День налоговой свободы

День налоговой свободы — это концепция, разработанная и зарегистрированная как торговая марка американским бизнесменом Далласом Хостетлером, цель которой — рассчитать первый день года, в который страна в целом теоретически заработала достаточный доход для уплаты налогов. Подсчитывается каждый доллар, который официально считается правительством доходом, и каждый платеж правительству, который официально считается налогом. Включены налоги на всех уровнях власти – местном, государственном и федеральном.

История и методология

Концепция Дня налоговой свободы была разработана в 1948 году бизнесменом из Флориды Далласом Хостетлером, который зарегистрировал словосочетание «День налоговой свободы» как торговую марку и рассчитывал его каждый год в течение следующих двух десятилетий. ^{[ 1 ]} В 1971 году Хостетлер вышел на пенсию и передал товарный знак Налоговому фонду . ^{[ 2 ]}^{[ нужен лучший источник ]}

Соединенные Штаты

В Соединенных Штатах «День налоговой свободы» ежегодно рассчитывается налоговым фондом , аналитическим центром из Вашингтона, округ Колумбия. Их результаты следующие:

Дни налоговой свободы в США с 1900 года: ^{[ 3 ]}^{[ 4 ]}
Год	День налоговой свободы	Налоговое бремя
1900	22 января	5.9%
1910	19 января	5.0%
1920	13 февраля	12.0%
1930	12 февраля	11.7%
1940	7 марта	17.9%
1950	31 марта	24.6%
1960	11 апреля	27.7%
1970	19 апреля	29.6%
1980	21 апреля	30.4%
1990	21 апреля	30.4%
2000	1 мая	33.0%
2010	9 апреля	26.9%
2011	12 апреля	27.7%
2012	13 апреля	29.2%
2013	18 апреля	29.4%
2014	21 апреля	30.2%
2015	24 апреля	31.2%
2016	22 апреля	30.9%
2017	23 апреля	30.9%
2018	19 апреля	29.7%
2019	16 апреля	29.0%

По всему миру

Многие другие компании и организации в странах по всему миру теперь проводят собственный анализ «Дня налоговой свободы». По данным Tax Foundation, отчеты о Дне налоговой свободы в настоящее время публикуются в восьми странах. Однако из-за различий в способах сбора и классификации данных о государственных финансах в разных странах Дни налоговой свободы не обязательно напрямую сопоставимы в разных странах.

