Австралийский трастовый закон

Австралийский трастовый закон – это закон о трастах , применяемый в Австралии . и в значительной степени продолжает следовать ему Он основан на английском законе о трастах , измененном законодательством штата и федеральным законодательством, . Ряд уникальных особенностей австралийского трастового права возникает в результате взаимодействия с австралийскими системами корпоративного права , семейного права и налогообложения .

Общий закон о трастах

Траст — это трехсторонние фидуциарные отношения, в которых первая сторона, учредитель или учредитель , передает («расплачивается») имущество (часто, но не обязательно денежную сумму) второй стороне ( доверительному управляющему ) в пользу доверительного собственника. третье лицо, бенефициар . Эти доверительные отношения могут возникнуть в результате заключения доверительным управляющим соглашения с учредителем (обычно в форме трастового соглашения ) (также называемого трастом inter vivos ), в результате завещательного траста или в результате действие закона как конструктивное доверие или возникающее в результате доверие . В каждом случае доверительный управляющий имеет законное право собственности на имущество, но обязан действовать в соответствии с положениями акта или завещания и, как правило, в интересах бенефициаров, а не учредителя.

Слово «траст» конкретно относится к обязанности или совокупности обязательств, которые возлагаются на лицо, называемое доверенным лицом. Обязанности доверительных управляющих касаются имущества, находящегося в их собственности или под их контролем. Доверительные управляющие будут обязаны судом своей справедливой юрисдикции управлять трастовым имуществом в порядке, законно предписанном трастовым документом, или в случае, если не существует конкретного положения в письменной или устной форме, или в той степени, в которой такое положение является недействительным или отсутствует, в соответствии со справедливыми принципами.

Доверительный управляющий имеет законный интерес в имуществе траста. Бенефициар имеет справедливый интерес. Если лицо владеет как законным интересом, так и справедливым интересом, то справедливый интерес перестанет существовать и будет существовать единое правосудие. См. также: Стикни против Кибла [1915] AC 386 Swarb Law UK

Справедливость признает случаи, когда одна сторона доверяет другой стороне. Эти отношения защищены справедливостью и называются фидуциарными отношениями . Важнейшей особенностью фидуциарных отношений является то, что доверительный управляющий обязуется действовать от имени или в интересах бенефициара, используя полномочия или усмотрение, которые затрагивают интересы доверительного управляющего в юридическом или практическом смысле. При исполнении фидуциарных обязанностей доверительный управляющий не должен извлекать выгоду из своего положения в качестве доверительного управляющего, если бенефициар или бенефициары не дали свое осознанное согласие.

Общие трасты

Выразить доверие

В прямо выраженном трасте учредитель указывает на намерение и намеренно создает траст, в то время как невыраженный траст возникает в силу закона, например, когда он создается на основании закона или судей, например, конструктивный траст.

Прямой траст может быть публичным прямым трастом, например, для благотворительных целей, или частным прямым трастом с частной целью.

Классификация трастов

В Австралии признаны и используются различные трасты, включая паевые трасты , дискреционные трасты , гибридные трасты и завещательные трасты .

В рамках дискреционного траста доля, если таковая имеется, которую должен получить каждый бенефициар, определяется доверительными собственниками. Таким образом, доверительный управляющий имеет право по своему усмотрению решать, какой бенефициар должен получать доход или капитал по трасту, даже если у него есть обязанность распределять доход. Кроме того, попечители также имеют право по своему усмотрению определять сумму, которую получит каждый бенефициар. Однако по существу бенефициар не имеет реального права.

Передача определенной категории трастового дохода конкретному бенефициару предоставляет возможности налогового планирования. Например, иностранные налоговые льготы могут лучше всего использовать индивидуальные бенефициары-резиденты с высокими предельными налоговыми ставками, а чистый прирост капитала может лучше всего использоваться бенефициарами с перенесенными капитальными потерями, бенефициарами с низкими доходами с перенесенными потерями доходов и несовершеннолетними, которые могут получить освобожденные от уплаты налогов. Доверительный доход. Однако дискреционные трасты обычно не подходят для накопления прибыли, поскольку нераспределенный доход обычно облагается налогом по ставке 45%.

Семейные трасты часто используются для распределения доходов между бенефициарами в попытке добиться самых низких налоговых результатов, доступных членам траста. Дискреционные трасты также защищают активы, когда отдельные члены становятся неплатежеспособными или банкротами. Защита активов также распространяется на другие виды обязательств.

