения )
|
Налог на услуги — это налог, взимаемый правительством Индии с услуг, предоставленных или согласованных к предоставлению, за исключением услуг, включенных в отрицательный список, и с учетом правил 2012 года о месте оказания услуг , и взимаемых в соответствии с Правилами пункта налогообложения 2011 года с лица, обязанного оплатить налог за обслуживание.
Согласно Правилам налога на услуги 1994 года, лицом, ответственным за уплату налога на услуги, может быть либо поставщик услуг , либо получатель услуг, либо любое другое физическое лицо, несущее такую ответственность. Это был косвенный налог , когда поставщик услуг собирал налог на услуги с получателя услуг, а затем платил его правительству Индии.
Лишь немногие услуги были освобождены от налога в общественных интересах на основании Уведомления об освобождении от налога 25/2012-ST с действующей поправкой, а с некоторых услуг взимается налог на услуги по сниженной ставке согласно Уведомлению № 26/2012-ST с действующей поправкой.
Совсем недавно она была установлена на уровне 15% для транзакций, произошедших 1 июня 2016 года или после этой даты.
В июле 2017 года налог на услуги был заменен налогом на товары и услуги (GST) , который включил в себя различные виды косвенных налогов.
История
[ редактировать ]Доктор Раджа Челлиа Комитет по налоговым реформам рекомендовал ввести налог на услуги. Налог на услуги впервые взимался по фиксированной ставке в пять процентов с 1 июля 1994 года по 13 мая 2003 года, по фиксированной ставке в восемь процентов с 1 года плюс надбавка на образование в размере 2% с 10 сентября 2004 года за услуги, предоставляемые поставщики услуг.
Ставка налога на услуги была увеличена до 12% Законом о финансах 2006 года с 18 апреля 2006 года. Закон о финансах 2007 года ввел новый сбор на среднее и высшее образование в размере одного процента от налога на услуги с 11 мая 2007 года, в результате чего общий сбор на образование увеличился до трех процентов, а общая сумма сбора составила 12,36 процента.
Доходы от налога на услуги правительству Индии стабильно росли с момента его введения в 1994 году . Сборы налогов существенно выросли с 1994–95 годов, то есть с вон 410 крор (49 миллионов долларов США) в 1994–95 годах до . 132 518 крор вон (16 миллиардов долларов США) в 2012–2013 годах. Общее количество налогооблагаемых услуг также увеличилось с 3 в 1994 году до 119 в 2012 году. Однако с 1 июля 2012 года концепция налогообложения услуг была изменена с «подхода на отдельные услуги» на «режим отрицательного списка». Это изменило систему налогообложения услуг с налога на некоторые избранные услуги на налог, взимаемый с каждой услуги, кроме услуг, упомянутых в Негативном списке. [ 1 ]
По служебному налогу с года первоначального взимания в 1994 году он постоянно растет. Коллекции представлены в следующей таблице: [ нужна ссылка ]
| Финансовый год | Выручка в рупиях (в крорах) | Количество услуг | Количество оценщиков |
|---|---|---|---|
| 1993–1994 | 254 | 2 | 2568 |
| 1994–1995 | 407 | 3 | 3943 |
| 1995–1996 | 862 | 6 | 4866 |
| 1996–1997 | 1059 | 6 | 13982 |
| 1997–1998 | 1586 | 18 | 45991 |
| 1998–1999 | 1957 | 26 | 107479 |
| 1999–2000 | 2128 | 26 | 115495 |
| 2000–2001 | 2613 | 26 | 122326 |
| 2001–2002 | 3302 | 41 | 187577 |
| 2002–2003 | 4122 | 52 | 232048 |
| 2003–2004 | 7891 | 62 | 403856 |
| 2004–2005 | 14200 | 75 | 774988 |
| 2005–2006 | 23055 | 84 | 846155 |
| 2006–2007 | 37598 | 99 | 940641 |
| 2007–2008 | 51301 | 100 | 1073075 |
| 2008–2009 | 60941 | 106 | 1204570 |
| 2009–2010 | 58422 | 109 | 1307286 |
| 2010–2011 | 71016 | 117 | 1372274 |
| 2011–2012 | 97509 | 119 | 1535570 |
| 2012–2013 | 132518 | Режим отрицательного списка | 1712617 |
Цены
[ редактировать ]Налог на услуги, который вначале составлял номинальные 5%, теперь составляет 15%. [ 2 ]
Он был увеличен до 14% для транзакций, произошедших 1 июня 2015 года или после этой даты, а затем для транзакций, произошедших 15 ноября 2015 года или после этой даты, к налогу на услуги был также добавлен новый налог Swachh Bharat Cess в размере 0,5%. Таким образом, с 15 ноября 2015 года эффективная ставка составила 14,5%. [ 3 ]
Для транзакций, произошедших 1 июня 2016 года или после этой даты, этот налог составляет 15%. [ 4 ] Союзный бюджет Индии на 2016 год предложил ввести налог, называемый Krishi Kalyan Cess, в размере 0,5% на все налогооблагаемые услуги, вступающий в силу с 1 июня 2016 года. Текущий налог на услуги составляет 15%. [ 5 ]
С появлением Криши Каляна Цесса [ 6 ] при ставке 0,5% с 1 июня 2016 года эффективная ставка налога на услуги в конечном итоге вырастет до 15%, которая ранее была увеличена до 14% (с включением налога на образование и налога на среднее и высшее образование) с 12,36% с 1 июня 2015 года и Cess Swachh Bharat Cess в размере 0,5% от стоимости всех налогооблагаемых услуг, введенный с 15 ноября 2015 года. Криши Сессия «Калян», о которой было объявлено в бюджете на 2016–2017 годы, вступила в силу с 1 июня. Налог в размере 0,5% будет взиматься сверх налога на услуги и налога на свачх-бхарат. До 31 мая 2016 года ставка налога на услуги составляла 14,5%. С уступкой Криши Калян налог на услуги увеличится до 15%. В то время как сбор Swachh Bharat Cess взимался для проведения кампании по обеспечению чистоты в Индии, новый сбор был введен для финансирования и продвижения инициатив по улучшению роста сельского хозяйства .