**Дни налоговой свободы по странам по дате**
Страна	День года	% груз	Дата года	Обновлено	Источник	Ссылка
Швейцария	121	33%	1 мая	2015	Делойт	[1] Архивировано 25 июня 2016 г. в Wayback Machine.
Индия	74	20%	14 марта	2000	Центр гражданского общества	[2]
Австралия	110	29%	20 апреля	2024	Центр независимых исследований	^{[ 5 ]}[3]
Соединенные Штаты	114	31%	24 апреля	2015	Налоговый фонд	[4]
Эстония	114	31%	24 апреля	2007	Эстонская ассоциация налогоплательщиков	[5]
Литва	128	35%	15 мая	2015	Литовский институт свободного рынка	[6]
Испания	181	50%	30 июня	2016	Фонд содействия свободе и Союз испанских налогоплательщиков	^{[ 6 ]}
Уругвай	133	39%	13 мая	2010	CPA Феррере	[7]
Венгрия	140	38% ^*	20 мая	2008	Венгерский центральный статистический институт	[8]
Новая Зеландия	127	35%*	7 мая	2018	Стейплс Родвей	[9] [10]
ЮАР	141	39%	22 мая	2014	Фонд свободного рынка	[11]
Болгария	124	36%	4 мая	2018	Радио Болгария	[12]
Великобритания	161	41%	10 июня	2024	Институт Адама Смита	^{[ 7 ]}^{[ 8 ]}
Бразилия	153	41%	31 мая	2014	Бразильский институт налогового планирования	[13]
Словакия	155	42%	5 июня	2017	Фонд Ф.А.Хайека	[14]
Канада	164	45%	14 июня	2019	Институт Фрейзера	[15]
Беларусь	135	37%	15 мая	2016	Общественное объединение «Дискуссионно-аналитическое общество Либеральный клуб»	[16] ^{[ постоянная мертвая ссылка ]}
Хорватия	161	44%	10 июня	2010	Адриатический институт государственной политики	[17]
Чешская Республика	149	41%	29 мая	2017	Либеральный институт	[18] Архивировано 9 июня 2017 г. в Wayback Machine.
Словения	164	37%	13 июня	2015	Маяк	[19] Архивировано 23 июня 2015 г. в Wayback Machine.
Бельгия	218	54%	6 августа	2018	Экономический институт Молинари (IEM)	[20] Архивировано 20 декабря 2018 г. в Wayback Machine.
Греция	169	46%	19 июня	2012	Налоговая обсерватория, Центр либеральных исследований – Маркос Драгумис	[21]
Польша	156	43%	6 июня	2018	Центр Адам Смит	[22]
Германия	192	52%	11 июля	2015	Ассоциация налогоплательщиков	[23]
Израиль	197	54%	14 июля	2013	Иерусалимский институт рыночных исследований	[24]
Турция	194	53%	14 июля	2012	Либерально-демократическая партия	[25] Архивировано 20 октября 2013 г. в Wayback Machine.
Норвегия	210	57%	29 июля	2007	Ассоциация налогоплательщиков	[26]
Франция	208	57%	27 июля	2018	Экономический институт Молинари (IEM)	[27] Архивировано 20 декабря 2018 г. в Wayback Machine.
Босния и Герцеговина	161	44%	10 июня	2017	Центр политики и управления	[28] Архивировано 17 мая 2018 г. в Wayback Machine.
Австрия	216	59%	5 августа	2019	Австрийский экономический центр	[29]
Италия	153	42%	2 июня	2018	ЦГИА	[30]
Мексика	177	48.6%	25 июня	2024	Дороги свободы	https://www.centroricardobsalinaspliego.org/cdl-actualidad/dia-de-la-libertad-fiscal-2024/ ]

Евросоюз

Исследование 2010 года, опубликованное в журнале L'Anglophone, ^{[ 9 ]} Брюссельская газета сравнила налоговое бремя «средних людей» в каждой из 27 стран-членов ЕС и спрогнозировала День налоговой свободы для работников, получающих типичную заработную плату. В расчеты были включены подоходный налог, взносы на социальное обеспечение (работника и работодателя) и прогнозируемые взносы НДС.

Что касается расхождения между их расчетом 3 августа как типичного Дня налоговой свободы бельгийского рабочего и расчетом PriceWaterhouseCoopers (PWC), авторы L'Anglophone написали: ^{[ 10 ]}

В цифрах [PWC] учитываются доходы от всех налогов (включая налоги на корпоративную прибыль, бензин, сигареты и т. д.) и, таким образом, они представляют более полную картину общего налогового бремени страны», добавив, что это «среднее значение, применимое ко всем бельгийцам – не все бельгийские рабочие; в 2008 году менее половины населения Бельгии (4,99 миллиона работающих из 10,67 миллиона граждан) работали легально. Следовательно, огромную долю налогового бремени Бельгии несет работающее население.

**Дни налоговой свободы 2010 года для «Среднего Джо» в Европейском Союзе, опубликовано в L'Aglophone.**
Страна	День года	% груз	Дата года
Австрия	191	52%	10 июля
Бельгия	215	59%	3 августа
Болгария	145	40%	25 мая
Кипр	72	19%	13 марта
Чешская респ.	165	45%	14 июня
Дания	168	46%	17 июня
Эстония	150	41%	30 мая
Финляндия	166	45%	15 июня
Франция	207	56%	26 июля
Германия	200	55%	19 июля
Греция	164	45%	13 июня
Венгрия	218	59%	6 августа
Ирландия	117	32%	27 апреля
Италия	169	46%	18 июня
Латвия	161	44%	10 июня
Литва	167	45%	20 мая
Люксембург	135	37%	15 мая
Мальта	99	27%	9 апреля
Нидерланды	184	50%	3 июля
Польша	160	44%	9 июня
Португалия	150	41%	30 мая
Румыния	178	49%	27 июня
Словакия	167	46%	16 июня
Словения	164	45%	13 июня
Испания	136	37%	16 мая
Швеция	181	49%	30 июня
Великобритания	134	36%	13 мая