Полномочия по назначению доверительного управляющего дискреционного траста принадлежат Назначающему лицу. В некоторых трастовых соглашениях лицо, обладающее полномочиями назначать доверительного управляющего, называется Хранителем или Принципалом траста. Назначающим обычно является физическое лицо, но также может быть и компания. Как правило, после смерти доверителя, при отсутствии альтернативного назначения в трастовом договоре, личный законный представитель (исполнитель) доверителя становится доверителем. Реальная власть в отношении контроля над трастом принадлежит Назначающему лицу, поскольку он имеет возможность прекратить назначение доверительного управляющего и назначить другого доверительного управляющего. Это необходимо иметь в виду при рассмотрении вопроса о наследовании и планировании наследства, включающего активы, находящиеся в дискреционном доверительном управлении.

Голое доверие

Голый траст — это базовый траст, в котором активы траста хранятся на имя доверительного управляющего, но бенефициар, если он или она старше 18 лет, имеет абсолютное право на капитал, активы и доходы траста. Доверительный управляющий не имеет права голоса в том, как и когда распределяется капитал или доход траста, и должен действовать в соответствии с инструкциями бенефициара. Голые трасты могут быть созданы, поскольку они предлагают налоговые преимущества учредителю или бенефициару и могут возникнуть, когда все условия, которым подчиняется бенефициар (например, возраст), были удовлетворены.

Создание доверия

Траст может быть намеренно создан в течение жизни учредителя ( inter Vivos ) путем объявления или передачи. Покойное наследство — это завещательный траст , который автоматически возникает в случае смерти наследодателя. Суды также могут создавать трасты, например, конструктивные трасты , в качестве справедливого средства правовой защиты .

Декларация о доверии

Учредитель может объявить себя попечителем своего имущества. Учредитель уже владеет правом собственности на недвижимость, и все, что нужно сделать, — это подать действительную декларацию. Однако декларация о доверии не допускается из-за недействительного подарка.

Соответствующие формальности зависят от характера трастового имущества. Земельный траст должен соответствовать законодательным требованиям, основанным на Статуте о мошенничестве 1677 года .

Если траст создается на основании контракта, заключенного в качестве вознаграждения за брак, или контакта, который касается каких-либо интересов в земле, статья 4 Закона о мошенничестве (или аналогичного законодательства в других штатах) может привести к аннулированию такого контракта, если это не будет подтверждено в письменной форме и подписано обеими сторонами, которым предъявлено обвинение.

Трасты, созданные путем передачи

Учредитель может создать экспресс-траст, передав имущество доверительному управляющему для хранения в доверительном управлении. Должны быть выполнены два требования:

• трастовая декларация, в которой должно быть установлено, что получатель имущества намерен принять имущество в качестве доверительного управляющего, а не выгодоприобретателя. Слова, используемые учредителем, будут истолкованы в контексте самой передачи.
• должна быть действительная передача трастового имущества в соответствии с принципом, изложенным в деле Корин против Паттона. который удерживал передачу, может быть действительным по справедливости, даже если он не может считаться действительным по закону. Передача будет считаться действительной в отношении собственного капитала только тогда, когда учредитель выполнил все, что необходимо сделать для передачи своей доли в собственности. То, что должен сделать учредитель, не может быть сделано кем-либо другим.

Трасты земли, созданные путем передачи, должны быть подтверждены в письменной форме, как того требуют положения, вытекающие из Статута о мошенничестве 1677 года . См. также Закон о транспортировке 1919 года (Новый Южный Уэльс), раздел 23C.

Траст, который не соответствует требованию о передаче собственности в письменной форме, не будет недействительным, а скорее не будет иметь исковой силы.

Доход от доверительного управления

Чистый доход траста определяется в соответствии с договором о доверительном управлении, и право бенефициара будет зависеть от договора о доверительном управлении и любого усмотрения, которое доверительный управляющий имеет в соответствии с договором о распределении дохода между бенефициарами.

Как правило, согласно австралийскому налоговому законодательству , чистый доход траста (который может отличаться от дохода, определенного по договору) облагается налогом в руках бенефициаров (или доверительного управляющего от их имени) в зависимости от их доли в доходе траста ( то есть долю, на которую они «имеют право в настоящее время») независимо от того, когда и был ли фактически выплачен им доход. Бенефициар в настоящее время имеет право на доверительный доход за доходный год, если к концу этого года он имеет настоящее или немедленное право требовать выплаты от доверительного управляющего, что определяется договором доверительного управления, а также любыми дискреционными полномочиями доверительного управляющего. доверенное лицо.