- 14/05/2003 – 09/09/2004 – 8%
- 10/09/2004 – 17/04/2006 – 10.20%
- 18/04/2006 – 10/05/2007 – 12.24%
- 11/05/2007 – 23/02/2009 – 12.36%
- 24/02/2009 – 31/03/2012 – 10.30%
- 01/04/2012 – 31/05/2015 – 12.36%
- 01/06/2015 – 14/11/2015 – 14%
- 15.11.2015 – 31.05.2016 – 14,5% (14% налог на услуги + 0,50% сбор Swachh Bharat)
- 06.01.2016 – 30.06.2017 – 15% (14% налог на услуги + 0,50% сбор Свах Бхарат + 0,50% сбор Криши Калян)
Отрицательный список
[ редактировать ]В бюджете 2012 года были обновлены положения о налогообложении услуг путем введения новой системы налогообложения услуг в Индии. В новой системе налогообложению подлежат все услуги, кроме указанных в отрицательном списке. Ранее взимание налога на услуги осуществлялось на основе позитивного перечня — указывалось 119 облагаемых налогом услуг. [ 7 ] Термин «Негативный список» в соответствии с пунктом (34) раздела 65B Закона о финансах 1994 года означает услуги, перечисленные в разделе 66D. [ 8 ]
Регистрация налога на услуги
[ редактировать ]В соответствии с Законом о налоге на услуги получение регистрации является обязательным для следующих категорий лиц:
- Каждое лицо, обязанное платить налог на услуги в рамках обратного сбора.
- Дистрибьютор услуг ввода
- Каждый поставщик налогооблагаемых услуг, чья совокупная стоимость налогооблагаемых услуг превышает 9 лакхов в финансовом году.
Каждое лицо, упомянутое выше, должно будет зарегистрироваться в соответствии с законом о налоге на услуги в течение 30 дней с даты начала такой услуги или бизнеса. [ нужна ссылка ]
Принимая во внимание, что в случае поставщика услуг, чья совокупная стоимость налогооблагаемых услуг не превысила 9 лакхов в финансовом году, ему не нужно получать регистрацию, а в случае, если он получил регистрацию, он подлежит уплате налога на услуги только в том случае, если стоимость налогооблагаемых услуг превышает 10 лакхов. лакхов рупий. [ 9 ]
Налоговые счета за услуги
[ редактировать ]Правило 4А предписывает, что налогооблагаемые услуги должны предоставляться, а входящие кредиты распределяться только на основании счета, счета-фактуры или чаллана . Такой счет, счет-фактура или чаллан также будет включать документы, используемые поставщиками банковских услуг (например, квитанция об оплате, дебет-кредит-авизо и т. д.), а также накладную, выданную агентствами по транспортировке грузов. Правило 4Б предусматривает выдачу покупателю накладной поставщиком услуг в отношении услуг по бронированию перевозки грузов. [ 10 ]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Анализ налоговых поступлений от услуг» (PDF) . 12 сентября 2013 г. Архивировано из оригинала (PDF) 2 февраля 2014 г. . Проверено 20 июня 2023 г.
- ^ «ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА УСЛУГИ» . Бизнес-стандарт Индии . Проверено 7 января 2023 г.
- ^ «Свах Бхарат Цесс» . Incometaxindia.gov.in . Проверено 7 января 2023 г.
- ^ «Домашняя страница Центрального управления косвенных налогов и таможни» (PDF) .
- ^ «Бюджет 2016: Налог на услуги предлагается увеличить с 14,5% до 15%» , The Economic Times , 29 февраля 2016 г.
- ^ «Криши Калян Цесс» . 28 мая 2016 г.
- ^ «Налоговые процедуры в сфере услуг» . Центральное управление акцизного и таможенного управления, Департамент доходов, Министерство финансов, Правительство Индии.
- ^ «AUBSP: Закон о пересмотренном отрицательном списке финансовых услуг 1994 г.» . Архивировано из оригинала 3 июля 2013 года . Проверено 24 июня 2013 г.
- ^ «Внутренние взрослые пощечины, хлопки, оргазмы и крики 18, пухлые зрелые женщины Японии занимаются инцестом, взрослые домашние изысканные продукты в первой и второй зонах, раздвигают ноги и входят в бесплатное видео » .
- ^ «СЧЕТ НА УСЛУГИ» . ТопCAфирмы . Проверено 4 декабря 2013 г.