Критика

В книге « Грязная нажива: экономика для людей, которые ненавидят капитализм » философ Джозеф Хит критикует идею о том, что уплата налогов по своей сути отличается от потребления:

Столь же разумно было бы объявить ежегодный «День свободы ипотеки», чтобы владельцы ипотечных кредитов знали, в какой день они «перестают работать в банке и начинают работать на себя». ...Но кого это волнует? Домовладельцы на самом деле не «работают на банк»; они просто финансируют свое собственное потребление. В конце концов, в доме живут они, а не менеджер банка. ^{[ 11 ]}

Математический

Для Канады Институт Фрейзера также включает «Калькулятор Дня личной налоговой свободы», который рассчитывает индивидуальный День налоговой свободы на основе дополнительных переменных, таких как возраст главы семьи, пол главы семьи, семейное положение и количество детей. Однако цифры Института Фрейзера оспариваются. Например, исследование 2005 года профессора права Осгуд Холла Нила Брукса ^{[ 12 ]} утверждал, что анализ Дня налоговой свободы, проведенный Институтом Фрейзера, включает в себя ошибочный учет, в том числе исключение нескольких важных форм дохода и завышение налоговых показателей, в результате чего дата переносится почти на два месяца позже. ^{[ 13 ]}

В Америке, хотя День налоговой свободы представляет собой «среднеамериканское» налоговое бремя, это не типичное налоговое бремя для американца. То есть к Дню налоговой свободы налоговое бремя большинства американцев существенно завышено. Более крупные налоговые счета, связанные с более высокими доходами, увеличивают среднее налоговое бремя выше, чем у большинства американцев.

Налоговый фонд защищает свою методологию, указывая, что День налоговой свободы — это общее среднее налоговое бремя экономики США, а не налоговое бремя «среднего» американца, как это часто неверно интерпретируется представителями средств массовой информации. ^{[ 14 ]} В материалах Tax Foundation не используется словосочетание «налоговое бремя среднего американца», хотя представители СМИ часто допускают эту ошибку. ^{[ 15 ]}

Другая критика заключается в том, что расчеты включают налоги на прирост капитала , но не доходы от прироста капитала, что завышает налоговое бремя. Например, в конце 1990-х годов День налоговой свободы в США был перенесен на более поздний срок, достигнув своей последней даты в 2000 году, но это произошло в основном из-за налогов на прирост капитала на бычьем рынке той эпохи, а не из-за повышения налоговых ставок. Другими словами, изменения в доходе от прироста капитала и связанных с ним налогах вызывают изменения в сумме налогов, но не в доходе, используемом при расчете Дня налоговой свободы.

Налоговый фонд утверждает, что расчет Дня налоговой свободы не включает прирост капитала в качестве дохода, поскольку он использует данные о доходах и налогах непосредственно из Бюро экономического анализа (BEA). BEA никогда не считала прирост капитала доходом, поскольку он не представляет собой текущее производство, доступное для уплаты налогов, и поэтому Налоговый фонд также исключает его. Кроме того, Налоговый фонд утверждает, что исключение доходов от прироста капитала не имеет значения в большинстве лет, поскольку в большинстве лет включение прироста капитала сместит День налоговой свободы только на 1 процент в любом направлении. ^{[ 16 ]} Изменение на 1 процент составит 3,65 дня. С 1968 по 2019 год дата ни разу не выходила за пределы 21-дневного диапазона — с 13 апреля по 3 мая.

