Черный список налоговых убежищ Евросоюза
 | Части этой статьи (относящиеся к документации) необходимо обновить . ( октябрь 2023 г. ) |
, Черный список налоговых убежищ Европейского Союза официально список ЕС несотрудничающих налоговых юрисдикций , является инструментом Европейского Союза (ЕС), который перечисляет налоговые убежища . используют его Государства-члены ЕС для борьбы с внешними рисками налоговых злоупотреблений и недобросовестной налоговой конкуренции . Впервые он был принят в 2017 году в ответ на уклонение от уплаты налогов в ЕС и охватывал 92 страны. [1] Он управляется Группой Кодекса поведения по налогообложению бизнеса и контролируется Европейской комиссией (ЕК). [2] Последняя редакция была выпущена 6 октября 2020 года. Список обновляется два раза в год. [3]
Критерии листинга и история
[ редактировать ]Критерии
[ редактировать ]Юрисдикции, которые не соответствуют всем трем критериям ЕС, помечаются ЕС как налоговые убежища: [2]
- Прозрачность
- Честная налоговая конкуренция
- Внедрение BEPS (минимальные стандарты ОЭСР по размыванию базы и перемещению прибыли)
История
[ редактировать ] | Этот раздел необходимо обновить . ( март 2022 г. ) |
Первоначальный список 2017 года содержал дополнительные страны. Из них 25 стран были исключены из списка к марту 2019 года: Андорра, Бахрейн, Фарерские острова, Гренландия, Гренада, Гернси, Гонконг, остров Мэн, Ямайка, Джерси, Корея, Лихтенштейн, САР Макао, Малайзия, Монтсеррат, Новая Каледония, Панама, Перу, Катар, Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Тайвань, Тунис, Теркс и Кайкос и Уругвай. Еще 34 страны, которые обязались соблюдать требования к концу 2019 года и образуют «серый список»: Албания, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Армения, Австралия, Багамские Острова, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Британские Виргинские острова, Кабо-Верде, Коста-Рика, Кюрасао, Каймановы острова, Острова Кука, Эсватини, Иордания, Мальдивы, Маврикий, Марокко, Монголия, Черногория, Намибия, Северная Македония, Науру, Ниуэ, Палау, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сербия, Сейшельские острова, Швейцария, Таиланд, Турция и Вьетнам. [2]
Ряд стран еще не прошли проверку: в 2019 году планируется пройти проверку в России, Мексике и Аргентине. Планируется, что с 2020 года в сферу охвата будут включены и другие страны. [2]
27 марта 2019 года Европейский парламент 505 голосами против 63 проголосовал за принятие нового отчета, в котором Люксембург , Мальта , Ирландия , Нидерланды и Кипр сравниваются с «демонстрирующими черты налоговой гавани и способствующими агрессивному налоговому планированию». ". [4] [5] Однако, несмотря на это голосование, Комиссия ЕС не обязана включать эти юрисдикции ЕС в черный список. [6]
17 октября 2023 года Европейский Союз добавил Антигуа и Барбуду , Белиз и Сейшельские острова в свой черный список налоговых убежищ. В то же время они исключили Британские Виргинские острова , Коста-Рику и Маршалловы острова из списка несотрудничающих налоговых юрисдикций. [7]
Список
[ редактировать ]Текущие перечисленные юрисдикции
[ редактировать ]После последнего пересмотра в октябре 2023 года в черный список ЕС вошли следующие шестнадцать юрисдикций: Американское Самоа, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Багамские Острова, Белиз, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Россия, Самоа, Сейшельские острова, Тринидад и Тобаго, Турция и Острова Кайкос, Виргинские острова США, Вануату. [8] В обновлении от февраля 2023 года были добавлены Британские Виргинские острова, Коста-Рика, Маршалловы острова и Россия, а также удалены Северная Македония, Барбадос, Ямайка и Уругвай. [9] В обновлении 2021 года Доминика была добавлена в черный список, а Барбадос — в серый список в ожидании дополнительной проверки Глобальным форумом. [10] [3]
| Несотрудничающие юрисдикции | Тип юрисдикции | Причины внесения в черный список | |
|---|---|---|---|
 Американское Самоа | Некорпоративная и неорганизованная территория США | Американское Самоа не применяет никакого автоматического обмена финансовой информацией, не подписало и не ратифицировало, в том числе через юрисдикцию, от которой они зависят, Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи с поправками, не взяло на себя обязательство применять минимальные стандарты BEPS и не взять на себя обязательство решить эти проблемы. | |
 Ангилья | Автономная британская заморская территория | Это связано с тем, что Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения (международные стандарты обмена информацией по запросу) понизил рейтинг этой юрисдикции до «несоответствующей». | |
 Антигуа и Барбуда | Страна | ||
 Багамы | Островная страна | ||
 Белиз | Страна | ||
