Оффшорное доверие

Оффшорное доверие - это обычное доверие , которое формируется в соответствии с законами оффшорной юрисдикции .

Как правило, оффшорные трасты носят по своей природе и влияют на их береговые коллеги; Они включают в себя передачу (или «урегулирование») активы (или «урегулирование») («доверительное имущество») на попечителей , чтобы управлять в интересах лица, класса или лиц (« бенефициаров ») или, иногда, абстрактной цели. Тем не менее, ряд оффшорных юрисдикций изменили свои законы, чтобы сделать их юрисдикции более привлекательными для поселенцев, формирующих оффшорные структуры в качестве траста. Лихтенштейн , гражданская юрисдикция, которая иногда считается оффшорной, искусственно импортировала концепцию доверия из общего права юрисдикций в соответствии с законом .

Использование оффшорных трастов

Официальные статистические данные о трастах трудно найти, так как в большинстве оффшорных юрисдикций (и в большинстве суховых юрисдикций) трасты не должны быть зарегистрированы, однако считается, что наиболее распространенное использование оффшорных трастов является частью налога и Финансовое планирование богатых людей и их семей. Например, основатель Wonga.com , Эррол Дамелин владеет своими акциями через Castle Bridge Ventures, траст, базирующийся на Британских Виргинских островах. ^{[ 1 ]} В то время как семья, стоящая за сетью ресторанов Nando , эндовенцев, по сообщениям, использует трасты на Нормандских островах в рамках их финансового планирования. ^{[ 2 ]} Другими пользователями оффшорных фондов являются сэра Кена Моррисона , британского супермаркетного магната, семьи Ротермир , которая владеет группой Daily Mail и покойным Брюсом Гингеллом , который основал TV-AM . ^{[ 3 ]}

Тем не менее, оффшорные трасты также имеют и другие использование:

Оффшорные трасты также иногда формируются в качестве единичных трастов для работы в качестве взаимного фонда .
Оффшорные трасты часто используются в рамках структуры сирот на рынках капитала или транзакциях торговых финансов.
Панонациональные неправительственные тела иногда устанавливаются как оффшорные трасты. Например, Международный совет по крикету сформируется на Британских Виргинских островах .

Типы оффшорных трастов

Ниже приведены наиболее распространенные типы доверия:

Отзывное оффшорное траст - это траст, который может быть ликвидирован или изменен поселенцем в соответствии с условиями, которые изложены в доверительном документе.

В безвозвратном оффшорном трасте не может быть изменено или ликвидировано поселенным.

Дискреционный оффшорный траст позволяет попечителю принять решение о распределении прибыли для различных классов бенефициаров.

В фиксированном доверии распределение дохода для бенефициаров фиксируется и не может быть изменено доверенным лицом.

Гибридный траст включает в себя элементы дискреционного и фиксированного доверия.

Преимущества оффшорного траста ^{[ 4 ]}

Конфиденциальность и анонимность : несмотря на то, что оффшорный траст официально зарегистрирован в правительстве, стороны траста, активов и условия траста не зафиксированы в реестре.
Статус освобождения от налогов : активы, которые переводятся в оффшорное траст (в освобожденной от налоговой зоне) не облагаются налогом ни при переводе в траст, ни при переведении или перераспределении в бенефициаров.
Способность передавать активы в течение короткого времени и без высоких затрат : передача имущества, унаследованного через оффшорный траст, не требует одобрения судьи или высокой стоимости адвоката.
Защита активов : доверие защищает активы от принудительного перевода путем наследования, от захвата развода и банкротства.
Накопление капитала : Траст может владеть коммерческими предприятиями, открытыми банковскими счетами, участвовать в международных инвестиционных проектах, и его доходы будут накапливаться в одной из свободных налогов оффшорных зон.
Надежность : капитал будет безопасен от финансового, политического и экономически нестабильного мира.
Универсальность : в трасте вы можете перевести любые активы - денежные средства, недвижимость, бизнес, акции, права на интеллектуальную собственность и т. Д.

Правило против устойчивости

Трасты в целом подчиняются правилу против устойчивостей , которое, в практическом плане, ограничивает ограничения на продолжительность времени, в течение которого все трастовые собственности должны быть распределены. Из -за стриктур правила ряд доверия были ограничены в дико гипотетических обстоятельствах из -за возможного нарушения правила (например, плодородного восьмидесятилетия ).

Большинство оффшорных юрисдикций, которые имеют сложные законы о доверии, изменили свои законы, касающиеся вечности, чтобы позволить Settlor выбирать длительные, фиксированные периоды бессрочности, чтобы избежать использования пунктов «королевских жизней» . Многие также приняли законы «подождите и видите», которые означают, что доверие, которые потенциально могут нарушать правило против вечсиев, больше не являются автоматическими недействительными, но вместо этого доверие остается действительным, если и до тех пор, пока период бессрочного не будет нарушено.

В Джерси правило против вечных трастов фактически было полностью отменено. Это также было сделано в ряде штатов США.

Управление базовыми компаниями

Трасты в целом подлежат правилу в Бартлетте против Барклайс Банк , которое предоставляет (кратко), что в тех случаях, когда трастовая собственность включает в себя акции компании , попечители должны играть позитивную роль в делах компании. Правило подвергалось критике , но остается частью доверия во многих юрисдикциях общего права.