См. также

Примечания

^ Мэдсен Пири , Аналитический центр: История Института Адама Смита , Biteback Publishing , 2012, стр. 168
^ Ведомство по патентам и товарным знакам США, «День налоговой свободы» ^{[ постоянная мертвая ссылка ]}
^ «Налоговый фонд – День налоговой свободы и налоговое бремя, 1900–2010» . Архивировано из оригинала 15 мая 2006 года . Проверено 27 апреля 2006 г.
^ «День налоговой свободы в 2019 году – 16 апреля» . 10 апреля 2019 г.
^ https://www.cis.org.au/publication/the-truth-about-the-tax-burden/
^ Береше, Кристина (24 мая 2016 г.). «День налоговой свободы 2016» (PDF) . Фонд содействия свободе . Фонд содействия свободе и Союз испанских налогоплательщиков. ^{[ постоянная мертвая ссылка ]}
^ «День налоговой свободы» . Институт Адама Смита . Проверено 10 июня 2024 г.
^ https://www.adamsmith.org/news/tax-freedom-day-tax-burden-is-the-highest-since-current-records-began
^ «Заработная плата и налоги среднего Джо в 27 странах ЕС» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 16 октября 2011 года . Проверено 8 июня 2010 г.
^ «Заработная плата бельгийских рабочих облагается самым высоким налогом в Западной Европе» . Архивировано из оригинала 14 июня 2010 года . Проверено 8 июня 2010 г.
^ Хит, Джозеф. Грязная нажива . п. 90.
^ Профессор Нил Брукс , Осгуд Холл, 2005 г., архивировано из оригинала 16 декабря 2005 г. , получено 11 декабря 2005 г.
^ День налоговой свободы – ошибочная, бессвязная и пагубная концепция (PDF) , 5 июня 2005 г. , дата обращения 16 августа 2016 г.
^ «Налоговый фонд» .
^ «Налоговый фонд – Америка празднует День налоговой свободы» . Архивировано из оригинала 23 апреля 2006 года . Проверено 27 апреля 2006 г.
^ «Налоговый фонд» .

Внешние ссылки

День налоговой свободы налогового фонда (только в США)
Часы Дня налоговой свободы Живые часы, которые отсчитывают дни до/после Дня налоговой свободы только для США.
Часы в честь Дня налоговой свободы (Великобритания) Живые часы, отсчитывающие дни до/после Дня налоговой свободы в Великобритании.
Критика: цифры налогового фонда не отражают налоговое бремя типичных домохозяйств
- Ответ на критику: День налоговой свободы: описание его расчета и ответы на некоторые методические вопросы

[1] Мэдсен Пири , Аналитический центр: История Института Адама Смита , Biteback Publishing , 2012, стр. 168

[2] Ведомство по патентам и товарным знакам США, «День налоговой свободы» ^{[ постоянная мертвая ссылка ]}

[3] «Налоговый фонд – День налоговой свободы и налоговое бремя, 1900–2010» . Архивировано из оригинала 15 мая 2006 года . Проверено 27 апреля 2006 г.

[4] «День налоговой свободы в 2019 году – 16 апреля» . 10 апреля 2019 г.

[5] ttps://www.cis.org.au/publication/the-truth-about-the-tax-burden/

[6] Береше, Кристина (24 мая 2016 г.). «День налоговой свободы 2016» (PDF) . Фонд содействия свободе . Фонд содействия свободе и Союз испанских налогоплательщиков. ^{[ постоянная мертвая ссылка ]}

[7] «День налоговой свободы» . Институт Адама Смита . Проверено 10 июня 2024 г.

[8] ttps://www.adamsmith.org/news/tax-freedom-day-tax-burden-is-the-highest-since-current-records-began

[9] «Заработная плата и налоги среднего Джо в 27 странах ЕС» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 16 октября 2011 года . Проверено 8 июня 2010 г.

[10] «Заработная плата бельгийских рабочих облагается самым высоким налогом в Западной Европе» . Архивировано из оригинала 14 июня 2010 года . Проверено 8 июня 2010 г.

[11] Хит, Джозеф. Грязная нажива . п. 90.

[12] Профессор Нил Брукс , Осгуд Холл, 2005 г., архивировано из оригинала 16 декабря 2005 г. , получено 11 декабря 2005 г.

[fn_1-13] День налоговой свободы – ошибочная, бессвязная и пагубная концепция (PDF) , 5 июня 2005 г. , дата обращения 16 августа 2016 г.

[14] «Налоговый фонд» .

[15] «Налоговый фонд – Америка празднует День налоговой свободы» . Архивировано из оригинала 23 апреля 2006 года . Проверено 27 апреля 2006 г.

[16] «Налоговый фонд» .

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]