 Фиджи | Страна | Фиджи не является членом Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения («Глобальный форум»), не подписала и не ратифицировала Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи с поправками, имеет вредные преференциальные налоговые режимы, не стала является членом Инклюзивной структуры по BEPS или внедрил минимальный стандарт ОЭСР по борьбе с BEPS и еще не решил эти проблемы. | |
 Гуам | Некорпоративная и организованная территория США | Гуам не применяет никакого автоматического обмена финансовой информацией, не подписал и не ратифицировал, в том числе через юрисдикцию, от которой они зависят, Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи с поправками, не взял на себя обязательства применять минимальные стандарты BEPS и не взял на себя обязательства к решению этих проблем. | |
 дворец | Страна | Палау не применяет никакого автоматического обмена финансовой информацией, не подписала и не ратифицировала Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи с поправками и еще не решила эти вопросы. | |
 Панама | Страна | Панама не имеет рейтинга как минимум «В значительной степени соответствует» Глобальному форуму по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей для обмена информацией по запросу и еще не решила этот вопрос. | |
 Россия | Страна | Группа по Кодексу поведения проверила новое российское законодательство, принятое в 2022 году, на предмет соответствия критериям надлежащего налогового управления, предусмотренным кодексом, и установила, что Россия не выполнила свое обязательство по устранению вредных аспектов специального режима для международных холдинговых компаний (критерий 2.1). Кроме того, диалог с Россией по вопросам налогообложения застопорился после российской агрессии против Украины. | |
 Самоа | Страна | В Самоа действует вредный преференциальный налоговый режим, и страна не взяла на себя обязательство решить эту проблему. Более того, Самоа обязалось соблюдать критерий 3.1 к концу 2018 года, но пока не решила этот вопрос. | |
 Сейшельские острова | Страна | ||
 Тринидад и Тобаго | Островная страна | ||
 Острова Тёркс и Кайкос | Автономная британская заморская территория | ||
 Американские Виргинские острова | Некорпоративная и организованная территория США | Виргинские острова США не применяют никакого автоматического обмена финансовой информацией, не подписали и не ратифицировали, в том числе через юрисдикцию, от которой они зависят, Многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи с поправками, имеют вредные преференциальные налоговые режимы, не взяли на себя обязательства по применению минимальных стандартов BEPS и не взял на себя обязательство решать эти проблемы. | |
 Вануату | Страна | Вануату не имеет рейтинга как минимум «В значительной степени соответствует» Глобальному форуму по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения для обмена информацией по запросу, содействует оффшорным структурам и соглашениям, направленным на привлечение прибыли без реального экономического содержания, и не решила эти проблемы еще. |
Санкции
[ редактировать ] | Этот раздел необходимо обновить . ( март 2022 г. ) |
16 декабря 2019 года Группа Кодекса поведения ЕС (налогообложение бизнеса) (CCG) при Совете по экономическим и финансовым вопросам опубликовала новое руководство [11] о санкциях, которые будут применены государствами-членами ЕС против «несотрудничающих» юрисдикций, занесенных в черный список, к концу 2020 года. Эти санкции были немедленно поддержаны [12] Председательство Финляндии в Совете Европейского Союза назвало такие санкции «защитными мерами», которые государствам-членам ЕС рекомендуется применять против юрисдикций, занесенных в черный список. [13]
Эти защитные меры влекут за собой: [14]
- отказ в вычете затрат и платежей, которые в противном случае подлежали бы вычету, когда эти расходы и платежи рассматриваются как направленные юридическим или физическим лицам в юрисдикциях, занесенных в черный список;
- включение в налоговую базу компании-налогоплательщика дохода юридического лица-резидента или постоянного представительства, расположенного в юрисдикции, внесенной в черный список, в соответствии с правилами Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов для контролируемых иностранных компаний;
- применение налога у источника выплаты по более высокой ставке к таким платежам, как проценты, роялти , плата за услуги или вознаграждение, когда эти платежи считаются полученными в юрисдикциях, занесенных в черный список; и
- для тех государств-членов ЕС, где действуют правила, позволяющие исключать или вычитать дивиденды или другую прибыль, полученную от иностранных дочерних компаний , отказ или ограничение этих «освобождений от участия», если дивиденды или другая прибыль рассматриваются как полученные из юрисдикции, занесенной в черный список.