Ряд оффшорных юрисдикций (в частности, на Каймановых островах , со звездными трастами и британскими Виргинскими островами , с трастами Vista) создали специальные формы доверия, которые могут быть прямо урегулированы, не навязывая обязательства попечителям вмешиваться в управление таким образом Полем

Как это ни парадоксально, эти специализированные формы доверия, по -видимому, нечасто используются в отношении их первоначального предполагаемого использования. Star Trusts, кажется, чаще используются хедж -фондами, формирующими взаимные фонды в качестве фондов подразделения (где менеджеры фондов хотят устранить любые обязательства по посещению собраний компаний, в которых ценные бумаги они инвестируют), а Vista Trusts часто используются как часть Orphan Структуры в вопросах облигаций , где попечители хотят развестись с надзором за транспортным средством.

Критики в юрисдикциях на суше предположили, что эти специализированные трасты имеют положения, которые так принципиально подрывают характер доверия, что они не должны быть признаны в сухой юрисдикции, но каково -нибудь ни странно с налоговыми органами и регулирующими органа На суше юрисдикции будут готовы оттуроковать из Гаагской конвенции о законе, применимом к трастам и их признанию .

Защита активов

Некоторые юрисдикции (в частности, острова Кука , но у Багамских островов также есть виды фонда защиты активов) предоставили специальные трасты, которые определяются как фонды защиты активов . В то время как у всех трастов есть элемент защиты активов , некоторые юрисдикции приняли законы, пытаясь затруднить жизнь для кредиторов, чтобы выдвигать претензии против траста (например, при условии, что за то, что он имел особенно короткие сроки). На практике эффективность таких трастов ограничена, поскольку законы о банкротстве и/или разводе в домашней юрисдикции поселенца, как правило, действуют для отмены переводов в трасты, и большинство юрисдикций (включая оффшорные юрисдикции) откладывают транзакции, введенные в Defruad кредиторы .

Полномочия инвестиций

Большинство традиционных юрисдикций только позволяют попечителям делать очень консервативные финансовые инвестиции . Большинство оффшорных юрисдикций дают попечителям гибкости и разрешают (или позволяют посетителям указать в доверительном инструменте , что им разрешено) более широкий спектр инвестиций, включая инвестиции с более высоким риском, такие как деривативы и фьючерсные контракты , и конкретные инвестиции, такие как инвестиции в Небольшая частная компания, в любой области мира.

Целевые трасты

В то время как в большинстве общих юрисдикций, трасты должны быть сформированы в пользу лиц или благотворительных целей, многие оффшорные юрисдикции также поправляли свои законы, чтобы позволить трастам быть сформированы для неарритируемых целей . Такие трасты должны обеспечить соблюдение «защитника», чтобы иметь возможность обеспечить соблюдение условий траста, но остается сомнением в том, что с кем следует рассматривать как выгодный владелец целевых средств для целей налогообложения до его распределения.

Никакая оффшорная юрисдикция, по -видимому, не предпринимала серьезных усилий, чтобы расширить гибкость дискреционных трастов в отношении уверенности в объектах, как указано в McPhail V Doulton . Это может быть связано с тем, что в настоящее время считаются достаточно гибкими правилами общего права, чтобы не увеличивать, чтобы привлечь доверительный бизнес.

Анахронистичные правила общего права

Многие оффшорные юрисдикции также законодали, чтобы отменить определенные анахронистические правила общего права, которые иногда вызывают трудности для планирования доверия. К ним относятся:

Смотрите также

Частный фонд

Ссылки

^ «Wonga устанавливает 1,2 млрд фунтов стерлингов» Саймона Дьюка в Sunday Times , бизнес -секция, 10 ноября 2013 г., с. 2
^ Нандо, использующий скрытный налоговый траст, чтобы избежать налоговых счетов на наследство Дэвида Ли, Джеймса Болла и Лейлы Хадду, TheGuardian.com, 10 июля 2014 года. Получено 15 июля 2014 года.
^ Кто есть кто из британских юридических оффшорных налогов Дэвида Ли, TheGuardian.com , 10 июля 2014 года. Получено 15 июля 2014 года.
^ Gorbunov A.R. Offshornyy biznes i sozdanie kompaniy za rubezhom. 2-e izd., pererab. i dop. M.:Ankil: INFRA-M, 1995. 160 s.

[1] «Wonga устанавливает 1,2 млрд фунтов стерлингов» Саймона Дьюка в Sunday Times , бизнес -секция, 10 ноября 2013 г., с. 2

[2] Нандо, использующий скрытный налоговый траст, чтобы избежать налоговых счетов на наследство Дэвида Ли, Джеймса Болла и Лейлы Хадду, TheGuardian.com, 10 июля 2014 года. Получено 15 июля 2014 года.

[3] Кто есть кто из британских юридических оффшорных налогов Дэвида Ли, TheGuardian.com , 10 июля 2014 года. Получено 15 июля 2014 года.

[4] Gorbunov A.R. Offshornyy biznes i sozdanie kompaniy za rubezhom. 2-e izd., pererab. i dop. M.:Ankil: INFRA-M, 1995. 160 s.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]