Государствам-членам предлагается применить хотя бы одну из этих мер не позднее 1 января 2021 года. Более того, государства-члены ЕС имеют право применять свои собственные дополнительные меры или вести свои собственные списки несотрудничающих юрисдикций на национальном уровне.
К концу 2021 года состоится обзор санкций, применяемых государствами-членами, а с 2022 года CCG оценит необходимость дальнейшей координации защитных мер.
См. также
[ редактировать ]- Европейское корпоративное право
- Единая консолидированная корпоративная налоговая база
- Корпоративный рай
Ссылки
[ редактировать ]- Текст скопирован из этого источника © European Union, 1995–2018. Повторное использование разрешено при условии указания источника.
- ^ Франческо Гуарасио. ЕС сокращает черный список налоговых убежищ, исключает территории Великобритании и Нидерландов . Рейтер . 17 мая 2019 г.
- ^ Перейти обратно: а б с д Вопросы и ответы по списку несотрудничающих налоговых юрисдикций ЕС . Брюссель, 12 марта 2019 г. База данных пресс-релизов Европейской комиссии .
- ^ Перейти обратно: а б «Налогообложение: список несотрудничающих юрисдикций ЕС» . Европейский совет . Проверено 6 октября 2020 г.
- ^ Саймон Бауэрс (4 марта 2019 г.). «Семь стран ЕС названы в отчете парламента «налоговыми убежищами»» . Международный консорциум журналистов-расследователей . Архивировано из оригинала 20 апреля 2019 года . Проверено 20 апреля 2019 г.
- ^ «В докладе, принятом в Европарламенте, Ирландию сравнивают с налоговой гаванью» . Новости РТЕ . 26 марта 2019 года. Архивировано из оригинала 26 марта 2019 года . Проверено 27 марта 2019 г.
В новом докладе, который был принят подавляющим большинством Европейского парламента, Ирландию сравнивают с налоговой гаванью.
- ^ «Нидерланды являются налоговой гаванью наряду с Ирландией, Мальтой и Кипром, — говорят депутаты Европарламента» . DutchNews.nl. 27 марта 2019 г. Архивировано из оригинала 31 марта 2019 г. . Проверено 20 апреля 2019 г.
Члены Европейского парламента проголосовали за включение Нидерландов, Ирландии, Люксембурга, Мальты и Кипра в официальный черный список налоговых убежищ ЕС.
- ^ «ЕС добавляет Антигуа и Барбуду, Белиз и Сейшельские острова в черный список налоговых убежищ» .
- ^ «Новые юрисдикции добавлены в черный список ЕС и удалены из него» .
- ^ «Налогообложение: Британские Виргинские острова, Коста-Рика, Маршалловы острова и Россия добавлены в список юрисдикций ЕС, не сотрудничающих в налоговых целях» . www.consilium.europa.eu .
- ^ «Информация о налогах в евро от Налогового центра КПМГ в ЕС – KPMG Global» . КПМГ . 22 февраля 2021 г. Проверено 14 июня 2021 г.
- ^ «Отчет 14114/19 группы Кодекса поведения (налогообложение бизнеса)» . Совет Европейского Союза . 25 декабря 2019 года . Проверено 17 декабря 2019 г.
- ^ «ЕС введет санкции против юрисдикций, занесенных в черный список» . www.internationalinvestment.net . 17 декабря 2019 года . Проверено 18 декабря 2019 г.
- ^ Линтиля, Мика (5 декабря 2019 г.). «ИТОГИ ЗАСЕДАНИЯ СОВЕТА - 3736-е заседание Совета» (PDF) . Совет Европейского Союза . Проверено 18 декабря 2019 г.
- ^ «ЕС вводит санкции против юрисдикций, занесенных в черный список | ШАГ» . www.step.org . Проверено 18 декабря 2019 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Интерактивная Oxfam карта